Новые возможности учета лизингового имущества в редакции 3.0.40 «1С:Бухгалтерии 8». В 1с лизинг


Приобретение основного средства в лизинг в 1С – Учет без забот

Опубликовано 26.06.2014 17:12 Просмотров: 41218

Почему-то многие считают, что отражение в 1С лизинговых операций - это очень сложно. В своей статье я постараюсь "разложить по полочкам" этот процесс в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8 и наглядно объяснить, что никаких особо трудоемких действий не требуется, поэтому покупка ОС в лизинг не доставит хлопот бухгалтеру. 

Рассмотрим пример, в котором основное средство числится на балансе лизингодателя. В этом случае первым делом нам необходимо принять ОС на забалансовый счет 001. Эту проводку в программе можно сделать только ручной операцией. Нужно зайти в пункт меню

Операции - Операции, введенные вручнуюилиОперации - Документы - Операция (бухгалтерский и налоговый учет)

Добавляем новый документ и заполняем поляСчет Дт - 001Субконто Дт1 - выбираем из справочника контрагента-лизингодателяСубконто Дт2 - добавляем в справочник основное средство и выбираем егоЗатем указываем сумму и при желании заполняем поля "Содержание" и "Комментарий".

Для начисления ежемесячного лизингового платежа мы будем использовать обычный документ "Поступление товаров и услуг" с видом операции "Покупка, комиссия".

Заполняем пока "Контрагент" и "Договор", после чего переходим на закладку "Услуги". Поле "Номенклатура" можно оставить пустым, а вот содержание услуги указываем - "Лизинговый платеж за ... месяц". Проставляем сумму и счет затрат, в нашем примере это счет 20.01, затем заполняем подразделение и субконто. Счет учета НДС, если организация на ОСН, - 19.04.

На закладке "Счета расчетов" необходимо указать счет расчетов с контрагентом - 76.05 вместо счета 60.01.

Для регистрации оплаты лизингодателю в 1С: Бухгалтерии 8 используется документ "Списание с расчетного счета". В том случае, если выкупная цены выплачивается ежемесячно вместе с лизинговыми платежами, очень важно заполнить этот документ правильно, чтобы не запутаться в суммах в последствии.

Этот документ можно ввести на основании поступления товаров и услуг.

После создания документа необходимо проверить заполнение всех полей и исправить сумму документа с учетом выкупной стоимости. Обратите внимание, что счет расчетов с контрагентов должен быть 76.05, а счет авансов - 60.02 (на нем будет копиться выкупная стоимость).

При проведении документа формируются движения по счетам 76.05 - на сумму ежемесячного платежа (эта сумма указывалась в документе "Поступление товаров и услуг") и 60.02 - на часть выкупной стоимости.

Когда срок договора закончится и все платежи будут выплачены, необходимо отразить в программе переход основного средства на баланс лизингополучателя. Для этого снова создаем документ "Операция (бухгалтерский и налоговый учет)" и заполняем его так, как указано на рисунке.

Обратите внимание, что необходимо указывать суммы и по налоговому учету для счетов 01 и 02.

Для того, чтобы отразить выкупную стоимость ОС используем документ "Поступление товаров и услуг" с видом операции "Оборудование" и оформляем поступление на счет 08.04. Счета расчетов должны быть установлены - 60.01 и 60.02.

Затем делаем документ "Принятие к учету ОС", который формирует проводки на сумму выкупной цены и добавляет её к сумме, которая уже числится на счете 01. Подробно и принятии к учету основного средства написано в статье Как принять к учету основное средство в 1С: Бухгалтерии.

НДС по лизинговым платежам и выкупной стоимости будет принят к вычету после заполнения документов "Формирования записей книги покупок" за соответствующие периоды.Если у вас остались какие-то вопросы - смело задавайте их в комментариях к статье!  

А если вам нужно больше информации о работе в 1С: Бухгалтерии предприятия 8, то вы можете бесплатно получить нашу книгу по ссылке.

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов 

Наши обучающие курсы и вебинары

Отзывы наших клиентов

Также по теме:
Добавить комментарий

xn--80abbnbma2d3ahb2c.xn--p1ai

Бухгалтерии предприятия 8 – Учет без забот

Опубликовано 28.11.2015 22:07 Просмотров: 45029

Лизинг - это всегда определенные трудности для бухгалтера. Особенно много вопросов возникает при учете предмета лизинга на балансе лизингополучателя. В этой статье попробуем разобраться, как работать с новыми возможностями программы 1С: Бухгалтерия предприятия 8  в данной ситуации. В настоящее время в программе автоматизированы такие операции, как поступление имущества в лизинг, принятие его к учету, начисление по нему амортизации, отражение текущих платежей по лизингу, в том числе списание НДС по этим платежам, а также выкуп имущества полученного в лизинг.

