Возвратный лизинг автомобиля. Схема возвратного лизинга


Возвратный (обратный) лизинг в 2018 году

Возвратный лизинг

Реализация автотранспортных средств посредством лизинговых приёмов – сравнительно новый для России способ купли-продажи движимого имущества.

Существует несколько видов такого арендования машин. Один из них – возвратный лизинг, механизм, при помощи которого автомобиль можно передать во владение лизинговой организации, но при этом продолжать его использовать на новых условиях.

У такой манипуляции есть свои преимущества и недостатки, о которых лучше узнавать сразу, прежде заключения соглашения по финансовой аренде.

Полезным будет знать еще и порядок оформления лизинга транспортного средства (далее – ТС) по возвратной системе, какие налоговые обязательства или споры возникают.

Также – как правильно составляется договор, и какие есть особенности заключения сделки с юридическими лицами.

Что это такое

Возвратный лизинг автотранспортного средства – схема осуществления финансовой аренды, с правом последующего выкупа движимого имущества, которая начинается с продажи автомобиля лизинговой компании с тем, чтобы оформить сразу лизинг этого же предмета договора.

Такой лизинг еще называют – обратный. Зачем так поступают? Для чего продают свои машины, чтобы тут же их арендовать по лизинговому контракту?

На эти вопросы есть несколько ответов описывающих разные обстоятельства. Например, когда:

  1. Срочно нужны деньги. Они возникают в качестве выручки после сделки купли-продажи ТС.
  2. Бывший владелец авто готов ежемесячно какое-то время оплачивать аренду своего бывшего авто.
  3. Арендатор рассчитывает на выкуп своей машины после завершения срока аренды.
  4. Лизинговой компании необходимо тоже в максимально сжатые сроки пополнить свои финансовые обороты. Это делается за счет арендных платежей клиента.
  5. Прежнему владельцу, арендующему бывший собственный автомобиль, срочно понадобились деньги на приобретение какой-то иной вещи, либо услуги.

Совершенная сделка формальным владельцем автотранспортного средства делается арендодателя, а не арендатора.

Водитель или предприятие может вернуть полные собственнические права после того, как окончательно выкупить машину после её аренды.

Сторонами сделки являются:

  1. Лизингодатель – лизинговая компания, которая принимает движимое имущество во временную собственность, а затем сдаёт его в аренду с правом выкупа.
  2. Лизингополучатель – физическое или юридическое лицо, сначала передающее во владение лизинговой организации свой автомобиль, арендующее его, а затем выкупающее обратно.

Для примера рассмотрим один случай:

  1. Водитель купить авто.
  2. Затраты превысили его ожидания, стали в тягость и существенно уменьшили доходную часть, бюджет.
  3. Ему понадобилось срочно ремонтировать свой дом, а для этого нужны существенные денежные суммы.
  4. Автомобилист продает свое авто лизинговой компании.
  5. Оформляет финансовую аренду.
  6. Часть вырученных с продажи денег уходит на ремонт дома, а другой частью он покрывает арендные платежи.
  7. Оплачивает платежи по аренде.

По условиям соглашения, когда наступает конец аренды по сроку, тогда начинается время для выкупа машины назад. Водитель платит полную стоимость авто по цене его себестоимости. И переоформляет его в ГАИ на свое имя.

Ставка по лизингу небольшая, она представляется разными лизинговыми компаниям в форме удорожания. Диапазон процентов в размере от 2 до 7%.

На практике чаще всего к такому типу лизинга обращаются именно индивидуальные предприниматели, когда ведут свою хозяйственную деятельность по бизнесу.

Схема возвратного лизинга

Обратный (возвратный) лизинг не стоит путать с автокредитом под залог. Здесь схемы могут быть похожими лишь на первый взгляд.

Но большой разницей является уже тот фактор, что клиент компании сам продает авто, а потом выкупает его, возвращая тем самым автомобиль.

Такого явления в банковских условиях не наблюдается – там никогда клиенты не предстают поначалу как бывшие владельцы приобретаемой машины.

