СТРАХОВАНИЕ ПРЕДМЕТА ЛИЗИНГА: РАСПРЕДЕЛЕНИЕ РИСКОВ И ОТВЕТСТВЕННОСТИ. Страхование предмета лизинга лизингополучателем


Страхование предмета лизинга: распределение рисков и ответственности

Материал подготовил юрист ЮФ"Логос" Зеленина Екатерина
 Договор лизинга прочно вошел в гражданский оборот в предпринимательской сфере. Любое дорогостоящее оборудование, автотранспорт (строительные краны, экскаваторы и т.п.), иные объекты, необходимые для запуска нового предпринимательского проекта и для покупки которых не достает средств в полном объеме, можно приобрести в лизинг. Лизинговые услуги оказывают банки, лизинговые компании и иные организации.Приобретение дорогостоящего предмета лизинга и передача его лизингополучателю (по выбору которого и приобретается данный товар) во временное возмездное пользование требует соблюдение имущественных интересов лизингодателя на случай утраты, уничтожения, хищения предмета лизинга. Такой гарантией соблюдения интересов лизингодателей стало оформление договора страхования в отношении предмета лизинга, требование заключения которого для лизингополучателя в обязательном порядке прописывается в условиях договора лизинга.На практике лизингодатели часто прописывают в условиях договора лизинга (финансовой аренды) не только саму обязанность лизингополучателя застраховать предмет лизинга в размере действительной стоимости от имущественных рисков, но и условия - в каких случаях кто должен являться выогодоприобретателем. Как правило, в случае хищения предмета лизинга, полной утраты имущества выгодоприобретателем выступает лизингодатель, поскольку именно он является собственником данного имущества (либо иногда указывается банк-кредитор). В остальных страховых случаях выгодоприобретателем может быть указан лизингополучатель, поскольку он после выплаты всех лизинговых платежей становится собственником предмета лизинга.Однако, при наступлении страхового случая с имуществом – предметом лизинга возникают много вопросов о распределении ответственности в виде возникших убытков между сторонами договора лизинга, страховой компанией (страховщик). Зачастую в данных отношениях участвуют и поручители со стороны лизингополучателя.В данных спорных ситуациях необходимо иметь ввиду следующее.Отношения, связанные с договором лизинга, регулируются не только нормами ГК РФ (глава 34 параграф 6), но и специальным законом – ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» (далее – Закон о лизинге).Согласно Закону о лизинге ответственность за сохранность предмета лизинга от всех видов имущественного ущерба, а также риски, связанные с его гибелью, утратой, порчей, хищением, преждевременной поломкой, ошибкой, допущенной при его монтаже или эксплуатации, и иные имущественные риски с момента фактической приемки предмета лизинга несет лизингополучатель, если иное не предусмотрено договором лизинга.Не стоит, по моему мнению, особо отмечать, что лизингодатели, диктующие условия в договоре лизинга, почти всегда возлагают ответственность за сохранность имущество на лизингополучателя (на практике, во всяком случае, иное я не встречала).Одновременно, нормы ГК РФ содержат правило, по которому риск случайной гибели или случайной порчи арендованного имущества (предмета лизинга) переходит арендатору (лизингополучателю) в момент передачи ему арендованного имущества, если иное не предусмотрено договором лизинга (как отмечалось выше, иное в договоре лизинга на практике не предусмотрено).Исходя из указанного и из общего правила о возмещении убытков вред, причиненный имуществу юридического лица (или гражданина), подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.В свою очередь, в соответствии с положениями статьи 401 ГК РФ лицо, не исполнившее обязательства либо исполнившее его ненадлежащим образом при осуществлении предпринимательской деятельности, несет ответственность если не докажет, что надлежащее исполнение оказалось невозможным вследствие непреодолимой силы, то есть чрезвычайных и непредотвратимых при данных условиях обстоятельств.В связи с изложенным правилом, а также на основании нормы ГК РФ, по которой к страховщику, выплатившему страховое возмещение, в пределах выплаченной суммы переходит право требования, которое страхователь (выгодоприобретатель) имеет к лицу ответственному за убытки, возмещенные в результате страхования (переход права требования в порядке суброгации), в случае, если лизингополучатель по условиям договора лизинга принял на себя обязательства, связанные с обеспечением сохранности имущества, то именно он является лицом, ответственным за убытки, возмещенные в результате страхования, то есть за убытки, причиненные в результате утраты (повреждения) застрахованного имущества.В связи с чем на практике в таких случаях страховые компании предъявляют требование к лизингополучателю о взыскании страхового возмещения в порядке суброгации.Однако, особо отмечаем, что обоснованность или необоснованность данных требований зависит от фактических обстоятельств дела, от конкретных условий договора лизинга, на которых заключался данный договор, от доказанности/недоказанности виновности лизингополучателя в наступлении негативных последствий для предмета лизинга.Выше уже отмечалось, что лизингополучатель несет ответственность за сохранность имущества даже если в его действиях отсутствует вина в форме умысла или грубой неосторожности по отношению к негативным последствиям в виде утраты предмета лизинга, его порчи.Однако, особенностью имущественной ответственности по договору лизинга является специальное правило, содержащееся в Законе о лизинге, согласно которому в случае утраты предмета лизинга или утраты предметом лизинга своих функций по вине лизингополучателя последний не освобождается от обязательств по договору лизинга.Иными словами, лизингополучатель отвечает за сохранность имущества (предмет лизинга) независимо от вины (поскольку предполагается, что лизинг применяется только в предпринимательской деятельности). А если вина в действиях лизингополучателя в утрате (порче) имущества будет установлена, то он будет отвечать не только за убытки в размере причиненного имуществу ущерба, но и будет обязан уплачивать лизинговые платежи до окончания срока действия договора лизинга, даже если предмет лизинга был утрачен (похищен и т.д.) и он им уже не пользуется.Все указанные выше обстоятельства свидетельствуют о том, что положение лизингополучателя в отношениях по договору лизинга более уязвимо, по сравнению с положением лизингодателя. В связи с чем, юридическая помощь необходима лизингополучателю не только на стадии возмещения убытков, но и на стадии заключения договора лизинга, чтобы минимизировать риски предъявления требований о взыскании убытков в будущем.А в общем, к каждом конкретном случае, необходимо разбираться отдельно, защита интересов может потребоваться не только лизингополучателю, но и лизингодателю. С учетом сложности конструкций договоров лизинга и договоров страхования в отношении предмета лизинга, механизмов и условий наступления имущественной ответственности по ним, без квалифицированной помощи в данных спорах не обойтись.
ОБЩАЯ СХЕМА РАБОТЫ  1. ПРЕТЕНЗИОННАЯ СТАДИЯ - Сбор документов и их павовая оценка.- Разработка решения вариантов вопроса в т.ч. путем мирного решения. Подробнее...