Первая операция отражается документом "Поступление в лизинг". Для перехода к документу выбираем раздел "ОС и НМА".                                                                                                                                                     

В выбранном документе нужно будет указать сумму всех платежей по договору лизинга, то есть полную стоимость вместе с выкупной.                                                                                                                           

Еще потребуется отметить счета учета арендных обязательств и учета НДС по арендным обязательствам. Ведь если обратить внимание на план счетов, то можно заметить, что он пополнился субсчетами для учета операций с лизинговым имуществом, в том числе учтены операции в иностранной валюте и в условных единицах.

                

При проведении документа поступления будут сформированы проводки в дебет счета внеоборотных активов и сформирован отложенный НДС. Важно отметить, что право собственности на арендованное имущество не переходит. Счет-фактура по данной операции не выставляется.                               

Чтобы ввести объект основных средств в эксплуатацию обращаемся к документу "Принятие к учету ОС", который расположен в том же разделе "ОС и НМА".     

                                                   

Чем отличается данное принятие, от обычного принятия к учету? Во-первых, способ поступления - "По договору лизинга". То есть на закладке «Внеоборотный актив» требуется в поле «Способ поступления» выбрать значение «По договору лизинга». На основании этого действия появятся реквизиты «Контрагент» и «Договор», которые также необходимо заполнить - это второе отличие документа. "Контрагент" в данном случае - это лизингодатель, а "Договор" - договор лизинга.                                                   

В-третьих, счета учета. На закладке "Бухгалтерский учет" указывается счет учета (01.03), а также параметры начисления и счет учета амортизации (02.03).                                                                                                  

В-четвертых, сумма по налоговому учету - это сумма расходов лизингодателя. Следовательно, на закладке «Налоговый учет», указываем первоначальную стоимость для целей налогового учета. Эта стоимость есть сумма расходов лизингодателя на приобретение предмета лизинга. Также необходимо заполнить способ отражения расходов по лизинговым платежам и не забываем про параметры начисления амортизации. Исходя из того, что имущество числится на балансе лизингополучателя, то в поле "Порядок включения стоимости в состав расходов" указывается "Начисление амортизации", и устанавливается флаг "Начислять амортизацию".                       

Когда данный документ проведен, получаем отражение первоначальной стоимости имущества, которое получено в лизинг, по дебету счета 01.03. По бухгалтерскому учету будет стоимость без НДС, а по налоговому - сумма затрат лизингодателя. На дебете счета 01.К увидим разницу между первоначальной стоимостью предмета лизинга в БУ и НУ, а счет 08.04 закроется.                                                             

Что касается субсчета 01.К "Корректировка стоимости арендованного имущества", то он учитывает неамортизируемую в НУ часть стоимости основных средств организации, находящихся в аренде.

На основании договора необходимо осуществлять ежемесячное начисление лизинговых платежей, которое происходит с помощью документа "Поступление (акт, накладная)" с видом операции "Услуги лизинга". Для ввода данной информации обратимся к разделу "Покупки".                                        

В расчетах требуется внести счет по учету задолженности по лизинговым платежам, в зависимости от конкретной ситуации: 76.07.2, 76.27.2 или 76.37.2. В табличной части указывается счет учета арендных обязательств, также выбираем по необходимости: 76.07.1, 76.27.1 или 76.37.1.                                          Ниже табличной части можем внести и зарегистрировать счет-фактуру, тогда НДС будет принят к вычету.               

После проведения документа мы видим отражение начисления очередного лизингового платежа, списание части арендных обязательств, списание суммы "отложенного" НДС и отражение "входного" НДС с суммы начисленного лизингового платежа.Так как мы рассматриваем имущество, которое числится на балансе лизингополучателя, то его стоимость погашается посредством амортизационных отчислений. Для расчета суммы амортизации за месяц как для бухгалтерского, так и налогового учета, требуется выполнить закрытие месяца.                    При обращении к обработке "Закрытие месяца" видим актуальные для нашей ситуации регламентные операции: "Амортизация и износ основных средств" и "Признание в НУ лизинговых платежей". При выполнении первой из этих операций, суммы начисленной по счету 02.03 амортизации списываются на расходы.               При реализации следующей регламентной операции вычисляется разница между лизинговыми платежами, которые были внесены через документы поступления, и начисленной амортизацией в налоговом учете.     Когда работаем с закрытием месяца можем воспользоваться справкой-расчетом "Признание расходов по ОС, поступившим в лизинг".                                                                                                                                     Выбранный отчет иллюстрирует суммы лизинговых платежей в бухгалтерском и налоговом учете лизингополучателя.