Схема действует следующим образом:

  1. Происходит формальная сделка купли-продажи (ДКП – договор купли-продажи) авто.
  2. В этот же день составляется и подписывается договор лизинга, в котором формальная купля-продажа как раз и отражена.
  3. Аванс (первоначальный взнос от клиента) вносить в этом случае обязательно.
  4. Страхование необходимо – по ОСАГО, иногда по КАСКО (в некоторых случаях может понадобиться страховка по финансовым рискам).
  5. Оплачивать аренду и выкупать авто арендатор уже имеет право только после того, как будет заключен договор лизинга.
  6. Лизингополучателю возвращаются суммы выручки, вместе с комиссиями, в качестве арендной оплаты по лизинговому соглашению.
  7. Когда все арендные сроки заканчиваются и платежи погашены арендатором, тогда он вправе выкупить машину по номинальной стоимости.
  8. После этого договор лизинга прекращается, закрывается.
  9. Авто возвращается его изначальному владельцу на основании акта приемки-передачи.

Поэтапно механизм выглядит так:

  1. Потенциальный лизингополучатель продает машину лизингодателю.
  2. Арендодатель оформляет автокредит по этому автомобилю (грузовику или спецтехнике), если у него для этого собственных средств.
  3. Выручка от такой продажи идет на осуществление своих планов арендатора, а также, на покрытие арендных платежей.
  4. Договор составляет по принципу обыкновенного лизинга – сначала арендование, затем, выкуп.
  5. Погашение аренды клиентом.
  6. Погашение кредита арендодателем банку.
  7. В собственность автомобилисту (или компании-лизингополучателю) машина возвращается после того как будут погашены все суммы автокредита лизинговой фирмой, выполнены все условия по аренде клиентом, а также совершен полный выкуп.

Одновременное заключение ДКП и лизингового соглашения необходимо для того, чтобы исключить спорные ситуации. Они могут возникнуть в случае, если у лизинговой компании, итак уже достаточно машин для проведения своей деятельности.

Поэтому она может не спешить выплачивать арендатору суммы стоимости авто. Такие задержки клиента не удовлетворяют, ведь по договору финансовой аренды сроки платежей уже подходят, нужно изыскивать иные средства для этого, что не очень удобно для клиента. К тому же, это тогда упразднит суть возвратного лизинга.

Плюсы и минусы

Отметим главные преимущества обратного лизинга:

  1. Можно продлевать срок действия финансовой аренды с правом выкупа еще на 1 год.
  2. Те, у кого высокий кредит доверия, могут заключать сделки с компанией без первоначального взноса. Но в этом случае может появиться необходимость залога или поручительства. Хотя это случается крайне редко. А вообще в большинстве случаев аванс платить придется.
  3. Лизинговая организация имеет выгоду со своей стороны – ей не нужно платить налог на доход, когда она получает арендные платежи.
  4. Сроки оформления короче, чем при получении автокредита.
  5. ТС может пребывать у лизингополучателя всегда, его не нужно никуда дислоцировать.
  6. Лизинговой компании выгодно, когда клиентская база постоянно будет обновляться любым легальным способом.

Но есть и недостатки таких сделок:

  1. Арендатор не имеет права распоряжаться полностью автотранспортным средством, так как оно пока еще пребывает в собственности арендодателя.
  2. Налоговые инстанции очень пристально следят за финансовыми движениями таких организаций, как лизинговые компании . Постоянно требуют дополнительной отчетности, так как могут подозревать наличие незаконных сделок.
  3. Первоначальный платеж платить необходимо в любом случае.

По общим параметрам уже можно заключить, что недостатков у таких сделок существенно меньше, чем достоинств.

Как оформить

Чтобы оформить возвратный лизинг потребуется обращение в любую из специализированных компаний. Это может быть в любом городе России – в СПб, Челябинске, Ростове-на-Дону и др.

Сейчас лизинг развивается на рынке, хоть и не такими активными темпами, как когда-то в Европе или США.

Этапы оформления:

  1. Выбор лизинговой фирмы.
  2. Выбор соответствующей программы.
  3. Предварительное обсуждение условий.
  4. Сбор пакет бумаг.
  5. Подача заявления физическим лицом, заполнение анкеты юридическим лицом.
  6. Приложить к заявке необходимые документы.
  7. Оплатить авансовый взнос.
  8. Составить и подписать договор.

Машина остается всегда в пользовании клиента, на протяжении всего действия обратного лизинга.

