Как отразить учет лизинга в 1С Бухгалтерия 8.3 (8.2) на УСН. Учет в 1с лизинга


Операции по лизингу в 1С Бухгалтерия ред. 3.0 — Мега-Ком

Учет лизингополучателем выкупной цены, выплаченной одним платежом. Имущество на балансе лизингополучателя.

Пример:

15 января между организациями заключен договор лизинга на срок 3 года. По договору лизинга имущество учитывается на балансе лизингополучателя.

Общая сумма лизинговых платежей по договору составляет 6 513 600 руб. В том числе НДС — 993 600 руб. Выкупная цена в размере 141 600 руб., в том числе НДС — 21 600 руб. входит в сумму платежей по договору. По условиям договора не позднее первого числа последнего месяца действия договора лизинга кроме очередного (последнего) лизингового платежа лизингополучатель единовременно уплачивает лизингодателю выкупную цену. Уплата текущих лизинговых платежей производится равными суммами, т.е. По (6 513 600 — 141 600) / 36 = 177 000 руб., в том числе НДС — 27 000 руб. в течение срока действия договора лизинга не позднее 10 числа каждого месяца за текущий месяц. Фактические расходы лизингодателя на приобретение лизингового имущества составляют 3 274 500 руб., в т. ч. НДС — 499 500 руб. В данном примере амортизация и в бухгалтерском и в налоговом учете начисляется линейным способом. Срок полезного использования имущества для целей бухгалтерского учета — 38 месяцев. Для целей налогового учета имущество относится к третьей амортизационной группе со сроком полезного использования свыше 3-х до 5-ти лет включительно. Установлен срок полезного использования 40 месяцев. После перехода права собственности налоговая амортизация начисляется в течение оставшегося срока полезного использования.

Необходимые действия: 1) Учесть имущество у себя на балансе 2) Выделить НДС по лизинговому имуществу и принять его к вычет 3) Начислить и уплатить лизинговые платежи, в т.ч. выплатить выкупную цену 4) Начислять амортизацию по имуществу полученному в лизинг и по собственному имуществу после перехода права собственности на имущество к лизингополучателю 5) По окончании действия договора лизинга перевести имущество из состава лизингового имущества в состав собственных основных средств

Чтобы учесть имущество у себя на балансе необходимо создать документ «Поступление в лизинг» данным документом мы совершаем покупку предмета лизинга.

В документе указывается первоначальная стоимость в БУ и НУ полученных предметов в лизинг 1.Отражена стоимость ОС, полученных по договору лизинга 2. Выделен НДС в соответствии с первичными документами

Далее необходимо принять лизинговое имущество к учету , т .е . поставить себе на баланс. Для этого создаем документ «Принятие к учету ОС».

На закладке «Внеоборотный актив» указываем: способ поступления «По договору лизинга», после выбора данного способа появляются обязательные поля для заполнения : «Контрагент», «Договор», а на закладке «Налоговый учет» поле «Способ отражения расходов по лизинговым платежам»  Все остальные поля заполняются так же, как и при обычном принятии к учету ОС. Объект учитывается на счете 01.03 «Арендованное имущество». Амортизация по ОС учитывается на счете « 02.03 «Амортизация арендованного имущества». Объект ОС полученных по договору лизинга, принят к учету.После принятия к учету нужно ввести документ «Изменение отражения расходов по лизинговым платежам ОС» указав способ, который был указан на закладке Налоговый учет в док. «Принятие к учету ОС» По договору лизинга лизингополучатель обязан платить лизинговый платеж(ЛП) до 10 числа каждого месяца. Для этого создается документ «Списание с расчетного счета» вид операции «Оплата поставщику». Счет учета расчетов с контрагентами указываем 76.07.2 «Задолженность по лизинговым платежам» Далее начисляем лизинговый платеж: создаем документ «Поступление (акты, накладные)», документ находится в меню Покупки, вид операции «Услуги лизинга»  Начислен текущий платеж по договору лизинга (В бухгалтерском учете расходов не возникает, в налоговом учете возник расход в размере лизингового платежа без НДС. Сумма текущих расходов для налогового учета — равна разнице между суммой очередного платежа по договору лизинга без НДС за период и суммой начисленной амортизации за тот же период (т.к. имущество введено в эксплуатацию в марте, амортизация в налоговом учете не начисляется) Выписываем счет-фактуру, чтобы предъявить к вычету часть НДС, соответствующей произведенному лизинговому платежу. Сделав все операции по лизингу в текущем месяце, необходимо сделать регламентные операции по закрытию месяца, т. к. у нас было принято к учету ОС по договору лизинга, в закрытии месяца появится регламентная операция «Признание в НУ лизинговых платежей» В нашем случае документ сделает проводки в марте. В апреле : Перечисляем очередной платеж по договору лизинга док. «Списание с расчетного счета». Начисляем текущий платеж по договору лизинга док. «Поступление (акты, накладные)». Предъявляем к вычету часть НДС соответствующую произведенному лизинговому платежу док. «Сч.ф. полученный». Выполняем Регламентные операции «Закрытие месяца» «Начисление Амортизации» получим проводки, «Признание в НУ лизинговых платежей» получим проводки. Начислена амортизация по ОС, полученным в лизинг: Сумма для бухгалтерского учета равна 5 520 000 / 38 = 145 263,16 сумма для налогового учета равна 2 775 000 / 40 = 69 375 Т.к. Амортизацию начислили , то сумма для налогового учета равна 150 000 — 69 375 = 80 625 Далее в течении последующих 34 месяцев повторяем все действия, как в апреле. По условию примера лизингополучатель обязан перечислить выкупной платеж, перевести ОС на счет собственных ОС, начислить амортизацию уже по собственному ОС ,последовательность действий указана в таблице 1.

Таблица 1

Итак, док. «Списание с расчетного счета» списываем выкупной платеж. Проводки указаны в Таблице 1. Создаем док. «Поступление товаров и услуг» на сумму выкупной цены. Выписываем Сч. Ф. Выполняем операции по закрытию месяца. Создаем док. «Операции введенные вручную» последним числом последнего месяца срока действия договора лизинга, в нашем случае 18.02.18 

Чтобы изменить счета учета заполняем регистр «Счета бухгалтерского учета ОС»  Т.к. НУ учет у нас закрылся , мы должны начислить амортизацию с выкупной цены 120 000 и разбить эту сумму на оставшиеся 5 месяцев , для этого необходимо заполнить регистр «Параметры амортизации ОС (налоговый учет)» Теперь ОС у нас на балансе и мы начисляем уже собственную амортизацию.

kmkom.ru

Учет объекта лизинга, находящегося на балансе лизингополучателя

Лизинг – страшный сон почти любого бухгалтера. Почему "почти"? Потому что говорят, что новые возможности программы 1С:Бухгалтерия, ред. 3 позволяют с помощью документов отражать следующие операции: поступления ОС в лизинг и принятие его к учету, отражение лизинговых платежей и списание по ним НДС, последующий выкуп этого имущества.

Наиболее сложным считается учет имущества на балансе у лизингополучателя. В своей статье я попробую разобраться с этим хитроумным учетом в программе и возможно это станет еще одним поводам к переходу на 3 редакцию бухгалтерии.Начнем с того, что 3 версии программы в план счетов добавлены субсчета 76 счета, для учета арендных операций и НДС по ним. Уже хорошо! В предыдущей редакции этого нет, и подозреваю что вряд ли будет.