На этой стадии выясняется правовое содержание тех конфликтов, задач или проблем, которые привели или могут привести клиента в суд, а также разрабатываются различные способы их решения. Прежде всего, мирным путем (если это возможно), путем переговоров и поиска компромисса.

 2.  ПРЕДСУДЕБНАЯ СТАДИЯ - Разработка проекта иска/отзыва на иск.- Сбор и подготовка документов, обосновывающих выработанную правовую позицию.- Подача иска в суд. Подробнее...

Предполагает разработку концепции защиты интересов клиента и сбор всех необходимых доказательств. На этой стадии юристами фирмы разрабатывается главный документ, который во многом будет определять судьбу дела в первой инстанции - проект дела, в котором юристами делается по возможности полный и всесторонний анализ наиболее эффективных способов защиты интересов клиента. По наиболее важным делам проект дела обсуждается коллегиально всеми ведущими юристами компании. На основании проекта дела готовится исковое заявление.

 3. ПЕРВАЯ ИНСТАНЦИЯ - Проведение предварительного слушания.- Оценка возражений противоположной стороны.- Корректировка и уточнение сформированной позиции (при необходимости сбор дополнительных доказательств).- Проведение основного слушания. Подробнее...

Работа в суде первой инстанции очень важна, т.к. она закладывает фундамент всего процесса, потому что в других инстанциях (а серьезные процессы проходят, как правило, через несколько инстанций) будет рассматриваться и переоцениваться работа, выполненная в первой инстанции арбитражного процесса. Эта работа предполагает выдвижение и обоснование своей правовой позиции, знакомство с правовой позицией оппонентов, разработка и донесение до суда контраргументации. Юрист нашей фирмы после каждого заседания готовит отчет о проведенном процессе, который, как правило, подробно обсуждается и анализируется для выработки наиболее выигрышной правовой позиции.

 4. АПЕЛЛЯЦИОННАЯ ИНСТАНЦИЯ - Правовая оценка решения суда.- Оценка жалобы противоположной стороны.- Разработка проекта дела.- Подготовка жалобы/отзыва на жалобу.- Проведениеслушания дела. Подробнее...

Работа в суде апелляционной инстанции проверяется уже вынесенное решение суда первой инстанции. Стадия апелляционной инстанции очень важна, т.к. Постановление апелляционной инстанции вступает в силу немедленно и подлежит принудительному исполнению через службу судебных приставов. Апелляционная инстанция заседает в составе 3-х судей, а не одного, как в суде первой инстанции, выносит решение коллегиально; по ряду вопросов может иметь свою собственную правовую позицию. Поэтому на этом этапе очень важно хорошо подготовиться к делу и суметь отстоять уже принятое в пользу клиента положительно решение или добиться изменения отрицательного решения..

 

=""> 5. КАССАЦИОННАЯ ИНСТАНЦИЯ - Правовая оценка решения суда.-Оценка жалобы противоположной стороны.- Разработка проекта дела.- Подготовка жалобы/отзыва на жалобу.- Проведение слушания дела. Подробнее...