Заключение договора

Договор возвратного лизинга – документ, удостоверяющий законное заключение сделки, освещающий его условия, права и обязанности сторон, служащий гарантом для предъявления требований.

Этот документ – отражение интересов и договоренностей, которых стороны достигли при подписании контракта.

Содержание договора, которым подкрепляется финансовая аренда:

  1. Название документа, его номер, место заключения и дата составления.
  2. Первый абзац – стороны представляются, обозначается, кто – Лизингодатель, а кто – Лизингополучатель.
  3. Пункт 1. Говорится подробно о предмете договора – машине.
  4. Пункт 2. Процедура приема-передачи.
  5. Пункт 3. Переход прав собственности, учет и амортизация.
  6. Пункт 4. Особенности платежей по лизингу.
  7. Пункт 5. Правила использования лизингового имущества.
  8. Пункт 6. Возможность перехода прав к третьим лицам, в каких случаях.
  9. Пункт 7. Способы возмещения ущерба причиненного предмету лизингового контракта.
  10. Пункт 8. Обязательства сторон.
  11. Пункт 9. Ответственность сторон.
  12. Пункт 10. Списание денежных сумм.
  13. Пункт 11. Условия прекращения действия договора.
  14. Реквизиты сторон и подписи.

Ссылка на скачивание образца лизингового соглашения

Налоговые риски

Риски:

  1. Суды по причине совершения нелегальных сделок. Например, незаконное уменьшение налоговой базы, либо образования задолженности по выплатам сборов за счет увеличения прибыли предприятия.
  2. Лишение лицензии лизинговой компании, либо временное приостановление её действительности.
  3. Расчеты не деньгами, а иными формами эквивалентов.
  4. Заниженная стоимость автотранспортного средства.

Рисками по налоговым обязательным сборам служат те факторы, о которых уже упоминалось в пункте недостатков возвратного лизинга. Налоговые инстанции очень внимательно наблюдают за деятельностью лизинговых организаций.

Устраивает проверки, сверяет платежи, изучает отчеты, расходные накладные и прочее.

Пример из судебной практики

Судебные взыскания за ненадлежащее выполнение условий по возвратному лизингу всегда будут назначаться на основании договора по такому лизингу. Договор служит здесь главным документом, отражающим обязанности и права сторон.

Поэтому судьи всегда на него будут ориентироваться при недоразумениях, возникших между лизингодателем и лизингополучателем.

Дел по разным разногласиям касательно обратного лизинга, на самом деле множество. К примеру, в Москве (по делу №КА-А40/4666-04) налоговая служба раскрыла обращение слишком маленькой суммы по оплатам лизинговых обязательств – 0,3% за первый год действия контракта.

Это в действительности крайне мало. Судебными экспертами и судьей признан факт махинаций со стороны сторон сделки.

Для юридических лиц

Стандартные условия для заключения сделок возвратного лизинга с юридическими лицами:

  1. Сроки действия договора обычно ограничиваются 1 годом в минимуме и 5 годами в максимуме. Иногда самыми маленькими сроками действия контакта могут быть 6-10 месяцев.
  2. Первоначальный взнос, как правило, невысокий – от 10%, далее по желанию, по договоренности.
  3. Залог не оформляется.
  4. По каждому году пользования лизинговым имуществом начисляется специальный процент удорожания. Максимальный его размер – 7%, минимальный – 2-4%.
  5. Полис ОСАГО – обязателен.
  6. Полис КАСКО – по соглашению сторон.

Сделка оформляется на основании пакета документов:

  • анкета корпоративного клиента;
  • бумаги учредительского уровня;
  • Устав компании;
  • приказ о назначении руководства на должность;
  • удостоверение личности директора предприятия;
  • финансовая отчетность бухгалтерии;
  • свидетельство о регистрации организации;
  • копии договоров с контрагентами и др.

Для юридических лиц такой лизинг удобен по нескольким причинам. Этот механизм финансовой аренды даёт предприятиям следующие преимущества:

  1. Быстрое пополнение основных средств компании-лизингополучателя.
  2. Иметь возможность воспользоваться дополнительной прибылью.
  3. Специально искать продавца автомобиля арендатору не требуется. Всё сделает лизинговая компания.
  4. Поставка имущества – не предполагается долгое ожидание доставки лизингового имущества в автопарк.
  5. Пользование имуществом не прекращается, несмотря на то, что оно уже отписано в собственность лизинговой фирмы.
  6. Есть уникальная возможность рефинансирования автокредита, если предприятие взяло машину в заём, но не справляется с его выплатой.
  7. Шансы модернизации своего бизнеса и его техники, инструментария, штата.