План счетов 1С:Бухгалтерия ред.3

Итак, первый факт хозяйственной деятельности – это поступление объекта лизинга, и для ее отражения есть документ, который так и называется "Поступление в лизинг" и находится в разделе ОС и НМА:

Вкладка

Создаем новый документ, в котором надо указать полную стоимость основного средства по договору. Счет расчетов, счет учета и счет НДС подставляются в документ автоматически:

Документ

Кстати, обратите внимание на счет 08.04.1. В плане счетов появились два новых субсчета:

Новые субсчета в счете 08.04

Счастливые обладатели подписки ИТС ПРОФ прочитав на портале ИТС описание этих субсчетов вряд ли что то поймут, так же как и я. Почему? Да потому что оказывается оба счета предназначены для учета затрат по приобретению объектов основных средств, требующих монтажа. Возможно, в описание этих счетов вкралась ошибочка, надежду на это вселяют названия счетов. А заодно у меня возник вопрос: а как же быть со счетом 07? Вроде как он всегда использовался для отражения поступления оборудования, требующего монтажа. Ну да ладно. Наша задача рассмотреть что и как делает программа. Если вас не устраивает то, что при выборе номенклатуры из группы "Оборудование (объекты основных средств)" в документ подставился счет 08.04.1, то вы можете изменить счет учета для номенклатуры из этой папки. Как это сделать, можно прочитать здесьИзвиняюсь за лирическое отступление от темы нашего разговора. Итак, мы создали документ "Поступление в лизинг". Так как мы имеем дело с арендованным имуществом, значит, право собственности на него к нам не переходит и счета-фактуры по этой операции нет.Давайте проанализируем проводки, которые делает этот документ:

Проводки документа

Ммм, ну что сказать. Вроде все верно. Отражена на 08 счете цена поступившего имущества и сформирован отложенный НДС. Правда меня смущает в дебете счета 08.04.1 пустое второе субконто. Если в документе выбрать счет 08.04 (по старинке) то в проводках все три субконто заполнены. Что-то опять какая то халтурочка. Ну, или может так и надо, а мне пока не ясен тайный смысл происходящего.Давайте продолжим. Следующий этап – это ввод в эксплуатацию арендованного имущества. Здесь надо воспользоваться уже давно знакомым нам документом "Принятие к учету ОС", но с некоторыми уточнениями по его заполнению.Итак, в заполнении шапки документа ничего нового и необычного, а вот на первой закладке "Внеоборотный актив" надо правильно выбрать способ поступления: По договору лизинга.

Принятие к учету ОС

Закладка "Основные средства" тоже не таит в себе ничего неожиданного. Сюда мы подставляем наше основное средство.

Документ

Переходим на закладку "Бухгалтерский учет". Здесь все привычно, кроме счета учета и счета начисления амортизации. Они проставляются автоматически, в зависимости от способа поступления на закладке "Внеоборотный актив":

Документ

Это кстати счастливая возможность узнать о новых счетах в плане счетов:

План счетов Бухгалтерского учета

Переходим на закладку "Налоговый учет". Здесь ВАЖНО правильно указать первоначальную стоимость арендованного имущества. Для целей налогового учета мы должны указать сумму расходов лизингодателя.

Документ

Проанализируем проводки, сделанные этим документом:

Движения документа

Вот такие интересные записи сделал этот документ. На счете 01.03 по бухгалтерскому учету стоимость объекта лизинга отражена полностью, а по налоговому учету – только расходы лизингодателя. Неамортизируемая в налоговом учете часть стоимости ОС учтена на счете 01.К.Теперь перейдем к начислению ежемесячных лизинговых платежей. Начисляются они в программе с помощью документа "Поступление (акт, накладная)", вид операции "Услуги лизинга"

Поступление (акты, накладные)

При формировании документа в программе автоматически проставляются счета расчетов и счета учета. При расчетах в валюте или в у.е. их можно поменять на 76.27.2, 76.37.2, 76.27.1 или 76.37.1 соответственно.Также не забываем в этом документе зарегистрировать счет-фактуру для принятия к вычету НДС.

Поступление: Услуги лизинга

В результате проведения документ сделал следующие записи: начислен лизинговый платеж, отражена сумма входящего НДС и списана сумма отложенного НДС:

Движение документа

Начисление амортизации и принятие к НУ лизинговых платежей – это регламентные операции, которые выполняются автоматически при закрытии месяца:

Закрытие месца

Эти регламентные операции делают следующие проводки:- принимаются к расходам суммы амортизации

Проводка 1

- принимаются к расходам в НУ лизинговые платежи на сумму разницы между поступлением арендных платежей и начисленной в НУ амортизацией:

Проводка 2

Также можно сформировать справку-расчет о признании расходов по арендованным основным средствам:

Справка расчет о признании расходов по арендованным ОС

 

Справку можно сформировать как бухгалтерскому, так и по налоговому учету. Для этого воспользуемся кнопкой "Показать настройки":

19

И поставим переключатель в нужное нам положение:

20

По окончании срока договора необходимо отразить в программе переход права собственности на арендуемое имущество. Для этого воспользуемся специальным документом: "Выкуп предмета лизинга"

Вкладка

В этом документе заполняем сведения о предмете лизинга и его выкупной стоимости:

Документ

На закладке "Бухгалтерский учет" автоматически проставлены счета по арендным обязательствам и собственным основным средствам:

Вкладка бухгалтерский учет в документа

На закладке "Налоговый учет" указываем варианты включения выкупной стоимости в состав расходов. По умолчанию всегда устанавливается вариант "Начислять амортизацию". При установке соответствующего флажка программа автоматически рассчитывает оставшийся срок полезного использования ОС:

Вкладка Налоговый учет в документа

Этот документ делаем несколько проводок: переводит предмет лизинга в состав собственных ОС, переносит накопленную амортизацию на счет 02.01 и закрывает оставшиеся арендные обязательства и НДС по ним, отражает предъявленный НДС:

Движение документа Выкуп предметов лизинга

Ну, собственно это и все что касается оформления операций по лизингу основных средств в программе 1С:Бухгалтерия, ред.3. Думаю, что это весомое преимущество новой версии программы перед предыдущими заставит вас задуматься о переходе на нее. Если у вас остались еще какие то вопросы, то присоединяйтесь в наши группы в соц.сетях, звоните на нашу линию консультаций, задавайте вопросы и получайте на них ответы наших специалистов.

vv1
Руководитель службы заботы

Буданова Виктория

telegramПодписывайтесь на наш кана

vc-bsoft.ru

Как отражается в 1С лизинговое имущество у лизингополучателя в БУ и НУ?

Отражение на счетах учета имущества, приобретенного в лизинг, зависит от того, на чьем балансе по условиям договора учитывается лизинговое имущество. Также различия в учете будут в зависимости от системы налогообложения. Рассмотрим постановку на учет ОС у лизингополучателя на ОСНО.

Пошаговая инструкция

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF-1

Дата Дебет Кредит Сумма БУ Сумма НУ Наименование операции Документы (отчеты) в 1С
Дт Кт
Перечисление аванса лизингодателю
22января 76.09 51 354 000 354 000 Перечисление оплаты поставщику Списание с расчетного счета —Оплата поставщику
Регистрация СФ на аванс от поставщика
22января  —  — 354 000 Регистрация СФ на аванс Счет-фактура полученныйна аванс
68.02 76.ВА 54 000 Принятие НДС к вычету
 —  — 54 000 Отражение вычета НДС в книге покупок Отчет «Книга покупок»
Поступление предмета лизинга на баланс лизингополучателя
25января 08.04.1 76.07.1 1 553 400 1 553 400 Принятие к учету внеоборотного актива Поступление в лизинг
76.07.9 76.07.1 279 612 Принятие к учету НДС
Отражение предмета лизинга в составе ОС
25января 01.03 08.04.1 1 553 400 1 020 000 1 020 000 Принятие к учету ОС Принятие к учету ОС —Оборудование
01.К 08.04.1 533 400 533 400 Отражение разницы в стоимости в НУ
Стархование и постановка на учетв ГИБДД транспортного средства
29января 68.10 51 2 000 Оплата госпошлины за регистрацию ТС Списание с расчетного счета — Уплата налога
26 68.10 2 000 2 000 Учет затрат на госпошлину Операция, введенная вручную — Операция
76.01.9 51 4 800 4 800 Оплата страховой премии ОСАГО Списание с расчетного счета — Прочее списание
1-й год ЕЖЕМЕСЯЧНО
Начисление ежемесячного лизингового платежа
29 февраля 76.07.1 76.07.2 58 000 58 000 Начисление лизингового платежа Поступление (акт, накладная) — Услуги лизинга
76.07.2 76.09 29 500 29 500 29 500 Зачет аванса (частично)
19.04 76.07.2 10 440 10 440 Принятие к учету НДС
76.07.1 76.07.9 10 440 Уменьшение расчетов по входному НДС ТС
Регистрация СФ поставщика
29 февраля 68 440 Регистрация СФ поставщика Счет-фактура полученный на поступление
68.02 19.04 10 440 Принятие НДС к вычету
10 440 Отражение вычета НДС в Книге покупок Отчет «Книга покупок»
Восстановление НДС при зачете аванса поставщику
29 февраля 76.ВА 68.02 4 500 Восстановление НДС к уплате Формирование записей книги продаж
4 500 Отражение НДС в Книге продаж Отчет «Книга продаж»
Перечисление ежемесячного лизингового платежа
29 февраля 76.07.2 51 38 940 38 940 Перечисление оплаты поставщику Списание с расчетного счета —Оплата поставщику
Признание расходов в БУ и НУ
29 февраля 26 02.03 25 890 17 000 17 000 Начисление  амортизации Закрытие месяца —Амортизация и износ основных средств
26 76.01.9 380,33 380,33 380,33 Признание расходов на ОСАГО Закрытие месяца —Списание расходов будущих периодов
29 февраля 26 02.03 41 000 41 000 Признание расходов по лизинговым платежам Закрытие месяца —Признание в НУ лизинговых платежей
2-й -3-й год ЕЖЕМЕСЯЧНО
Начисление ежемесячного лизингового платежа
28 февраля 76.07.1 76.07.2 28 225 28 225 Начисление лизингового платежа Поступление (акт, накладная) — Услуги лизинга
19.04 76.07.2 5 080,50 5 080,50 Принятие к учету НДС
76.07.1 76.07.9 5 080,50 Уменьшение расчетов по входному НДС ТС
Регистрация СФ поставщика
28 февраля 33 305,50 Регистрация СФ поставщика Счет-фактура полученный на поступление
68.02 19.04 5 080,50 Принятие НДС к вычету
5 080,50 Отражение вычета НДС в Книге покупок Отчет «Книга покупок»
Перечисление ежемесячного лизингового платежа
28 февраля 76.07.2 51 33 305,50 33 305,50 Перечисление оплаты поставщику Списание с расчетного счета —Оплата поставщику