Эта инстанция ставит в деле фактическую точку, которая впоследствии лишь теоретически может быть изменена Вышестоящим судом. На практике, дальше Кассационной инстанции дело уже не пойдет. Часто случается, что Кассационная инстанция изменяет решение, принятое ранее судами других инстанций, устраняя различные судебные ошибки, т.к. в Кассационной инстанции дело изучается наиболее внимательно и беспристрастно. Поэтому, чтобы отстоять достигнутое решение или добиться перелома в деле, очень важно суметь грамотно и четко донести до суда свою позицию, которая, безусловно, должна быть созвучна с судебной практикой Кассационной инстанции по аналогичным делам. На стадии Апелляционного и Кассационного рассмотрения дела решающим фактором становится опыт юристов и хорошее знание судебной практики Высшего Арбитражного суда, данного суда, и зачастую также участвующих в деле судей

 6. ИСПОЛНИТЕЛЬНОЕ ПРОИЗВОДСТВО - Возбуждение исполнительного производства.- Участие в исполнительных действиях.- Обеспечение исполнения решения суда. Подробнее...

Завершающая стадия процесса, когда уже решение принято и, казалось бы, вся борьба позади, на самом деле является самой трудной и непредсказуемой. В исполнительном производстве совершается больше всего ошибок, в исполнительном производстве больше всего субъективизма, порой оказываются самые длинные сроки. Часто внутри стадии исполнительного производства возникают самостоятельные процессы: например, обжалование действий или бездействий судебного пристава-исполнителя. Эта стадия требует от юриста особенных качеств: настойчивости и обаяния, умения разговаривать с людьми и хорошего знания всех тонкостей и нюансов исполнительного производства.

  Смотри также:
Прекращение договора лизингаК сожалению, нередки ситуации, когда имущество, являющееся предметом лизинга, выбывает из пользования лизингополучателя (арендатора имущества), по причинам от него независящим (например, если имущество украдено, испорчено в результате действий других лиц или форс-мажорных обстоятельств).
Признание договора незаключеннымВ соответствии со статьей 2 Закона "О лизинге" лизинг - совокупность экономических и правовых отношений, возникающих в связи с реализацией договора лизинга, в том числе приобретением предмета лизинга.
Ненадлежащее исполнение обязательствКак было уже замечено в статье «Признание договора лизинга незаключенным» сущность договора лизинга состоит в том, что возникающие на его основе обязательства представляют собой сочетание, с одной стороны, прав и обязанностей арендатора и арендодателя, типичных для арендных отношений, а с другой стороны, некоторых особых прав и обязанностей сторон, связанных с необходимостью заключения договора купли-продажи для приобретения арендодателем лизингового имущества с последующей передачей его арендатору.

www.logosinfo.ru

Страхование риска неисполнения лизингодателем обязательств по уплате лизинговых платежей

Страховым случаем является неисполнение лизингополучате­лем обязательств по уплате ежемесячных лизинговых платежей более двух раз подряд в сроки, предусмотренные договором ли­нии а, в течение всего срока действия договора лизинга.

Страховая сумма определяется как сумма трех месячных платежей.

Страхователь и выгодоприобретатель — лизингодатель страхо-1И.1Х случаев не более двух в течение одного года при условии еже­месячной уплаты платежей равными взносами.

Страховщик не возмещает убытки лизингодателя, произо­шедшие в период до полного удовлетворения требований страховщика, предъявленных к лизингополучателю по ранее посту­пившему страховому случаю.

По данному виду страхования страховщик, как правило, при за­ключении договора ответственность принимает в зависимости от надежности лизингополучателя. Если лизингополучатель начинает новый бизнес — ответственность страховщика начинается после осуществления лизингополучателем 3-4-го платежа, а если он име­ет опыт в своей области предпринимательства - с первого платежа.

В договоре страхования как обязательное условие предусматри­вается наличие авансового платежа в размере 25—30%, при этом авансовый платеж не входит в очередной месячный платеж, либо при отсутствии авансового платежа, но наличие обеспечения исполнения обязательств лизингополучателя лимит возмещения от 25 до 50%.

Тариф от2 до 5%.

Страхование риска неисполнения лизингополучателем своих обязательств но возврату предмета лизинга при досрочном расторжении договора

Страховым случаем является неисполнение лизингополучателем своих обязательств по возврату предмета лизинга при досрочном рас­торжении договора в результате неуплаты ежемесячных лизинговых платежей более двух раз подряд в сроки, предусмотренные договором лизинга за минусом суммы авансовых платежей.

Сс = Спл - Пав, (11)

где Сс — страховая сумма;

Спл — 100% стоимости оборудования;

Пав — авансовый платеж.

Страхователь и выгодоприобретатель — лизингодатель. Договором лизинга должно быть предусмотрено:

  • досрочное расторжение договора;

  • порядок возврата предмета лизинга и увязке со сроками;

  • обязательства лизингополучателя не оказывать препятствия ли­зингодателю и его уполномоченным по возврату оборудования.