Возвратный лизинг, можно сказать, является арендой собственного автотранспортного средства. Сделки с таким механизмом возможны как для легковых, грузовых автомобилей, так и для спецтехники.

Оформлять сделки могут не только юридические лица, но и простые граждане, индивидуальные предприниматели. Машина должна быть ликвидной, на ходу, не иметь никаких повреждений.

Чаще всего лизинговые компании соглашаются на сделки при условии, если авто имеет возраст не более 3 лет (для отечественных машин), 7 лет (для иностранных авто).

Видео: Что такое возвратный лизинг / Что делать если договор лизинга не исполнен

avtopravozashita.ru

Что такое возвратный лизинг

Многообразие лизинговых схем, не противоречащих законодательству, позволяет добиться существенных преимуществ в экономической или налоговой сферах. Одной из наиболее нестандартных схем финансовой аренды является возвратный лизинг, который включает в себя условия купли-продажи имущественных активов с последующей передачей их продавцу в срочное пользование.

Возвратный лизинг — разновидность финансового лизинга, при котором продавец предмета лизинга одновременно выступает и как лизингополучатель.

Поставщик (он же лизингополучатель) продает лизингодателю свое имущество и одновременно берет его в лизинг, получая при этом право владения и пользования им. Денежные средства, полученные за проданное имущество, лизингополучатель может использовать для любых производственных и даже инвестиционных целей, а по договору лизинга он будет вносить лизинговые платежи в обычном порядке. Возвратный лизинг представляет интерес для предприятий, испытывающих дефицит ликвидности.

Таким образом, при помощи возвратного лизинга лизингополучатель пополняет свои оборотные средства, при этом продолжает пользоваться имуществом, получает все налоговые преференции, свойственные лизингу, а после выплаты лизинговых платежей лизингополучатель вновь становится собственником своего имущества.

Схема прохождения сделки

При возвратном лизинге происходит реализация имущественных активов с одновременной обратной их передачей в финансовую аренду бывшему собственнику. Таким образом, алгоритм действий сторон будет существенно отличаться от стандартных условий лизинга и характеризуется следующими особенностями:

  • совершение сделки купли-продажи имущества осуществляется по общим правилам заключения данных договоров, т.е. контрагенты определяют предмет и цену активов по собственному усмотрению;
  • после перехода права собственности к новому владельцу, заключается договор лизинга, по которому осуществляется передача имущества на условиях финансовой аренды;
  • в процессе реализации договора финансовой аренды происходит перечисление платежей, а по итогам выплаты полной стоимости арендованных активов право собственности может вновь вернуться к первоначальному владельцу.

Указанная схема договорных отношений чаще всего характерна для дорогостоящих видов имущественных активов. При заключении договоров возвратного лизинга положительные экономические последствия наступают для обеих сторон сделки:

  • так как суть правоотношений напоминает характер кредитных сделок, продавец-лизингополучатель имеет возможность на протяжении длительного времени распоряжаться значительными денежными средствами при одновременном сохранении права пользования имуществом;
  • покупатель-лизингодатель за предоставление собственных денежных средств получает вознаграждение в виде арендных платежей в увеличенном размере, так как они направлены на поэтапный выкуп арендованного имущества;
  • на протяжении действия договора возвратного лизинга имущество находится в собственности покупателя-лизингодателя, однако арендатор получает возможность использовать суммы лизинговых платежей для уменьшения налогооблагаемой базы при расчете налога на прибыль.

При заключении договора купли-продажи стороны самостоятельно определяют стоимость имущества, что выгодно отличает данную сделку от кредитного способа получения денежных средств. Для оформления кредита через любое банковское учреждения сумма заемных средств будет напрямую зависеть от результатов независимой оценки активов, что может существенно увеличить сроки приобретения имущества.