Шаг 1. Перечисление аванса лизингодателю

При перечислении аванса лизингодателю, лизингополучатель может принять НДС к вычету с перечисленного аванса при единовременном выполнении условий:

  • в наличии правильно оформленный СФ;
  • в наличии договор, предусматривающий предоплату;
  • в наличии документы на перечисление аванса.

Перечисление аванса лизингодателю оформляется документом Списание с расчетного счета вид операции Оплата поставщику в разделе Банк и касса – Банк – Банковские выписки – Списание с расчетного счета.

Рассмотрим особенности заполнения документа Списание с расчетного счета по данному примеру.

Заполнение документа:

  • Счет расчетов и Счет авансов — 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Проводки по документу

Регистрация СФ на аванс от поставщика

Для регистрации счета-фактуры, выданного на аванс, необходимо из документа Списание с расчетного счета нажать кнопку Создать на основании и выбрать Счет-фактура полученный.

Документ Счет-фактура полученный на аванс автоматически заполняется данными документа Списание с расчетного счета. Код вида операции — значение 02 «Авансы выданные».

Шаг 2. Поступление предмета лизинга на баланс лизингополучателя

Поступление лизингового имущества на баланс лизингополучателя оформляется документом Поступление в лизинг из раздела ОС и НМА – Поступление основных средств – Поступление в лизинг.

Рассмотрим особенности заполнения документа Поступление в лизинг по данному примеру.

Заполнение документа:

  • Счет расчетов — 76.07.1 «Арендные обязательства»;
  • стоимость лизингового имущества – общая стоимость по договору.

Проводки по документу

Шаг 3. Отражение предмета лизинга в составе ОС

Отражение предмета лизинга в составе ОС производится документом Принятие к учету ОС вид операции Оборудование, из раздела ОС и НМА – Поступление основных средств – Принятие к учету ОС.

Рассмотрим особенности заполнения документа Принятие к учету ОС по данному примеру.

Особенности заполнения документа:

Вкладка Внеоборотный актив:

  • Способ поступления — По договору лизинга;
  • Контрагент – наименование лизингодателя;
  • Договор – договор лизинга;
  • Счет учета – 08.04.1

Вкладка Основные средства:

  • основное средство с наименованием принятого на баланс имущества.

Вкладка Бухгалтерский учет:

  • Счет учета – 01.03;
  • Счет начисления амортизации (износа) – 02.03.

Вкладка Налоговый учет:

  • Первоначальная стоимость предмета лизинга – стоимость по акту приема-передачи имущества.

Проводки по документу

Шаг 4. Страхование и постановка на учет в ГИБДД транспортного средства

Оплата госпошлины за регистрацию ТС отражается документом Списание с расчетного счета вид операции Уплата налога в разделе Банк и касса – Банк – Банковские выписки – Списание с расчетного счета.

Рассмотрим особенности заполнения документа Списание с расчетного счета по данному примеру.

Заполнение документа:

  • Налог — Госпошлина за регистрацию ТС в ГИБДД, выбирается (при необходимости внести) из справочника Налоги и взносы; PDF-4
  • Вид обязательства – Налог;
  • Статья ДДС – Оплата прочих налогов и сборов.

Проводки по документу

Учет затрат на госпошлину осуществляется документом Операция из раздела Операции – Бухгалтерский учет – Операции введенные вручную – Операция.

Оплата страховой премии ОСАГО производится документом Списание с расчетного счета вид операции Прочее списание в разделе Банк и касса – Банк – Банковские выписки – Списание с расчетного счета.

Рассмотрим особенности заполнения документа Списание с расчетного счета по данному примеру.

Заполнение документа:

  • Счет дебета– 76.01.9 «Платежи (взносы) по прочим видам страхования»;
  • Расходы будущих периодов – указывается из справочника Расходы будущих периодов. Для соответствующего значения РБП необходимо настроить форму Расходы будущих периодов.

Проводки по документу.

Шаг 5. Начисление ежемесячного лизингового платежа

Начисление ежемесячного лизингового платежа производится документом Поступление (акт, накладная) вид операции Услуги лизинга из раздела Покупки – Покупки – Поступление (акты, накладные) – Поступление – Услуги лизинга.

Рассмотрим особенности заполнения документа Поступление (акт, накладная) по данному примеру.

Заполнение документа:

  • Счет учета — 76.07.1 » Арендные обязательства»;

Ссылка Расчеты:

  • Счет учета расчетов с контрагентом – 76.07.2 » Задолженность по лизинговым платежам»;
  • Счет учета расчетов по авансам – 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами «;
  • Способ зачета аванса – По документу;
  • в табличной части — из журнала сформированной формы Выбор документов расчетов с контрагентами выбрать документ аванса Списание с расчетного счета и указать сумму зачета аванса.

Проводки по документу

Регистрация СФ поставщика

Для регистрации входящего счета-фактуры необходимо указать его номер и дату внизу формы документа Поступление (акт, накладная) и нажать кнопку Зарегистрировать.

Документ Счет-фактура полученный автоматически заполняется данными документа Поступление (акт, накладная). Код вида операции — значение 01 «Получение товаров, работ, услуг».

Шаг 6. Восстановление НДС при зачете аванса поставщику

Восстановление НДС при зачете аванса поставщику осуществляется документом Формирование записей книги продаж в конце месяца или квартала. Документ доступен из раздела Операции – Закрытие периода – Регламентные операции НДС.

Для восстановления суммы НДС по зачтенному авансу необходимо создать документ Формирование записей книги продаж и нажать кнопку Заполнить документ или на вкладке Восстановление по авансам нажать Заполнить.

Проводки по документу

Шаг 7. Признание расходов в БУ и НУ

Признание расходов в БУ и НУ в конце месяца осуществляется регламентными операциями в помощнике Закрытие месяца, раздел Операции – Закрытие периода – Закрытие месяца.

Проводки по документу

Признание расходов на ОСАГО производится по регламентной операции Списание расходов будущих периодов.

Проводки по документу.

 

Признание расходов по лизинговым платежам производится регламентной операцией Признание в НУ лизинговых платежей.

Проводки по документу.

В последующие годы начисление и признание лизинговых платежей в расходах производится по той же схеме, что и за первый год, за исключением зачета авансовых платежей.

buhpoisk.ru

Как отразить учет лизинга в 1С Бухгалтерия 8.3 (8.2) на УСН

 Разберем, как происходит учет лизинга в 1С Бухгалтерия 8.3 (8.2) при УСН на примере приобретения организацией автомобиля. Для начала формируем «Поступление товаров и услуг» с видом операции «Оборудование».

1.png

Обратите внимание, что сумма по лизинговым платежам должна быть отражена совместно с выкупной ценой. Это значение можно найти в договоре (пункт «Платежи», строка «Всего»).

Не забываем выбрать номер счета учета – 76.06. При этом данные в поле «Расчеты с прочими поставщиками и подрядчиками» будут содержать одинаковый номер счета по авансам. Если проверить движение документа, то там должна быть проводка Дебет 08.04 Кредит 76.06.

Затем нужно принять к учету через одноименный документ.  

2.png

Здесь в табличную часть вкладки «Основные средства» добавляем номенклатурную позицию из справочника «Основные средства» (для каждого ОС лучше создавать персональную карточку). Далее переходим на вкладку «Бухгалтерский учет». Указываем «Начисление амортизации», вводим данные во все поля. В данном случае, сроком, определяющим полезное использование, будет конечная дата по договору лизинга в пересчете на месяцы.