Страховое событие наступает с даты вступления в силу реше­ния суда.

Тариф от 4 до 6%.

Страхование риска неисполнения лизингополучателем обязательств по уплате лизинговых платежей в результате признания лизингополучателя неплатежеспособным

Страховым случаем является риск признания лизингополуча­теля неплатежеспособным.

Страховая сумма определяется из суммы договора лизинга за минусом сумм авансового платежа и стоимости предмета лизинга по договору обратного выкупа за первый год действия договора лизинга.

Сс = Сдл - Пав – Спл1, (12)

где Сс — страховая сумма;

Сдл — стоимость договора-лизинга;

Пав — авансовые платежи;

Спл1— стоимость предмета лизинга по договору обратного вы­купа за первый год действия договора лизинга.

Минимальные границы стоимости возврата лизинга, как пра­вило, могут составлять; первый год договора лизинга — до 50%, во втором году — до 40%, в третьем году — до 30%, далее— до 10%. Страхователь и выгодоприобретатель — лизингодатель.

Тариф — до 2,5%.

При осуществлении лизинговых операций дополнительно мо­гут возникнуть риски, которые подлежат страхованию:

  • риск утраты (гибели), недостаток или повреждение имущества, дополнительно переданного в залог в качестве обеспечения.

  • погашения кредита. Годовые тарифные ставки аналогичны ставкам страхования предмета лизинга;

  • риск наступления гражданской ответственности лизингополу­чателя но обязательствам, возникшим вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц. Страховой тариф —0,5-1,0%;

  • риск остановки производственной деятельности лизингополу­чателя по определенным причинам и возникновения в этой связи финансовых убытков. Страховой тариф зависит от от­раслей производства и составляет от 0,2 до 2,8%.

studfiles.net

15_страхование предмета лизинга

15_страхование предмета лизинга.

Для любого инвестора, в том числе и для лизинговых компаний, первоочередным требованием является получение максимальных гарантий относительно возврата инвестиций. Одним из возможных способов гарантирования охраны интересов лизингодателя является страхование, которое, с одной стороны, обеспечивает непрерывность воспроизводства в области лизинговой деятельности, а с другой стороны, компенсирует потери и повышает платежеспособность всех участников лизинговой сделки. Страхование позволяет защитить имущественные интересы лизингодателя и лизингополучателя в случае гибели, утраты, повреждения объекта лизинга на любой из стадий осуществления лизинговой операции - с момента поставки предмета лизинга продавцом (поставщиком) до момента окончания срока действия договора лизинга.

При заключении договора лизинга могут быть застрахованы любые правомерные имущественные интересы как лизингодателя, так и лизингополучателя. Исключение из данного правила - страхование риска гражданской ответственности. Данный вид страхования допускается только в случаях, специально предусмотренных законом. Действующее законодательство о лизинге на сегодняшний день такой возможности не предоставляет.

Договор страхования объекта лизинга чаще всего либо заключается на весь срок действия договора лизинга, либо на 12 месяцев с последующей пролонгацией. Страхователем предмета лизинга могут выступать как лизингодатель, так и лизингополучатель, а также любое другое лицо. Вопрос о том, кто будет осуществлять страхование лизингового имущества, определяется соглашением сторон. На практике в 40% случаев страхователем объекта лизинга является лизинговая компания и в 60% - лизингополучатель.

Виды страхования в рамках лизингового проекта

1) Страхование самого оборудования или имущества, передаваемого в лизинг, от стандартных имущественных рисков: пожар, удар молнии, взрыв, кража, стихийные бедствия и др.

2) Страхование от специфических технических рисков, связанных с эксплуатацией оборудования: энергетических перегрузок, перегрева, вибрации, заклинивания, воздействия электроэнергии в виде короткого замыкания, падения напряжения и т.п.

3) cтрахование риска непогашения лизинговых платежей. После кризиса 1998 г. в России подобные договоры практически не заключались. Однако недавно некоторые лизинговые компании вновь обратились с запросами на покрытие их финансовых рисков, и несколько страховщиков стали активно заниматься этим видом страхования. Можно застраховать как общую сумму лизинговых платежей по договору лизинга, так и отдельные лизинговые платежи за вычетом амортизационных отчислений либо только первые два-три платежа (их выполнение или невыполнение обычно служит индикатором целесообразности дальнейшего осуществления сделки). Безусловно, в двух последних случаях страховка обойдется лизингодателю значительно дешевле.

ИЗ ЗАКОНА:

Статья 21.

Страхование предмета лизинга и риски

  1. Предмет лизинга может быть застрахован от рисков утраты (гибели), недостачи или повреждения с момента поставки имущества продавцом (поставщиком) и до момента окончания срока действия договора лизинга, если иное не предусмотрено договором.

  2. Страхование предпринимательских (финансовых) рисков осуществляется по соглашению сторон договора лизинга и не обязательно.

  3. Стороны, исполняющие обязанности страхователя и выгодоприобретателя, а также сроки страхования определяются договором лизинга.