Если имущество имеет практическое значение для собственника, но его фактическое и нормативное состояние не позволяет подтвердить высокий уровень ликвидности, получение кредита будет практически невозможно. Для оформления возвратного лизинга этой проблемы не существует, а итоговый процент по лизинговым платежам, в некоторых случаях, может быть существенно ниже кредитных ставок.

Если у вас возникли вопросы по практической реализации схемы возвратного лизинга, рекомендуем воспользоваться консультацией наших специалистов. Мы поможем выбрать оптимальный вариант оформления всех документов, который позволит добиться уменьшения налоговых платежей и получения оборудования, необходимого для развития бизнеса. Позвоните по телефонам, указанным на сайте, или заполните форму обратной связи с указанием интересующих вас вопросов.

Особенности оформления возвратного лизинга

Схемы с использованием возвратного лизинга всегда находятся под пристальным вниманием налоговых органов, поэтому от правильности оформления документов зависит итог возможной проверки со стороны ИФНС. Судебная практика свидетельствует, что налоговые органы рассматривают вариант с продажей и последующей финансовой арендой имущества как мнимую сделку, ведь в этом случае фактической передачи активов не происходит.

Тем не менее, Гражданский кодекс РФ не содержит ограничений для оформления таких договорных отношений, а Федеральный закон № 164-ФЗ однозначно допускает возможность продавца имущества выступать получателем по договору финансовой аренды. Однако для уменьшения риска претензий со стороны налоговых органов рекомендуем учитывать следующие моменты:

  • спор с ИФНС неизбежно возникнет, если в качестве способов расчетов будут использоваться альтернативные средства – уступки права требования с участие третьих лиц, оформление векселей и т.д.;
  • оформление возвратного лизинга не должно быть направлено только на цели минимизации налоговых обязательств, при отсутствии прямого экономического смысла сделки возможно возникновение спора и признании ее недействительности;
  • налоговые органы успешно оспаривают в судах невключение в налогооблагаемую базу стоимости имущественных активов, переданных в рамках лизинговой сделки;
  • установление длительной отсрочки по исполнению арендных обязательств также вызовет претензии со стороны ИФНС, поскольку при нормальных арендных отношениях такой вариант маловероятен, а действия сторон могут рассматриваться на предмет мнимости сделки.

Неоднозначность судебной практики не позволяет рекомендовать указанный вариант оформления лизинга только для минимизации налоговых платежей, поскольку итоговый финансовый результат может оказаться незначительным. Однако эффективность возвратного лизинга, как способа быстрого получения крупных оборотных средств, сложно переоценить.

Обращение за получением заемных средствам в банковские учреждения обойдется существенно дороже, так как займ, в отличие от лизинга, не предусматривает возможность налоговых преференций. Кроме того, для оформления возвратного лизинга не требуется подтверждение статуса участника финансового рынка, стороны могут фактически осуществить кредитование без участия банка.

Риски возвратного лизинга

Потенциальные риски при оформлении договора купли-продажи с последующей передачей имущества в лизинг связаны только с претензиями налоговых органов. Для контрагентов такого вида финансовой аренды негативные последствия минимизированы или вообще отсутствуют:

  • покупатель-лизингодатель получит обратно свои денежные средства с учетом повышенной ставки, а в качестве обеспечения обязательств у него всегда есть возможность потребовать возврата имущества из пользования арендатора;
  • продавец получает крупные оборотные средства, а имущество фактически остается в его пользовании и впоследствии будет полностью выкуплено обратно.

Таким образом, при грамотном оформлении документов можно полностью избежать любых потенциальных рисков и получить существенные экономические преимущества от возвратного лизинга.

Мы рекомендуем заключать подобные договоры только с участием опытных юристов, которые смогут предусмотреть все возможные последствия еще на стадии обсуждения условий сделки. Обратитесь за помощью к нашим специалистам, которые обладают высокой квалификацией в данной сфере договорных правоотношений.