Если вдруг уже после принятия к учету лизингового имущества, потребовалось изменить способ отражения расходов по лизинговым платежам, то на этот случай предусмотрен документ «Изменение отражения по лизинговым платежам», расположенный в разделе "ОС и НМА".                                   

При создании выбираем одноименную позицию.                                    

В поле «Способ» указываем новый требуемый способ.                                                

В дальнейшем для правильного выполнения перехода права собственности следует обратиться к документу «Выкуп предметов лизинга», через раздел "ОС и НМА".

                                

Рассматриваемый документ реализован специально для лизингополучателя, чтобы осуществить перенос данных с субсчетов по имуществу, полученному в лизинг, на субсчета собственных основных средств; погасить оставшиеся арендные обязательства, отразить предъявленный НДС; погасить оставшийся НДС по арендным обязательствам.

Как только выбираем необходимую организацию и указываем нужного контрагента и договор, остальные сведения заполняются автоматически. Табличные данные можно корректировать, если есть необходимость.          

На закладке "Бухгалтерский учет" проверяем счета, на которых будет учитываться теперь уже собственное основное средство.                                                

Заполнение закладки "Налоговый учет" строится от выбранного порядка включения выкупной стоимости в расходы. При начислении амортизации определяем оставшийся срок полезного использования, при выборе "Включение в расходы при принятии к учету" - способ отражения расходов.                                

Также документ содержит закладку "Амортизационная премия", поэтому если порядок включения выбран "Начисление амортизации", то организация может в случае потребности воспользоваться правом применения амортизационной премии.

В результате все взаиморасчеты по предмету лизинга закрываются. После перехода права собственности стоимость теперь уже собственного основного средства списывается на расходы через начисление амортизации.

Если вам нужно больше информации о работе в 1С: Бухгалтерии предприятия 8, то вы можете бесплатно получить нашу книгу по ссылке.

Автор статьи: Кристина Саввина  

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов 

Наши обучающие курсы и вебинары

Отзывы наших клиентов

Также по теме:
Добавить комментарий

xn--80abbnbma2d3ahb2c.xn--p1ai

Новые возможности учета лизингового имущества в редакции 3.0.40 «1С:Бухгалтерии 8» - Наши публикации

Дата публикации: 24.06.2015

Внимание! А актуальных версиях программы 1С:Бухгалтерия 3.0 методика учета изменена

Подробнее в нашей новой статье

Итак, в прошлой статье мы разобрали теоретическую часть учета лизингового имущества на балансе лизингополучателя, а данная статья поможет ознакомиться с новыми возможностями программы 1С:Бухгалтерии 8 3.0.40 для учета лизинга. При ее подготовке использовалась информация, размещенная в  Информационной системе 1С:ИТС. 

В программе «1С:Бухгалтерия» (начиная с релиза 3.0.40) для учета поступления лизингового имущества у лизингополучателя в План счетов добавлены субсчета: 76.07.1 «Арендные обязательства», 76.07.9 «НДС по арендным обязательствам», 01.03 «Арендованное имущество». Учет поступления лизингового имущества выполняется документом «Поступление в лизинг».

Поступление объекта лизинга

Для этого разработчики 1С создали новый документ «Поступление в лизинг» (раздел «ОС и НМА» — «Поступление в лизинг»)

поступление_лизинг.png

Этот документ предназначен для отражения операций поступления лизингового имущества. В документе указывается первоначальная стоимость лизингового имущества в бухгалтерском и налоговом учете. А мы помним, что когда объект лизинга на балансе лизингополучателя, стоимость первоначальная по БУ равна сумме лизинговых платежей, а первоначальная стоимость по НУ равна сумме всех расходов лизингодателя на приобретение объекта лизинга.

При проведении документа, если стоимость в БУ и НУ отличается, автоматически формируются проводки по отражению временных разниц.

дткт_поступление_лиз.png

Важно помнить про НДС

В момент поступления предмета лизинга НДС отражается на счете 76.07.9. Никакие проводки по регистрам учета НДС не формируются. На данном этапе нельзя ни принять к вычету, ни включить НДС в стоимость, т.к это «условный» НДС, счета-фактуры по нему отсутствуют.