  4. Лизингополучатель в случаях, определенных законодательством Российской Федерации, должен застраховать свою ответственность за выполнение обязательств, возникающих вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц в процессе пользования лизинговым имуществом.

studfiles.net

8. Страхование предмета лизинга

8.1. Лизингополучатель обязуется в установленном порядке и за свой счет производить обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств.

9. Изменение условий и прекращение действия договора

9.1. Условия настоящего договора могут быть изменены по взаимному соглашению сторон. Все согласованные и принятые изменения и дополнения оформляются письменно дополнительными соглашениями к настоящему договору и являются неотъемлемыми его частями.

9.2. Лизингополучатель не может отказаться от обязательств по настоящему договору до истечения срока его действия.

9.3. Лизингодатель имеет право расторгнуть настоящий договор, предупредив лизингополучателя письменно за 5 дней, по следующим причинам:

  1. договор купли-продажи, указанный в п. 1.1. настоящего договора, не вступил в силу или был расторгнут по любой причине до поставки предмета лизинга лизингодателю либо его оплаты, лизингодателем;

  2. поставщик по любой причине оказался не в состоянии поставить предмет лизинга либо лизингодатель оплатить их.

9.4. При расторжении договора в случаях, предусмотренных пп. 9.3.1., 9.З.2., лизингодатель и лизингополучатель освобождаются от взаимных обязательств по настоящему договору.

10. Форс-мажор

10.1. Ни одна из сторон не несет ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств, предусмотренных настоящим договором, если такое неисполнение или ненадлежащее исполнение обусловлено обстоятельствами непреодолимой силы или иными обстоятельствами, находящимися вне контроля соответствующей стороны. Сторона, исполнению обязательств которой препятствуют указанные обстоятельства, обязана не позднее 10 дней с момента возникновения или выявления данных обстоятельств письменно уведомить об этом другую сторону. При этом срок исполнения обязательства по настоящему договору сдвигается на время действия обстоятельств непреодолимой силы либо обстоятельств вне контроля стороны. Доказательством наличия указанных выше обязательств и их продолжительности являются официальные документы, выданные Белорусской торгово-промышленной палатой или иным компетентным органом.

10.2. Если сторона, исполнению обязательств которой препятствуют обстоятельства непреодолимой силы либо обстоятельства вне контроля стороны, не проинформирует другую сторону или сделает это с опозданием против указанного в п. 10.1. срока, она теряет право использовать любое из перечисленных в п. 10.1. обстоятельств в качестве основания, освобождающего ее от ответственности за невыполнение настоящего договора.

11. Разрешение споров

  1. По вопросам, не предусмотренным настоящим договором, стороны руководствуются действующим законодательством Республики Беларусь.

  2. Спорные вопросы, возникающие при исполнении и расторжении настоящего договора, разрешаются посредством проведения двухсторонних переговоров или направления письменных претензий (в т.ч. и по факсу). Сторона, получившая претензию, должна ответить на неё письменно в течение 10 дней с момента получения. При наличии разногласий между сторонами они подлежат разрешению в хозяйственном суде города Минска в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

studfiles.net

Прочие операции лизингополучателя. Лизинг

Прочие операции лизингополучателя

Правовые и организационно-экономические особенности лизинга определены в Федеральном законе от 29 октября 1998 года № 164-ФЗ. Как следует из статьи 4 этого закона, лизингополучатель – физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование в соответствии с договором лизинга. При получении лизингового имущества лизингополучатель может нести дополнительные расходы, связанные с таким получением (например, расходы на страхование, санкции по договору лизинга и другое).

В данной статье поговорим об особенностях отражения в учете лизингополучателя расходов по прочим операциям.

Сублизинг.

В Гражданском кодексе Российской Федерации (далее – ГК РФ) в общих положениях об аренде предусмотрена возможность сдачи арендованного имущества в субаренду (поднаем). Общие положения о договоре субаренды, содержащиеся в пункте 2 статьи 615 ГК РФ, таковы:

– договор субаренды не может быть заключен на срок, превышающий срок договора аренды;

– к договорам субаренды применяются правила о договорах аренды, если иное не установлено законом или иными правовыми актами.

В пункте 1 статьи 8 Федерального закона от 29 октября 1998 года № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» (далее – Закон № 164-ФЗ) дано определение сублизинга.

Сублизинг – вид поднайма предмета лизинга, при котором лизингополучатель по договору лизинга передает третьим лицам (лизингополучателям по договору сублизинга) во владение и в пользование за плату и на срок в соответствии с условиями договора сублизинга имущество, полученное ранее от лизингодателя по договору лизинга и составляющее предмет лизинга.

При передаче имущества в сублизинг право требования к продавцу переходит к лизингополучателю по договору сублизинга.