Если организация использует УСН, то все начисления амортизации происходят только по БУ. 

Вкладка «Налоговый учет» имеет некоторые важные моменты при заполнении. В данном случае стоимостью ОС будет являться прописанная в лизинговом договоре выкупная стоимость. Платежи по лизингу учитываются в расходах в текущем периоде, и только при переходе права собственности ОС будут учитываться в КУДиР. Для отображения в книге необходимо отметить галочкой пункт «Амортизационные расходы». Также на вкладку по НУ должно быть внесено обозначение полного срока по полезному использованию.

В случае принятия к учету организацией транспортного средства рекомендуется произвести регистрацию ТС. По этим данным будет происходить автоматический расчет налога на ТС и заполнение декларации.

Авансовый платеж можно будет учесть только после оказания услуги, как правило, аванс будет включен в график по платежам. Отражение аванса происходит через выписку из банка. Когда лизингополучателю предоставят документ «Счет-фактура» для подтверждения, авансовый платеж будет считаться расходом. Для отражения платежа по КУДиР необходимо сформировать ручную запись в книге.

Лизинговые платежи начисляются по документу «Операции, введенные вручную» («Операция БУ и НУ»). В этом случае будут сформированы проводки по начислению ежемесячного платежа Дебет 76.06 Кредит 76.09.

По выданному акту лизингодателя указанная сумма будет целиком принята для целей НУ. Автоматическая регистрация расхода в книге дохода и расхода не предусмотрена, потому что платеж оформлялся через ручную операцию. В связи с этим требуется выполнение дополнительной операции оплаты лизингового платежа. Осуществляется через «Списание с расчетного счета», при этом необходимо указать в поле «Вид операции» - «Прочее списание», 76.09 поставить корреспондирующим счетом, а нажав на КУДиР прописать нужную сумму и убрать галочку с «Отражать автоматически».

При выкупе предмета лизинга его стоимость относится к расходу по правилам ОС.

  • Создается документ «Списание с расчетного счета», где корреспондирующий счет будет 76.06.

  • При условии оформления платежа после поступления лизингового ОС необходима регистрация оплаты в КУДиР. Здесь заполняются данные для последующего списания в автоматическом режиме.

  • По регламентной обработке «Закрытие месяца» произойдет списание расходов по приобретению основного средства один раз в квартал. Отражаться данные будут в разделе 1 и2 КУДиР.

Отражение расходов по ОСАГО, которые понес лизингополучатель, будут приняты как прочие расходы будущего периода, они будут числиться на затратных счетах 20 и 26.

Для отражения расходов по КАСКО применяется счет прочих расходов 91.02, так как эти расходы не принимаются как расходы в НУ.

Регистрация в ГИБДД ТС подразумевает оплату госпошлины. Для перевода денег программе 1С используется ручная операция, а платеж оформляется документом «Списание с р/с», где требуется вписать сумму, которая будет видна в КУДиР.

Транспортный налог оплачивается лизингополучателем только когда ТС перешло в его собственность. В противном случае налог должен оплачиваться лизингодатель, на основании свидетельства, в котором указан.

scloud.kz

Бухгалтерский и налоговый учет лизинга у лизингополучателя, 1с бухгалтерия лизинг.

Бухгалтерский учёт операций по договору лизинга регулируется приказом Минфина РФ № 15 от 17 февраля 1997 г.

Проводки по лизингу зависят от того, на чьём балансе отражается лизинговое имущество: лизингодателя или лизингополучателя. Сторона, на балансе которой учитывается лизинговое имущество, должна быть указана в договоре лизинга.

Учет лизинга при отражении имущества на балансе лизингодателя

Проводки по лизингу соответствуют расположенному по ссылке графику платежей.

В случае, если договором лизинга предусмотрено отражение предмета лизинга на балансе лизингодателя, лизингополучатель отражает лизинговое имущество на забалансовом счете 001 «Арендованные основные средства».

Начисление лизинговых платежей отражается по кредиту счёта 76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами» в корреспонденции со счетами учёта затрат: 20, 23, 25, 26, 29 – при учета лизинговых платежей по имуществу, которое используется в производственной деятельности, 44 – по имуществу, используемому в деятельности торговой организации, 91.2 – по имуществу, которое используется в непроизводственных целях. Далее для простоты в примерах бухучета лизинга будут приводиться проводки только по 20 счёту.

Проводки при получении предмета лизинга

Дт 001 — 1 000 000 (принят к учёту предмет лизинга по стоимости без НДС)

Проводки по текущим лизинговым платежам

Дт 60 – Кт 51 – 236 000 (оплачен авансовый платёж (первоначальный взнос) по договору лизинга)Необходимо учитывать, что отнесение на затраты аванса по договору лизинга (зачёт аванса) может производиться не сразу, а на протяжении всего договора. В приведённом графике платежей зачет аванса по договору производится равномерно (по 6 555,56 руб) в течение 36 месяцев.Дт 20 – Кт 76 – 29 276,27 (начислен лизинговый платёж №1 – 34 546 минус НДС – 5 269,73 )Дт 19 – Кт 76 – 5 269,73 (начислен НДС по лизинговому платежу №1)Дт 20 – Кт 60 – 5 555,56 (зачтена часть авансового платежа по договору лизинга – 6 555,56 минус НДС 1 000)Дт 19 – Кт 60 – 1 000 (начислен НДС по зачёту аванса)Дт 68 – Кт 19 – 6 269,73 (предъявлен НДС в бюджет)Дт 76 – Кт 51 – 34 546 (перечислен лизинговых платёж №1)Комиссию, которая уплачивается в начале лизинговой сделки (комиссию за заключение сделки) относят в бухучете на те же счета затрат, что и текущие платежи по лизингу.

Проводки по выкупу предмета лизинга

В случае наличия в договоре лизинга цены выкупа (в приведённом графике платежей по лизингу данная сумма отсутствует, для примера возьмём её равной 1 180 рублей с НДС) в бухучете делаются следующие проводки:Дт 08 – Кт 76 – 1 000 (отражены затраты по выкупу предмета лизинга при переходе права собственности к лизингополучателю)Дт 19 – Кт 76 – 180 (начислен НДС при выкупе предмета лизинга)Дт 68 – Кт 19 – 180 (предъявлен НДС в бюджет)Дт 76 – Кт 51 – 1 180 (оплачена сумма выкупа предмета лизинга)Дт 01 – Кт 08 – 1 000 (принят к учёту предмет лизинга в составе собственных основных средств)

Учет лизинга при отражении имущества на балансе лизингополучателя

В законодательстве, регулирующем бухгалтерский учёт лизинга, не содержится однозначных указаний об отражении операций по договору лизинга в случае, если балансодержателем имущества является лизингополучатель.В настоящее время сложилась практика общения лизингополучателей и лизинговых компаний с аудиторами и проверяющими органами и сформировалась определённая схема проводок по лизингу.

Бухгалтерский учет лизинга при отражении имущества на балансе лизингополучателя

Если по условиям договора лизинга имущество учитывается на балансе лизингополучателя, при получении предмета лизинга в бухучете лизингополучателя стоимость имущества за вычетом НДС отражается по дебету счёта 08 «Вложения во внеоборотные активы» в корреспонденции с кредитом счёта 76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами».При принятии предмета лизинга к учёту в составе основных средств его стоимости списывается с кредита 08 счёта в дебет 01 счёта «Основные средства».Начисление лизинговых платежей отражается по дебету 76 счёта, субсчёт. например, «Расчёты с лизингодателем» в корреспонденции со счетом 76, субсчёт, например, «Расчёты по лизинговым платежам».Начисление амортизации по предмету лизинга производит лизингополучатель. Сумма амортизации предмета лизинга признаётся расходами по обычным видам деятельности и отражается по дебету счета 20 «Основное производство» в корреспонденции с кредитом счёта 02 «Амортизация основных средств, субсчёт амортизации лизингового имущества.

Налоговый учет лизинга при отражении имущества на балансе лизингополучателя

В налоговом учете лизингополучателя лизинговое имущество признаётся амортизируемым имуществом.Первоначальная стоимость предмета лизинга определяется как сумма расходов лизингодателя на его приобретение.Для целей налогообложения прибыли ежемесячная сумма амортизации определяется исходя из произведения первоначальной стоимости предмета лизинга и нормы амортизации, которая определяется исходя из срока полезного использования лизингового имущества (с учётом классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы). При этом лизингополучатель имеет право применить к норме амортизации повышающих коэффициент до 3-х. Конкретный размер повышающего коэффициента определяется лизингополучателем в диапазоне от 1 до 3-х. Данный коэффициент не применяется к лизинговому имуществу, относящемуся к первой-третьей амортизационным группам.Лизинговые платежи за вычетом суммы амортизации по лизинговому имуществу относятся к расходам, связанным с производством и реализацией.