Принятие объекта лизинга в состав ОС

Принятие к учету предмета лизинга в качестве объекта основных средств выполняется документом «Принятие к учету ОС», в который добавлена операция «По договору лизинга», позволяющая указать лизингодателя и способ отражения расходов по лизинговым платежам в налоговом учете.

принятие_к_учету.png

принятие_к_учету_бу.png

Начисление амортизации

Амортизация по объекту лизинга начисляется у той стороны, на балансе которой числится указанный объект. Суммы амортизации по лизинговому имуществу должны учитываться обособленно на отдельном субсчете счета 02 «Амортизация основных средств». Для учета амортизации по основным средствам, полученным в лизинг, в План счетов программы «1С:Бухгалтерия 8» добавлен субсчет 02.03 «Амортизация арендованного имущества». Расчет сумм амортизации за месяц по всем основным средствам, в т. ч. и полученным по договору лизинга, выполняется в общем порядке при выполнении обработки «Закрытие месяца».

Начисление лизингового платежа

В программе «1С:Бухгалтерия» (начиная с релиза 3.0.40) для учета начисленных лизинговых платежей у лизингополучателя в План счетов добавлен счет: 76.07.2 «Задолженность по лизинговым платежам». Начисление лизинговых платежей выполняется документом «Поступление (акт, накладная)», в который добавлена операция «Услуги лизинга».

услуги_лиз.png

Суммы НДС, предъявленные лизингодателем в составе лизинговых платежей (ежемесячных платежей за вычетом соответствующей части выкупной стоимости), организация-лизингополучатель принимает к вычету при наличии счетов-фактур после отражения в учете лизинговых платежей в общем порядке (пп. 1 п. 2 ст. 171, абз. 2 п. 1 ст. 172 НК РФ). 

В налоговом учете (в соответствии с пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ) лизинговые платежи за пользование лизинговым имуществом, учитываемым на балансе лизингополучателя, относятся к прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией, за вычетом сумм амортизации, начисленным по этому основному средству. 

В программе «1С:Бухгалтерия» (начиная с релиза 3.0.40) для включения лизинговых платежей в состав расходов в налоговом учете у лизингополучателя в обработку «Закрытие месяца» добавлена регламентная операция «Признание в НУ лизинговых платежей».  

При выполнении регламентной операции «Признание в НУ лизинговых платежей» определяется разница между лизинговым платежом и начисленной амортизацией в налоговом учете. Если лизинговый платеж за месяц превышает сумму амортизации, разница отражается в расходах по налоговому учету. Если начисленная амортизация превышает сумму лизингового платежа, то сумма амортизации сторнируется на эту разницу.

признание_в_нУ.png

дткт_призн НУ.png

В программе «1С:Бухгалтерия» (начиная с релиза 3.0.40) есть очень хороший отчет «Признание расходов по ОС, поступившим в лизинг». Этот отчет предназначен для иллюстрации отражения сумм лизинговых платежей в составе расходов в бухгалтерском и налоговом учете.

отчет.png

справка-расчет.png

Заключение

В новой версии программы «1С:Бухгалтерия» (начиная с релиза 3.0.40) представлен очень удобный функционал:

  • Введены специальные счета бухгалтерского учета для целей учета лизинга 
  • Введены новые документы для правильного отражения лизингового имущества 
  • Все разницы между бухгалтерским и налоговым учетом считаются автоматически 
  • Введен удобный отчет проверки расходов принимаемых в бухгалтерском и налоговом учете 

Однако несмотря на то, что многое сделано для облегчения и оптимизации работы бухгалтера в разделе учета лизинга остается еще много нюансов. Например, если выкупная стоимость по договору лизинга учитывается отдельно от лизинговых платежей, то до момента перехода права собственности выкупная цена не является расходом, учитываемым при расчете налога на прибыль. Таким образом, у лизингополучателя расходом, учитываемым при расчете налога на прибыль, является только возмещение затрат лизингодателя, связанных с приобретением и передачей предмета лизинга лизингополучателю. Это означает, что в этом случае предмет лизинга в НУ сначала принимается по сумме расходов лизингодателя, а затем, после перехода права собственности, второй раз — по выкупной стоимости. 

Важно отметить, что тема лизинга обширна, поэтому учет по-прежнему достаточно сложный и без квалифицированной помощи специалистов практически невозможно не сделать ошибок. Если вам необходима помощь во внедрении нового функционала, оставьте заявку и мы обязательно вам поможем.

С уважением, Хибабаева Маргарита

специалист-консультант

1С:Франчайзи “Простые решения”

1eska.ru

1С – это просто!

Закажи Супер-договор, реши все проблемы! 

1eska.ru


Смотрите также