Схема отношений, возникающих в процессе исполнения договора сублизинга, состоит в том, что лицо, осуществляющее сублизинг, заключает два договора – договор лизинга с лизингодателем и договор сублизинга с новым лизингополучателем, являясь, таким образом, одновременно лизингополучателем предмета лизинга по договору лизинга и лизингодателем (правильнее будет сказать просто арендодателем) того же предмета по договору сублизинга.

При передаче предмета лизинга в сублизинг обязательным является согласие лизингодателя в письменной форме (пункт 2 статьи 8 Закона № 164-ФЗ).

Таким образом, без согласия лизингодателя лизингополучатель не вправе сдавать имущество в сублизинг. Так как сделка, не соответствующая требованиям закона или иных правовых актов, ничтожна (статья 168 ГК РФ).

ГК РФ не ограничивает право сторон договора лизинга заключать соглашение о перенайме предмета лизинга.

В результате перенайма происходит замена лизингополучателя в обязательстве, возникшем из договора лизинга, следовательно, перенаем должен осуществляться с соблюдением норм гражданского законодательства об уступке права требования и переводе долга.

Условия и перевод долга определены статьей 391 ГК РФ. В соответствии с указанной статьей такая сделка совершается по волеизъявлению прежнего и нового должников и кредитора с соблюдением требований к форме, предъявляемой к основной сделке (Письмо Минфина Российской Федерации от 14 июля 2009 года № 03-03-06/1/463).

Согласно разъяснениям финансового ведомства, приведенным в Письме от 12 ноября 2006 года № 03-03-04/1/782, в случае перенайма предмета лизинга, то есть при замене лизингополучателя в договоре лизинга, налогоплательщик, у которого предмет лизинга учитывается на балансе в соответствии с условиями договора, вправе продолжать применять при амортизации данного основного средства специальный коэффициент не выше 3. После осуществления перенайма предмета лизинга договор лизинга продолжает действовать, в силу чего стороны договора могут применять положения Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) об амортизации основных средств, являющихся предметом лизинга. При этом лизингополучатель является также правопреемником в отношении начисления амортизации по переданному ему предмету лизинга. Аналогичные разъяснения даны и в Письме Минфина Российской Федерации от 14 июля 2009 года № 03-03-06/1/463.

Отметим, что договор сублизинга не может быть заключен на срок, превышающий срок договора лизинга.

Смена лизингодателя.

Согласно пункту 1 статьи 617 ГК РФ переход права собственности на сданное в аренду имущество к другому лицу не является основанием для изменения или расторжения договора аренды.

Лизингодатель вправе уступить третьему лицу полностью или частично свои права по договору лизинга. При этом он обязан предупредить лизингополучателя обо всех правах третьих лиц на предмет лизинга. Это определено статьей 18 Закона № 164-ФЗ и статьей 613 ГК РФ.

Санкции по договору лизинга.

Если иное не предусмотрено договором лизинга, то согласно статье 669 ГК РФ и пункту 1 статьи 22 Закона № 164-ФЗ ответственность за сохранность предмета лизинга от всех видов имущественного ущерба, а также за риски, связанные с его гибелью, утратой, порчей, хищением, преждевременной поломкой, ошибкой, допущенной при его монтаже или эксплуатации, и иные имущественные риски с момента фактической приемки предмета лизинга несет лизингополучатель.

При этом на основании статьи 26 Закона № 164-ФЗ утрата предмета лизинга или утрата предметом лизинга своих функций по вине лизингополучателя не освобождает лизингополучателя от обязательств по договору лизинга, если договором лизинга не установлено иное.

Поэтому лизингополучателю при страховании предмета лизинга лучше выступить в качестве страхователя (выгодоприобретателя), который при наступлении страхового случая имеет право обратиться в страховую компанию. Получив страховую сумму, лизингополучатель сможет полностью или частично компенсировать свои затраты, связанные с порчей или утратой предмета лизинга.

Страхование предметов лизинга.

В соответствии с пунктом 1 статьи 21 Закона № 164-ФЗ предмет лизинга может быть застрахован от рисков утраты (гибели), недостачи или повреждения с момента поставки имущества продавцом и до момента окончания срока действия договора лизинга, если иное не предусмотрено договором. Стороны, выступающие в качестве страхователя и выгодоприобретателя, а также период страхования предмета лизинга определяются договором лизинга.

Страхование предпринимательских (финансовых) рисков осуществляется по соглашению сторон договора лизинга и не обязательно (пункт 2 статьи 21 Закона № 164-ФЗ). То есть страхование является добровольным, но, как правило, лизинговые компании всегда включают в договоры условие о страховании лизингового имущества, так как это позволяет снизить риски по сделке.

Статья 22 Закона № 164-ФЗ предусматривает порядок распределения рисков между сторонами в соответствии с соглашением сторон в договоре лизинга. Ответственность за сохранность предмета лизинга от всех видов имущественного ущерба, а также за риски, связанные с его гибелью, утратой, порчей, хищением, преждевременной поломкой, ошибкой, допущенной при его монтаже или эксплуатации, и иные имущественные риски с момента фактической приемки предмета лизинга несет лизингополучатель, если иное не предусмотрено договором лизинга.