Пример учёта лизинга при отражении имущества на балансе лизингополучателя

Проводки по лизингу соответствуют расположенному по ссылке графику платежей за лизинг имуществаЛизингополучатель получил по договору лизинга легковой автомобиль, параметры графика платежей:

  • срок договора лизинга – 3 года (36 месяцев)
  • общая сумма платежей по договору лизинга — 1 479 655,10 рублей, в т.ч. НДС – 225 710,10 рублей
  • авансовый платёж (первоначальный взнос) – 20%, 236 000 рублей, в т.ч. НДС – 36 000 рублей
  • стоимость автомобиля – 1 180 000 рублей, в т.ч. НДС – 180 000 рублей

Предполагаемый срок использования лизингового имущества – четыре года (48 месяцев). Автомобиль относится к третьей амортизационной группе (имущество со сроком использования от 3 до 5 лет). Амортизация начисляется линейным способом.Определим сумму ежемесячной амортизации в бухгалтерском учёте. Т.к. стоимость имущества (с учётом вознаграждения лизинговой компании) равна 1 253 945 рублей (1 479 655,10 – 225 710,10), ежемесячная амортизация составит 1 253 945. 48 = 26 123,85 рублей.Легковой автомобиль относится к третьей амортизационной группе, следовательно в налоговом учёте может быть установлен срок 48 месяцев. Ежемесячная норма амортизации – 2,0833% (1. 48 месяцев х 100%), ежемесячная сумма амортизации – 1 000 000 х 2,0833% = 20 833,33 рублей.В соответствии с пп.10 п.1 статьи 264 Налогового кодекса РФ сумма лизингового платежа, ежемесячно признаваемая расходами в целях налогообложения прибыли составляет 8 442,94 рублей (34 546 (лизинговый платёж) – 5 269,73 (НДС в составе лизингового платежа) – 20 833,33 (ежемесячная амортизация в налоговом учёте)).Расход по договору лизинга ежемесячно в бухгалтерском учёте формируется за счёт амортизации (26 123,85 рублей), в налоговом учёте – за счёт амортизации (20 833,33 рублей) и лизингового платежа (8 442,94 рублей), итого в сумме 29 276,27 рублей.Т.к. в бухгалтерском учёте величина расходов в течение 36 месяцев (срока договора лизинга) меньше, чем в налоговом, это приводит к возникновению налогооблагаемых временных разниц и отложенных налоговых обязательств.В течение срока действия договора лизинга у лизингополучателя ежемесячно образуется налогооблагаемая временная разница в сумме 3 152,42 рублей (29 276,27 – 26 123,85) и возникает соответствующее отложенное налоговое обязательство в сумме 630,48 рублей (3152,42 х 20%).Отдельно необходимо сказать об учёте аванса (первоначального взноса по договору). Возможны следующие ситуации:1. Лизингодатель при передаче имущества в лизинг предоставляет счёт-фактуру на полную сумму аванса (в приведённом графике лизинговых платежей – на 236 000 рублей). В этом случае вся сумма авансового платежа авансового платежа за вычетом НДС в налоговом учёте признаётся расходами в целях налогообложения прибыли.Хотелось бы отметить, что в рамках договора лизинга услуги оказываются на протяжении всего договора и у фискальных органов нет основания оценивать соблюдение критериев пп.4 п.2 статьи 40 Налогового кодекса РФ о сопоставимости лизинговых платежей, т.к. отдельные платежи не могут рассматриваться как отдельные сделки, а цена по договору лизинга должна анализироваться в совокупности по всем платежам договора.2. Зачет аванса по договору лизинга производится равными платежами в течение всего срока лизинга.В этом случае расходами в налоговом учёте в целях налогообложения прибыли признаётся зачитываемая часть авансового платежа.В приведённом примере графика платежей по лизингу предполагается, что счёт-фактура на аванс выдаётся лизингополучателю при передаче имущества в лизинг, т.е. в налоговом учёте при передаче имущества в лизинг отражаются расходы в сумме 200 000 рублей (авансовый платёж, являющийся лизинговым платежом, амортизация не вычитается, т.к. в первом месяце при передаче имущества в лизинг она ещё не начисляется). При этом одновременно возникает налогооблагаемая временная разница в сумме 200 000 рублей и соответствующее ей отложенное налоговое обязательство в сумме 40 000 рублей (200 000 рублей х 20%).По окончании договора лизинга лизингополучатель будет продолжать ежемесячно начислять амортизацию в бухгалтерском учёте в сумме 26 123,85 рублей. В налоговом учёте расходов не будет. Это приведёт к ежемесячному уменьшению отложенных налоговых обязательств в сумме 5 224,77 рублей (26 123,85 рублей х 20%).Таким образом, по итогам договора общая сумма отложенных налоговых обязательств будет равна нулю:40 000 (отложенное налоговое обязательство по авансовому платежу) + 22 697 (630,48 х 36 – отложенное налоговое обязательство по текущим лизинговым платежам) – 62 697 (5 224,77 х 12 – уменьшение отложенных налоговых обязательств за 12 месяцев начисления амортизации в бухгалтерском учёте после окончания договора лизинга).

Проводки при получении предмета лизинга

Дт 60 – Кт 51 – 236 000 (оплачен аванс по договору лизинга)Дт 08 – Кт 76 (Расчеты с лизингодателем) – 1 253 945 (отражена задолженность по договору лизинга без НДС)Дт 19 – Кт 76 (Расчеты с лизингодателем) — 225 710,10 (отражен НДС по договору лизинга)Дт 01 – Кт 08 – 1 253 945 (принят к учёту автомобиль, полученный по договору лизинга)Дт 76 – Кт 60 – 236 000 (зачтен оплаченный при заключении договора лизинга аванс)Дт 68 (Налог на прибыль)– Кт 77 – 40 000 (отражено отложенное налоговое обязательство)Дт 68 (НДС) – Кт 19 – 36 000 (предъявлен НДС по авансовому платежу)

Проводки по текущим лизинговым платежам

Дт 20 – Кт 02 – 26 123,85 (начислена амортизация по автомобилю)Дт 76 (Расчеты с лизингодателем) — Кт 76 (Расчеты по лизинговым платежам) — 34 546 (уменьшена задолженность по лизингу на сумму лизингового платежа)Дт 76 «Расчёты по лизинговым платежам» – Кт 51 – 34 546 (перечислен лизинговый платёж)Дт 68 (НДС) – Кт 19 – 5 269,73 (предъявлен НДС по текущему лизинговому платежу)Дт 68 (Налог на прибыль) – Кт 77 – 630,48 (отражено отложенное налоговое обязательство)

Проводки по окончанию договора лизинга

Дт 01 (Собственные основные средства) – Кт 01 (Основные средства, полученные по лизингу) – 1 253 945 (отражено получение автомобиля в собственность)Дт 02 (Амортизация лизингового имущества) – Кт 02 (Амортизация собственных основных средств) – 940 458,60 (отражена начисленная амортизация по автомобилю)

Проводки в течение 12 месяцев после окончания договора лизинга

Дт 20 – Кт 02 (Амортизация собственных основных средств) – 26 123,85 (начислена амортизация по автомобилю)Дт 77 – Кт 68 (Налог на прибыль) – 5 224,77 (отражено уменьшение отложенного налогового обязательства)Существует также метод, при котором первоначальная стоимость предмета лизинга в бухгалтерском учёте равна затратам на приобретение автомобиля у лизингодателя, т.е. совпадает со стоимостью в налоговом учёте. В этом случае на 76 счете при принятии имущества к учёту отражается только задолженность по стоимости имущества.Начисление лизинговых платежей осуществляется ежемесячно по кредиту 20 счета в корреспонденции с 76 счетом в сумме разницы между начисляемой амортизацией и суммой ежемесячного лизингового платежа.

Выбрать наиболее обоснованный вариант отражения лизингового имущества на балансе лизингодателя или лизингополучателя, а также согласовать с лизинговой компанией оптимальную схему отражения лизинговых платежей – весьма сложная задача, требующая хорошего знания специфики бухгалтерского учёта лизинговых операций и особенностей формулировок в договоре лизинга и первичных документах.

ndpr.ru

Учет лизинга у лизингополучателя, 1С Предприятие ред, раздельный учет ндс в 1с 8.3 бухгалтерия.

Учет лизинга у лизингополучателя мы рассмотрим на конкретном примере учета лизинга основного средства на балансе лизингополучателя с пошаговым отражением операций по учету лизинга в программе Бухгалтерия 1С 8.3.