Мы окажем услуги по составлению любых документов на возвратный лизинг, в том числе для того, чтобы налоговые органы признали законность сделки. Заполните онлайн заявку на возвратный лизинг на сайте или свяжитесь с нашими консультантами по телефону. Мы проконсультируем по любым интересующим вас вопросам и предложим самый оптимальный вариант финансовой аренды.

www.ileasing.ru

Возвратный лизинг оборудования, схема, механизм и условия договора

2 мая 2015 Рубрика: Советы бизнесменам возвратный лизинг схема

На современном этапе развития экономики предприятиям нужно больше внимания уделять вопросу финансирования воспроизводства и дальнейшего развития. Появление новых организационно-экономических форм привлечения капитала для осуществления воспроизводственных процессов ставит компании перед поиском эффективных источников финансового обеспечения и выбор их оптимальной структуры с целью осуществления эффективного хозяйствования как на микро-, так и на макроэкономическом уровнях. Среди таких традиционных форм внешнего финансирования производственно-хозяйственной деятельности предприятий как кредитование, выпуск ценных бумаг, привлечение средств инвесторов все большее значение приобретает новая нетрадиционная форма поддержания бизнеса — лизинг.

Лизинг можно рассматривать с различных точек зрения: организационно-правовой, экономической, инвестиционной, инновационной и тому подобное. Содержание той или иной точки зрения определяется целью формирования лизинговых отношений.

Возвратный лизинг представляет собой хозяйственную операцию, которая предусматривает реализацию оборудования финансовой организации с одновременным обратным получением этого оборудования таким физическим или юридическим лицом в оперативный или финансовый лизинг.

Возвратный вид лизинга может использоваться фирмами-производителями оборудования для пополнения оборотных средств: с одной стороны, компания остается владельцем проданного лизинговой компании оборудования и может в дальнейшем использовать его в собственных целях, а с другой стороны, фирма получает оплату в виде наличных средств.

Условия и механизм возвратного лизинга

В данном случае меняется только собственник оборудования, переданного в лизинг, а пользователь остается прежним, получая при этом дополнительные средства финансирования своей деятельности. Инвестор при возвратном лизинге кредитует пользователя, а залогом выступает право собственности на оборудование.

Разновидностью возвратного лизинга считается лиз-бэк — покупка лизинговой компанией оборудования в другой стране у фирмы-производителя с последующим его предоставлением той же компании в аренду (на лизинговых началах).

Механизм использования возвратного лизинга оборудования для пополнения средств в обороте можно представить следующей последовательностью действий:

  1. Компания-производитель предоставляет лизинговой фирме перечень и характеристики оборудования, которое будет предметом будущего соглашения.
  2. Лизинговая фирма согласовывает с компанией рыночную цену оборудования и заключает договор купли-продажи, по которому покупает у нее это оборудование, приобретая при этом права собственности.
  3. Заключается лизинговый договор, по которому передается имущество в лизинг.
  4. Производитель платит лизинговые платежи согласно графику.
  5. По окончании срока действия договора и выполнении компанией всех обязательств, отмеченных в договоре, оборудование снова переходит в её собственность.

Схема возвратного лизинга весьма простая: допустим, у вас есть оборудование, на котором осуществляется лазерная гравировка, но при этом вам нужны дополнительные денежные средства. Можно продать ваше имущество лизинговой фирме, получить около 70% от его рыночной стоимости и одновременно взять его в лизинг. По окончании срока договора оборудование опять перейдет в вашу собственность.

Процесс производства в таком случае не прерывается, поскольку физически имущество никуда не переходит, а смена владельца происходит лишь на бумаге.

Полученные денежные средства можно использовать по вашему усмотрению: закупить новую технику, увеличить объемы производства или вложить их в оборот.

Договор возвратного лизинга дает предприятию следующие преимущества:

  • использование техники, которая уже эксплуатируется, как источника финансирования строительства новых объектов с вытекающими из этого возможностью использовать инвестиционные, налоговые льготы и скидки, которые есть во многих зарубежных странах;
  • один из самых эффективных и относительно дешёвых способов улучшения финансового состояния предприятия, в частности, относительно получения дополнительных средств в свободно конвертируемой валюте;
  • отсутствие перекредитованности предприятия, поскольку в его распоряжении остается оборудование, переданное в лизинг, а полученные средства используются предприятием для расширения производственно-хозяйственной деятельности.

Используя обратный лизинг, можно сдавать в лизинг не только единицы оборудования, но и набор оборудования, необходимый для выполнения определенного вида работ. Такая операция позволяет снизить стоимость лизинга за счет увеличения суммы сделки.

Вы можете оставить комментарий ниже.

investtop.ru


Смотрите также