Договором лизинга на сторону договора лизинга, выбравшую продавца предмета, могут быть возложены риски невыполнения продавцом обязанностей по договору купли – продажи предмета лизинга, и связанные с этим убытки, а также риск несоответствия предмета лизинга целям его использования.

В соответствии с пунктом 6 статьи 270 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются расходы в виде взносов на добровольное страхование, кроме взносов, указанных в статьях 255, 263 и 291 НК РФ.

Согласно статье 263 НК РФ расходы на добровольное страхование средств транспорта (водного, воздушного, наземного, трубопроводного), в том числе арендованного, добровольное страхование основных средств производственного назначения (в том числе арендованных), нематериальных активов, объектов незавершенного капитального строительства (в том числе арендованных) включаются в состав прочих расходов в размере фактических затрат.

Согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 4 Закона Российской Федерации от 27 ноября 1992 года № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» объектами имущественного страхования могут быть имущественные интересы, связанные с владением, пользованием и распоряжением имуществом (страхование имущества).

Таким образом, расходы на добровольное страхование лизингополучателем от угона и ущерба средств наземного транспорта по КАСКО, могут учитываться в составе расходов для целей налогообложения прибыли организаций на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 263 НК РФ (Письмо Минфина Российской Федерации от 20 февраля 2008 года № 03-03-06/1/119).

Расходы по обязательным видам страхования (установленные законодательством Российской Федерации) включаются в состав прочих расходов в пределах страховых тарифов, утвержденных в соответствии с законодательством Российской Федерации и требований международных конвенций. В случае, если тарифы не утверждены, расходы по обязательному страхованию включаются в состав прочих расходов в размере фактических затрат (пункт 2 статьи 263 НК РФ).

Если условиями договора страхования и правилами страхования, на основании которых заключен договор страхования, предусмотрена возможность компенсации ущерба путем восстановления автомобиля непосредственно страховой компанией без привлечения страхователя лизингополучателя, у последнего не возникает обязанности формирования доходов для целей налогообложения прибыли в сумме страхового возмещения. У лизингополучателя не должно быть, в этом случае, и расходов, в сумме ущерба, связанной с наступлением страхового случая (Письма ФНС Российской Федерации от 18 марта 2005 года № 02-3-10/38 «О признании расходов» и УФНС Российской Федерации по городу Москве от 21 марта 2007 года № 19–11/25344).

При этом заметим, что судебные органы делают выводы, что организация может учесть затраты на ремонт автомобиля в размере, превышающем страховое возмещение. Ведь размер таких расходов не должен зависеть от того, застраховано основное средство или нет. В частности такой вывод содержится в Постановлениях ФАС Московского округа от 14 мая 2010 года по делу №КА-А40/4457-10, ФАС Уральского округа от 7 июля 2008 года №Ф09-4771/08-С3 по делу №А76-23428/07. Солидарен с судьями и Минфин (Письмо от 31 марта 2009 года № 03-03-06/2/70).

Поделитесь на страничке

Следующая глава >

econ.wikireading.ru

5.14. Страхование лизинговых операций

Предприниматель в процессе своей деятельности наряду с соб­ственными и арендованными машинами и оборудованием неред­ко пользуется приобретенными по лизингу.

Лизинг — аренда имущества у кредиторов, приобретших его с целью сдачи в аренду. Различают оперативный (краткосрочный) и финансовый (долгосрочный) лизинг. Последний является формой кредитования товаров длительного пользования (имущественный кредит).

Объектом, подлежащим страхованию, является предмет ли­зинга в процессе транспортировки, установки и наладки оборудо­вания, являющегося предметом лизинга, его эксплуатации на про­тяжении всего договора лизинга, а также финансовые риски: для предприятия — риск потери прибыли в результате остановки про­изводства по причине пожара, а для лизингодателя — риск пред­принимательской деятельности.

Возможные риски при осуществлении лизинговых операций можно рассматривать в зависимости от их природы и характера, как риски утраты имущества (имущественные риски) и его по­следствия, так и финансовые риски.

Характерные риски лизинговых операций:

а) риск утраты (гибели) или повреждения лизингового имуще­ства в процессе транспортировки, монтажных, пуско-наладочных работ, эксплуатации в период действия договора лизинга;

б) риск убытков от предпринимательской деятельности из-за нарушения своих обязательств контрагентами лизингодателя:

  • риск неисполнения лизингодателем обязательств по уплате лизинговых платежей;

  • риск неисполнения лизингополучателем обязательств по воз­врату предмета лизинга при досрочном расторжении договора лизинга;

  • риск неисполнения лизингополучателем обязательств по упла­те лизинговых платежей в результате неплатежеспособности лизингополучателя.

При страховании лизинговых операций возможны следующие виды договоров:

только страхование предмета лизинга;

страхование предмета лизинга и риска неисполнения лизин­гополучателем обязательств по уплате лизинговых платежей;

страхование предмета лизинга и риска невозврата лизингопо­лучателем предмета лизинга;

страхование предмета лизинга и риска неисполнения лизингополучателем обязательств по уплате лизинговых платежей и результате неплатежеспособности лизингополучателя (в случае объявления его банкротом).