Хотите быстро освоить программу 1С 8.3? Заберите бесплатные видеоуроки!

ООО «ИТС» (Лизингополучатель) заключило договор лизинга (финансовой аренды) с ООО «РесоЛизинг» (Лизингодатель) сроком на 12 мес.

Предметом лизинга является транспортное средство Газ Next 3009Z7. Его первоначальная стоимость (расходы лизингодателя) составляет 1 200 000,00 руб. (в т.ч. НДС 18% – 183 050,85 руб.). По условиям договора лизинга лизингополучатель перечисляет лизинговые платежи в соответствии с графиком лизинговых платежей в течение 12 месяцев.

Платеж к оплате (руб.) в т.ч. НДС (18%)

Начисленный лизинговый платеж (руб.)в т.ч. НДС (18%)

Общая сумма лизинговых платежей с учетом выкупной цены за период действия договора – 1 262 786,00 руб. (в т.ч. НДС 18% ). Первичный аванс по договору составляет 540 000 руб. (в т.ч. НДС 18% ) и засчитывается в лизинговые платежи в сроки и в суммах, указанных в графике платежей. Выкупная стоимость по условиям договора составляет 1180,00 руб. (в т.ч. НДС 18% ) и выплачивается не позднее последнего дня до истечения срока действия договора.Объект находится на балансе у лизингополучателя, он установил срок полезного использования транспортного средства – 61 месяц для бухгалтерского учета и налогового учета. Амортизация начисляется линейным способом. Коэффициент ускоренной амортизации не применяется.

Пошаговый учет лизинга у лизингополучателя:

1. Оплата лизингодателю с расчетного счета (аванс)

Авансовые платежи, перечисляемые поставщику, регистрируются по дебету счета 60.02 «Расчеты по авансам выданным»

Налогоплательщик должен помнить, что в соответствии с п. 9 ст. 172 НК РФ он имеет право принять входной НДС по авансам, перечисленным поставщику, при одновременном выполнении следующих условий:

  • в наличии договор, предусматривающий перечисление предоплаты;
  • в наличии документы, подтверждающие перечисление аванса;
  • в наличии правильно оформленный авансовый счет-фактура поставщика.

Учет лизинга у лизингополучателя: регистрация полученного счет-фактуры на аванс в программе 1С Бухгалтерия 8.3Найдите документ: Списание с расчетного счета1 вариант: щелкните правой клавишей мыши на документу и в выпадающем списке выберите «создать на основании» — «счет-фактура полученный»2 вариант: войдите в документ Нажмите кнопку «создать на основании» — «счет-фактура полученный»

2. Учет лизинга у лизингополучателя: у чет поступления основного средства

Для правильного отражения операций по учету лизинга у лизингополучателя необходимо создать и заполнить документ Поступление в лизинг .

Создание документа «Поступление в лизинг» :

  1. Вызов из меню: ОС и НМА – Поступление основных средств – Поступление в лизинг.
  2. Нажмите кнопку Создать .
  3. В поле Документ № и от введите номер и дату документа поступления.
  4. В поле Склад выберите склад, где будет храниться основное средство до ввода его в эксплуатацию.
  5. В поле Счет расчетов выберите счет 76.07.1 «Арендные обязательства».
  6. Нажмите кнопку Добавить .
  7. Заполните поля, как показано на рис. 1.
  8. Для сохранения и проведения документа нажмите кнопку Провести .
3. Учет лизинга у лизингополучателя: п ринятие к учету основного средства

Если учет предмета лизинга ведется на балансе у лизингополучателя. то он принимается к бухгалтерскому учету в качестве объекта основных средств по первоначальной стоимости, которая равна общей сумме задолженности перед лизингодателем по договору лизинга без учета НДС (п. 8 ПБУ 6/01 «Учет основных средств», абз. 2 п. 8 Указаний). Если в договоре лизинга выкупная стоимость выделена отдельно и предусмотрен переход права собственности на имущество к лизингополучателю, то она также включается в учетную стоимость (п. 1 ст. 28 Закона № 164-ФЗ).

Для налогового учета предмет лизинга учитывается в составе амортизируемого имущества по сумме расходов лизингодателя на приобретение, сооружение, доставку, изготовление и доведение до состояния, в котором объект пригоден для использования, без учета НДС (абз. 3 п. 1 ст. 257, п. 10 ст. 258 НК РФ).

Создание документа «Принятие к учету ОС». Данный документ регистрирует факт завершения формирования первоначальной стоимости объекта основных средств и (или) его ввода в эксплуатацию.

  1. Вызовите из меню: ОС и НМА – Поступление основных средств – Принятие к учету ОС.
  2. Нажмите кнопку Создать.
  3. В поле от укажите дату ввода в эксплуатацию (принятия к учету) основного средства.
  4. В поле МОЛ выберите материально ответственное лицо, отвечающее за сохранность основного средства, из справочника Физические лица.
  5. В поле Местонахождение ОС выберите подразделение, в котором будет использоваться основное средство.
  6. В поле Событие ОС оставьте значение по умолчанию Принятие к учету с вводом в экс.
  7. Нажмите кнопку Записать для сохранения введенных данных.

Заполнение закладки «Внеоборотный актив» документа «Принятие к учету ОС» :

  1. В поле Вид операции выберите Оборудование.
  2. В поле Способ поступления выберите По договору лизинга.
  3. В поле Контрагент выберите лизингодателя из справочника «Контрагенты».
  4. В поле Договор выберите договор с лизингодателем.
  5. Щелкните по кнопке выбора в поле Оборудование. При этом открывается справочник «Номенклатура».
  6. Откройте папку Оборудование (объекты основных средств) и выберите объект двойным щелчком мыши.
  7. В поле Склад выберите склад, где числится основное средство.
  8. Поле Счет заполняется значением по умолчанию, оставьте его без изменений.
  9. Нажмите кнопку Записать для сохранения введенных данных.

Заполнение закладки «Основные средства» документа «Принятие к учету ОС» :

  1. Нажмите кнопку Добавить. При этом в табличной части добавляется строка для ввода информации об основном средстве.
  2. Щелкните по кнопке выбора в поле Основное средство. При этом открывается справочник Основные средства.
  3. Нажмите кнопку Создать. При этом появляется окно для ввода данных о новом основном средстве .

Заполнение информации об основном средстве в справочнике «Основные средства» (рис. 7):

  1. В поле Наименование введите краткое наименование основного средства (используется как служебное).
  2. В поле Полное наименование введите полное наименование (используется в печатных бланках).
  3. Установите переключатель Объект основных средств.
  4. Щелкните по кнопке выбора в поле Группа учета ОС и выберите категорию основного средства.
  5. Щелкните по кнопке выбора в поле Код по ОКОФ. При этом появляется справочник Общероссийский классификатор основных фондов, в нем необходимо выбрать соответствующую группу для основного средства.
  6. Щелкните по кнопке выбора в поле Амортизационная группа и выберите группу, соответствующую данному основному средству.
  7. Флажок Автотранспорт устанавливается для автотранспортных средств.
  8. Нажмите кнопку Записать для сохранения введенных данных. Данные на закладке «Сведения БУ» и «Сведения НУ» заполняются автоматически при проведении документа «Принятие к учету ОС».

Заполнение закладки «Бухгалтерский учет» документа «Принятие к учету ОС» :

  1. В поле Счет учета укажите счет, на котором будут учитываться основные средства. В данном примере объект принят к учету на субсчет 01.03 «Арендованное имущество», предназначенный для обобщения информации о наличии (движении) основных средств, которые приняты к учету по операциям лизинга.
  2. Щелкните по кнопке выбора в поле Порядок учета и выберите соответствующий элемент, в нашем примере выбираем Начисление амортизации .
  3. В поле Счет начисления амортизации (износа) укажите счет, на котором будет накапливаться амортизация.Внимание! Если амортизацию предполагается начислять, то необходимо установить флажок Начислять амортизацию. В нашем примере по умолчанию устанавливается счет 02.03 «Амортизация арендованного имущества».
  4. Щелкните по кнопке выбора в поле Способ начисления амортизации и выберите способ начисления амортизации для целей бухгалтерского учета, в нашем примере выбираем Линейный способ .
  5. Щелкните по кнопке выбора в поле Способ отражения расходов по амортизации. При этом открывается справочник «Способы отражения расходов», в котором необходимо выбрать нужный элемент или создать новый. В соответствии с указанным способом в дальнейшем будут формироваться бухгалтерские проводки по начислению амортизации. Для создания нового способа отражения расходов по амортизации в справочнике «Способы отражения расходов» необходимо нажать на кнопку «Создать» и в открывшейся форме диалога указать счет затрат и аналитику, на которые будут относиться расходы по амортизации основных средств.
  6. В поле Срок полезного использования (в месяцах) укажите срок в месяцах для целей бухгалтерского учета.
  7. В поле График амортизации по году указывается годовой график амортизации основных средств (заполняется только в организациях с сезонным характером производства).