Страхование предмета лизинга

К предметам лизинга относится имущество, технологическое стационарное и переносное оборудование, автотранспортник средства всех видов и назначений использования, спецтехника, строительная техника и оборудование.

Имущество страхуется от пожара, залива, повреждений и противоправных действий третьих лип; автотранспортные средства 01 повреждений при ДТП, противоправных действий третьих лиц, и том числе краж, разбойных действий, умышленного уничтожении имущества, стихийных бедствий.

Страховая сумма определяется как стоимость предмета лизинга. Выгодоприобретатель назначается в соответствии с договором лизинга и является обязательным условием договора страховании при полной гибели имущества и при частичном ущербе.

Тарифные ставки дифференцированы в зависимости от пред­мета лизинга и колеблются в пределах:

  • для имущества от 0,2 до 1,1%;

  • для автотранспортных средств от 6 до 12%;

  • для спецтехники от 3,5 до 5%;

  • для строительной техники от 0,8 до 1,5%.

Если страхование предмета лизинга является сугубо имущест­венным страхованием и проводится по правилам и рискам, при­сущим страхованию имущества, то последующие три вида догово­ров страхования лизинговых сделок следует отнести к группе договоров страхования финансовых рисков.

studfiles.net

СТРАХОВАНИЕ ПРЕДМЕТА ЛИЗИНГА

⇐ ПредыдущаяСтр 3 из 4Следующая ⇒

9.1 Лизингополучатель обязан застраховать ПРЕДМЕТ ЛИЗИНГА на весь период действия в страховая компания ________________ на условиях:___________________________________________, а также застраховать риск гражданской ответственности перед третьими лицами. Выгодоприобретателем является Лизингодатель. Лизингополучатель предоставляет Лизингодателю страховое свидетельство в срок не более 3 (трех) рабочих дней с даты заключения договора страхования.

9.1.1. При неисполнении Лизингополучателем условия пункта 9.1. Лизингодатель вправе не передавать Лизингополучателю документы для регистрации, подтверждающие страхование предмета лизинга (договор страхования, полис)

9.1.2. Лизингополучатель обязан возобновлять договор страхования предмета лизинга в течение всего срока действия настоящего Договора не позднее 3-х рабочих дней до окончания действующего договора страхования и в этот же срок представлять Лизингодателю документы, подтверждающие наличие страховки предмета лизинга. В случае нарушения указанного условия, Лизингодатель вправе самостоятельно застраховать предмет лизинга(проплатить страховые взносы по действующему договору страхования). Указанные расходы Лизингодателя Лизингополучатель обязан возместить в срок не более 5 дней с момента выставления счета с подтверждающими документами. Лизингополучатель обязан уплатить Лизингодателю неустойку в размере 0,1% годовых за каждый день просрочки с даты оплаты страховой премии Лизингодателем до даты оплаты счета Лизингополучателем.

9.2. При наступлении страхового случая, подтвержденного соответствующими документами, в случае если:

а) Отсутствует задолженность перед Лизингодателем по оплате текущих лизинговых платежей, сумма страхового возмещения будет перечислена непосредственно Лизингополучателю для использования по целевому назначению, либо организации осуществляющей ремонт. При этом в течение 3-х банковских дней со дня предоставления Лизингополучателем письма-расчета о целевом назначении страхового возмещения, Лизингодатель оформляет письмо-поручение в адрес страховой компании с указанием получателя страхового возмещения.

б) Наличествует задолженность перед Лизингодателем по оплате текущих лизинговых платежей, то сумма страхового возмещения в размере задолженности по текущим лизинговым платежам будет зачислена на расчетный счет Лизингодателя, оставшаяся сумма страхового возмещения будет перечислена непосредственно Лизингополучателю для использования по целевому назначению, либо организации осуществляющей ремонт. При этом в течение 3-х банковских дней со дня предоставления Лизингополучателем письма-расчета о целевом назначении страхового возмещения, Лизингодатель оформляет письмо-поручение в адрес страховой компании с указанием получателя, суммы страхового возмещения за минусом задолженности, зачтенной в счет погашения текущей задолженности Лизингополучателя.

Произведенный таким образом зачет вышеуказанной суммы страхового возмещения в счет погашения задолженности Лизингополучателя по Договору лизинга, оформляется дополнительным соглашением к настоящему договору.

9.3. Утрата ПРЕДМЕТА ЛИЗИНГА или утрата ПРЕДМЕТОМ ЛИЗИНГА своих функций полностью или частично не освобождает Лизингополучателя от обязательств по договору лизинга, в т.ч. от обязательств по уплате всех лизинговых платежей.

 

©2015 arhivinfo.ru Все права принадлежат авторам размещенных материалов.

arhivinfo.ru


Смотрите также