Заполнение закладки «Налоговый учет» документа «Принятие к учету ОС» :

  1. Щелкните по кнопке выбора в поле Порядок включения стоимости в состав расходов и выберите соответствующий элемент для целей налогового учета, в нашем примере выбираем Начисление амортизации.
  2. Установите флажок Начислять амортизацию.
  3. В поле Срок полезного использования (в месяцах) укажите срок в месяцах для целей налогового учета.
  4. В поле Специальный коэффициент укажите коэффициент (повышающий или понижающий), если он не равен 1.00.
  5. В поле Первоначальная стоимость раздела «Лизинг» укажите первоначальную стоимость предмета лизинга.
  6. В поле Способ отражения расходов по лизинговым платежам раздела «Лизинг» щелкните по кнопке выбора . При этом открывается справочник «Способы отражения расходов», в котором необходимо выбрать нужный элемент или создать новый. Указанная статья используется при формировании записи по отражению в расходах лизингового платежа в налоговом учете (при выполнении регламентной операции «Признание в НУ лизинговых платежей»).
  7. Нажмите кнопку Записать.
  8. Для вызова печатного бланка акта о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) (ОС-1) используйте кнопку Акт о приеме-передаче ОС (ОС-1) .
  9. Нажмите кнопку Провести .

Результат проведения документа «Принятие к учету ОС» :

Для проведения документа нажмите кнопку Провести, для просмотра проводок нажмите кнопку Показать проводки и другие движения документа.

4. Учет лизинга у лизингополучателя: н ачисление ежемесячного лизингового платежа

Для выполнения операций по учету лизинга у лизингополучателя при начислении ежемесячного лизингового платежа, необходимо создать документ Поступление (акт, накладная) .

Создание документа «Поступление (акт, накладная)»:

  1. Вызовите из меню: Покупки – Покупки – Поступление (акты, накладные) .
  2. Нажмите кнопку Поступление и выберите вид операции документа Услуги лизинга .
  3. В поле Контрагент выберите лизингодателя из справочника «Контрагенты».
  4. В поле Счет на оплату можно выбирать счет на оплату поставщику. В нашем примере начисление лизингового платежа производится по графику платежей.
  5. Нажав гиперссылку Расчеты. можно изменить счета расчетов с контрагентами и правила зачета аванса. Как правило, данные реквизиты заполняются по умолчанию. В нашем примере выбираем счет 76.07.2 «Задолженность по лизинговым платежам», который предназначен для обобщения информации о текущих платежах по договору лизинга и счет 60.02 «Расчеты по авансам», предназначенный для отражения предоплаты.
  6. Заполните поля, как показано на рис.
  7. Нажмите кнопку Провести .

Результат проведения документа «Поступление (акт, накладная)»:

Для просмотра проводок нажмите кнопку Показать проводки и другие движения документа.

Для принятия «НДС к вычету»необходимо создать документ Счет-фактура полученный .

Создание документа «Счет-фактура полученный» :

  1. Для регистрации счета-фактуры, полученного от лизингодателя, сначала заполните поля Счет-фактура № и от. затем нажмите на кнопку Зарегистрировать внизу документа «Поступление (акт, накладная)». При этом автоматически создается документ «Счет-фактура полученный», а в форме документа-основания появляется гиперссылка на созданный счет-фактуру.
  2. Откройте документ Счет-фактура полученный на поступление. Поля документа будут автоматически заполнены данными из документа «Поступление (акт, накладная)».
  3. Флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения для отражения вычета НДС по счету-фактуре в книге покупок устанавливается автоматически. Если флажок не установлен, то вычет отражается регламентным документом «Формирование записей книги покупок».
  4. Поле Код вида операции заполняется автоматически значением 01 – Полученные товары, работы,услуги. которое соответствует приобретению товаров, работ, услуг (согласно Приложению к приказу ФНС России от 14.02.2012 № ММВ-7-3/[email protected]).
  5. Проверьте заполнение полей, как это показано на рис. 13.
  6. Нажмите кнопку Записать и закрыть .

Создание документа «Счет-фактура полученный» (рис. 13):

  1. Для регистрации счета-фактуры, полученного от лизингодателя, сначала заполните поля Счет-фактура № иот . затем нажмите на кнопку Зарегистрировать внизу документа «Поступление (акт, накладная)». При этом автоматически создается документ «Счет-фактура полученный», а в форме документа-основания появляется гиперссылка на созданный счет-фактуру.
  2. Откройте документ Счет-фактура полученный на поступление. Поля документа будут автоматически заполнены данными из документа «Поступление (акт, накладная)».
  3. Флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения для отражения вычета НДС по счету-фактуре в книге покупок устанавливается автоматически. Если флажок не установлен, то вычет отражается регламентным документом «Формирование записей книги покупок».
  4. Поле Код вида операции заполняется автоматически значением 01 – Полученные товары, работы,услуги. которое соответствует приобретению товаров, работ, услуг (согласно Приложению к приказу ФНС России от 14.02.2012 № ММВ-7-3/[email protected]).
  5. Проверьте заполнение полей, как это показано на рис. 13.
  6. Нажмите кнопку Записать и закрыть .

Суммы НДС, предъявленные лизингодателем в составе лизинговых платежей (ежемесячных платежей ), организация-лизингополучатель принимает к вычету при наличии правильно оформленных счетов-фактур после отражения в учете лизинговых платежей в общем порядке (пп. 1 п. 2 ст. 171, абз. 2 п. 1 ст. 172 НК РФ).

Отсутствие первичных документов, которые подтверждают факт приобретения услуг, не может служить причиной отказа в вычете НДС (письмо Минфина России от 15.06.2015 № 03-07-11/34410).

Результат проведения документа «Счет-фактура полученный» (рис. 14):

Для просмотра проводок нажмите кнопку Показать проводки и другие движения документа.

5. Учет лизинга у лизингополучателя: в осстановление НДС с аванса

Восстановление НДС к уплате при зачете аванса, выданного лизингодателю, в бухгалтерском учете отражается проводкой Д76.ВА К68.02 путем формирования документа «Формирование записей книги продаж»

В результате, сумма части НДС, подлежащая восстановлению в отчетном периоде попадает в книгу продаж.(рис.16)

6. Учет лизинга у лизингополучателя: о тражение регистрации автомобиля в ГИБДД для расчета транспортного налога

Раздел Справочники — подраздел Транспортный налог — регистр Регистрация транспортных средств

7. Учет лизинга у лизингополучателя: р асчет суммы амортизации за месяц

Для правильного отражения операций по учету лизинга у лизингополучателя необходимо начислить амортизацию ОС и отразить в составе налоговых расходов разницу между начисленной амортизацией и суммой ежемесячного лизингового платежа. Амортизация по объекту лизинга начисляется у той стороны, на балансе которой числится указанный объект. В нашем примере – лизингополучателем. При этом суммы амортизации по лизинговому имуществу должны учитываться обособленно на отдельном субсчете счета 02 «Амортизация основных средств». Для учета амортизации по основным средствам, полученным в лизинг, в План счетов программы «1С:Бухгалтерия 8» добавлен субсчет 02.03 «Амортизация арендованного имущества». Расчет сумм амортизации за месяц по всем основным средствам, в т.ч. и полученным по договору лизинга, выполняется в общем порядке при выполнении обработки «Закрытие месяца».

В результате выполнения обработки будут сформированы соответствующие проводки.

Согласно ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций», утв. приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н (далее – ПБУ 18/02), под временными разницами понимаются доходы и расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль (убыток) в одном отчетном периоде, а налоговую базу по налогу на прибыль – в другом (других) отчетном периоде.

В результате применения разных способов начисления амортизации для целей бухгалтерского учета и целей определения налога на прибыль возникают вычитаемые временные разницы (п. 11 ПБУ 18/02). Как видно из рисунка. сумма, начисленная в бухгалтерском учете (17531,58 руб.), больше суммы амортизации, начисленной в налоговом учете (16671,30 руб.). В результате появилась вычитаемая временная разница в размере 860,28 руб.

Также можно посмотреть проводки по документу «Регламентная операция» с видом операции «Признание в НУ лизинговых платежей».

Кроме амортизационных отчислений (рис.), в налоговом учете лизингополучателя могут признаваться расходы по арендным (лизинговым) платежам за вычетом суммы амортизации по арендуемому (принятому в лизинг) имуществу (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ), которые относятся к прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией.

Как видно из рисунка. в налоговом учете отражена часть лизингового платежа, которая определяется как разница между суммой лизингового платежа и суммой амортизации в налоговом учете: 184 999,16 руб. (рис.12) – 16 671,30 руб. (рис.18) = 168 327,86 руб.

Хотите быстро освоить программу 1С 8.3? Кликайте по баннеру ниже!

Учет лизинга у лизингополучателя

Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, как сделать проводки в 1с 8.3.УСН д-р. Подскажите, пожалуйста по проводкам в 1с бухг 8.3 базовая. По договору лизинга общая сумма, включая ндс 855тыс. В т.ч. 1. лизинговые платежи 840тыс; 2.лизинговые платежи к оплате после передачи 449тыс; 3.Комиссия за оформление лизинг сделки 15тыс. По праву выкупа стоимость 1тыс.руб. Комиссия за передачу в собственность при выкупе 10тыс.руб,она не будет взыматься если не будет просрочки по платежам-ее нет. Комиссия за внесение изменений в договор 3тыс руб-изменений нет. Срок лизинга 12мес. Коэфициент ускорения амортизации 3. Учет у лизингополучателя. Нам предоставлена скидка по уплате аванс платежа 78тыс. которая будет возмещена лизингодателю за счет господдержки. Общая сумма договора лизинга с учетом скидки стала 777тыс. Авансовый платеж с учетом скидки 312тыс. Разница между суммой аванса и суммой авансового платежа возместится за счет получения субсидии из бюджета.Еще мы взмещаем затраты на каско 29тыс и 9 осаго лизингодателю. График регрессия. Приходят ежемесячно счета фактуры-что предоставлено во временное владение предмета аренды- с ними что делать? Пришла еще счет фактура -субсидия на возмещение потерь лизингодателя по представлению скидки по уплате налогового платежа 78тыс? Мы изначально проплатили 1.авансовый платеж 312тыс; 2.комиссия за оформление договора 15тыс; 3. Возмещение каско 29тыс 4. возмещение осаго 9тыс. ОЧЕНЬ. прошу помоч-я новичек. СПАСИБО

Здравствуйте, Людмила. У Вас очень конкретный вопрос по вашей ситуации, который требует детального рассмотрения. Зарегистрируйтесь, пожалуйста, на сайте: https://profbuh8.ru/zadat-vopros/ и задайте свой вопрос

Добрый день! Статья очень полезная! Спасибо!Интересует также отражение выкупной цены по окончании договора лизинга.

Еще раз спасибо!

Добрый день! Каким документом вносится общая сумма лизинговых платежей + выкупная стоимость? Она вносится на основании договора (графика платежей)?

Да, в договоре и графике платежей всё должно быть прописано

А в 1 с уточните, пожалуйста, не совсем поняла каким документом?

Смотрите п.3 статьи Если учет предмета лизинга ведется на балансе у лизингополучателя, то он принимается к бухгалтерскому учету в качестве объекта основных средств по первоначальной стоимости, которая равна общей сумме задолженности перед лизингодателем по договору лизинга без учета НДС (п. 8 ПБУ 6/01 «Учет основных средств», абз. 2 п. 8 Указаний). Если в договоре лизинга выкупная стоимость выделена отдельно и предусмотрен переход права собственности на имущество к лизингополучателю, то она также включается в учетную стоимость (п. 1 ст. 28 Закона № 164-ФЗ).

Первый раз сталкиваюсь с лизингом, боюсь неверно сделать . Помогите пожалуйста, Я делаю: поступление в лизинг — на графика платежей вношу сумму «платежи по договору лизинга без НДС » + Выкупная стоимость. (оборудование числится на балансе лизингополучателя). Затем делаю принятие к учету ОС: сумма по акту ввода в эксплуатацию + все затраты с сч. 08.

Здравствуйте! По данному алгоритму — по Дт 01.К собирается отрицательный остаток (разница между амортизацией и лизинг платежом). Вопрос — Как в конце лизинга закроется данный счет(01.К)? Меня беспокоит увеличение данного отрицательного остатка с каждым месяцем)))

ndpr.ru

Как отразить учет лизинга в 1С Бухгалтерия 8.3 (8.2) на УСН

 Разберем, как происходит учет лизинга в 1С Бухгалтерия 8.3 (8.2) при УСН на примере приобретения организацией автомобиля. Для начала формируем «Поступление товаров и услуг» с видом операции «Оборудование».

Оборудование

Обратите внимание, что сумма по лизинговым платежам должна быть отражена совместно с выкупной ценой. Это значение можно найти в договоре (пункт «Платежи», строка «Всего»).

Не забываем выбрать номер счета учета – 76.06. При этом данные в поле «Расчеты с прочими поставщиками и подрядчиками» будут содержать одинаковый номер счета по авансам. Если проверить движение документа, то там должна быть проводка Дебет 08.04 Кредит 76.06.

Затем нужно принять к учету через одноименный документ.  

Принятие к учету ОС

Здесь в табличную часть вкладки «Основные средства» добавляем номенклатурную позицию из справочника «Основные средства» (для каждого ОС лучше создавать персональную карточку). Далее переходим на вкладку «Бухгалтерский учет». Указываем «Начисление амортизации», вводим данные во все поля. В данном случае, сроком, определяющим полезное использование, будет конечная дата по договору лизинга в пересчете на месяцы.

Если организация использует УСН, то все начисления амортизации происходят только по БУ. 

Вкладка «Налоговый учет» имеет некоторые важные моменты при заполнении. В данном случае стоимостью ОС будет являться прописанная в лизинговом договоре выкупная стоимость. Платежи по лизингу учитываются в расходах в текущем периоде, и только при переходе права собственности ОС будут учитываться в КУДиР. Для отображения в книге необходимо отметить галочкой пункт «Амортизационные расходы». Также на вкладку по НУ должно быть внесено обозначение полного срока по полезному использованию.

В случае принятия к учету организацией транспортного средства рекомендуется произвести регистрацию ТС. По этим данным будет происходить автоматический расчет налога на ТС и заполнение декларации.

Авансовый платеж можно будет учесть только после оказания услуги, как правило, аванс будет включен в график по платежам. Отражение аванса происходит через выписку из банка. Когда лизингополучателю предоставят документ «Счет-фактура» для подтверждения, авансовый платеж будет считаться расходом. Для отражения платежа по КУДиР необходимо сформировать ручную запись в книге.

Лизинговые платежи начисляются по документу «Операции, введенные вручную» («Операция БУ и НУ»). В этом случае будут сформированы проводки по начислению ежемесячного платежа Дебет 76.06 Кредит 76.09.

По выданному акту лизингодателя указанная сумма будет целиком принята для целей НУ. Автоматическая регистрация расхода в книге дохода и расхода не предусмотрена, потому что платеж оформлялся через ручную операцию. В связи с этим требуется выполнение дополнительной операции оплаты лизингового платежа. Осуществляется через «Списание с расчетного счета», при этом необходимо указать в поле «Вид операции» - «Прочее списание», 76.09 поставить корреспондирующим счетом, а нажав на КУДиР прописать нужную сумму и убрать галочку с «Отражать автоматически».

При выкупе предмета лизинга его стоимость относится к расходу по правилам ОС.

  • Создается документ «Списание с расчетного счета», где корреспондирующий счет будет 76.06.

  • При условии оформления платежа после поступления лизингового ОС необходима регистрация оплаты в КУДиР. Здесь заполняются данные для последующего списания в автоматическом режиме.

  • По регламентной обработке «Закрытие месяца» произойдет списание расходов по приобретению основного средства один раз в квартал. Отражаться данные будут в разделе 1 и2 КУДиР.

Отражение расходов по ОСАГО, которые понес лизингополучатель, будут приняты как прочие расходы будущего периода, они будут числиться на затратных счетах 20 и 26.

Для отражения расходов по КАСКО применяется счет прочих расходов 91.02, так как эти расходы не принимаются как расходы в НУ.

Регистрация в ГИБДД ТС подразумевает оплату госпошлины. Для перевода денег программе 1С используется ручная операция, а платеж оформляется документом «Списание с р/с», где требуется вписать сумму, которая будет видна в КУДиР.

Транспортный налог оплачивается лизингополучателем только когда ТС перешло в его собственность. В противном случае налог должен оплачиваться лизингодатель, на основании свидетельства, в котором указан.

scloud.ru


Смотрите также