Понятие, сущность и виды лизинга. Понятие лизинга виды лизинга


Понятие, сущность и виды лизинга

Библиографическое описание:

Мироненко В. О. Понятие, сущность и виды лизинга [Текст] // Проблемы и перспективы экономики и управления: материалы VI Междунар. науч. конф. (г. Санкт-Петербург, декабрь 2017 г.). — СПб.: Свое издательство, 2017. — С. 69-72. — URL https://moluch.ru/conf/econ/archive/263/13300/ (дата обращения: 11.06.2018).



Термин лизинг произошел от английского слова leasing, что означает аренда. В английском языке существует понятие оперативного и финансового лизинга. Оперативный лизинг соответствует понятию обыкновенной аренды в российском законодательстве, а финансовый лизинг — финансовой аренды, или лизингу. Поэтому, употребляя термин «лизинг» применительно к России, имеем в виду финансовую аренду.

Сущность лизинга заключается в разделении понятия «собственность» на право владения и право использования. Собственником имущества на все время лизинговой сделки остается лизингодатель.

Лизинг (согласно федеральному закону «О лизинге») — это вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его на основании договора лизинга физическим или юридическим лицам за определенную плату на определенный срок на определенных условиях, обусловленных договором, с правом выкупа имущества лизингополучателем. Лизинг представляет собой вид предпринимательской деятельности, которая направлена на инвестирование финансовых средств в приобретение имущества в собственность и передачу его в аренду.

Это договор финансовой аренды, по которому лизингополучатель может использовать имущество, которое принадлежит лизингодателю и приобретенное по заказу лизингополучателя, за определенную периодическую плату. Важнейшим элементом этого договора является то, что юридическая собственность отделяется от экономического использования актива.

Часто говорят о лизинге как о долгосрочной аренде. Другие считают, что лизинг является одной из форм долгосрочной аренды. В российской литературе лизинг часто называют «безденежной формой кредита». Также считают, что преимуществом использования лизинга являются налоговые выгоды, а лизинг представляет собой схему минимизации налогообложения.

Предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, которые используются для предпринимательской деятельности, кроме земельных участков и других природных объектов.

Объектом лизинга может быть движимое (машины, оборудования, транспортные средства и др.) и недвижимое имущество (здания, объекты, сооружения, воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания, космические объекты).

Наиболее популярными объектами лизинга являются сельхозтехника, строительная и дорожная техника, автотранспортные средства и авиационная техника, телекоммуникационное оборудование, значительна доля специального оборудования для горнодобывающей, нефтяной и газовой промышленности.

В лизинговой сделке, как правило, принимают участие три субъекта (рисунок 1). Субъектами лизинга могут быть резиденты или нерезиденты РФ. Субъекта может быть два в том случае, когда продавец и лизингодатель являются одним и тем же лицом.

Рис. 1. Субъекты лизинга

Лизингодатель (арендодатель) — лицо, которое приобретает имущество для того, чтобы сдавать его во временное пользование.

Лизингополучатель (арендатор) — лицо, которое получает имущество во временное пользование.

Продавец (поставщик) — лицо, продающее имущество, которое является объектом сделки.

Отличием финансовой аренды от обыкновенной является участие в лизинговой сделке трех субъектов.

В обыкновенной же аренде участвуют только два субъекта: арендодатель и арендатор.

В зависимости от ситуации число участников сделки может уменьшаться или увеличиваться. Иногда в сделке может участвовать банк, который финансирует лизинговую операцию, или брокерская фирма, которая является посредником между поставщиком, лизингодателем и лизингополучателем. При крупных сделках количество участников может увеличиваться до 6–7, среди них брокерские фирмы, трастовые компании, финансовые учреждения и др.

При обыкновенной аренде одно и тоже оборудование может сдавать в аренду несколько раз, и арендодатель приобретает оборудование не по заказу арендатора.

Стоит обратить внимание на отличие лизинга от кредита.

Кредит — это экономические отношения, при которых материальные или иные виды ценностей передаются от их собственника другому лицу на условиях возвратности, срочности и платности.

Кредит предусматривает обязательный возврат заемщиком кредитору денег, которые соответствуют конкретному виду ценностей. При лизинге основные фонды могут перейти во владение лизингополучателя.

Еще одно отличие состоит в амортизации. Расчет амортизации в кредите не предусматривается. Что касается лизинга, то в нем существует расчет амортизации основных фондов.

Кредит и лизинг может оформить как юридическое лицо, так и физическое. Лизинг чаще всего выбирают индивидуальные предприниматели и юридические лица. Еще одной особенностью является то, что при заключении кредитного договора налоги выплачивает заемщик, а при заключении лизингового договора налоги выплачивает арендодатель.

Лизинг в большинстве случаев является долгосрочной арендой. Кредит бывает как долгосрочным, так и краткосрочным.

Процентная ставка по лизингу начисляется на остаток долга в зависимости от цены на имущество. Процентная ставка по кредиту зависит от суммы кредитования, срока погашения и др.

Согласно мировой практике схемы лизинга (рисунок 2) подразделяют на 2 группы: лизинг с полной окупаемостью и с неполной.

Рис. 2. Схемы лизинга

Лизинг с полной окупаемостью называют финансовым лизингом. Его суть заключается в том, что лизинговая компания покупает имущество для передачи его пользователю за плату согласно договору на срок, который близок к сроку службы этого имущества. Предметом финансового лизинга выступает дорогостоящее оборудование, которое имеет длительный срок физического износа.

Финансовый лизинг имеет следующие признаки:

‒ продавец (поставщик) знает, что имущество приобретается в лизинг;

‒ лизингодатель приобретает имущество в собственность специально для сдачи в лизинг;

‒ имущество поставляется лизингополучателю; если возникают претензии по качеству имущества, то лизингополучатель предъявляет их продавцу (поставщику) имущества, а не лизингодателю.

Когда лизингополучатель выплатит полную сумму лизинговых платежей, которая оговорена в договоре, тогда предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя.

Финансовый лизинг характеризуется длительным сроком контракта (от 5 до 10 лет) и амортизацией всей или большей части стоимости оборудования. Таким образом, можно сказать, что финансовый лизинг является формой долгосрочного кредитования.

Лизинг с неполной окупаемостью также называют оперативным лизингом. Его суть заключается в том, что лизинговая компания покупает имущество для передачи его пользователю согласно договору на срок, который короче, чем нормативный срок службы имущества, амортизация происходит частично. Обычно такая форма лизинга применяется тогда, когда существует краткосрочная потребность в каком-либо имуществе. Оперативный лизинг чаще всего используется на транспорте, строительстве, сельском хозяйстве.

Лизинговая фирма, которая приобретает имущество для дальнейшей сдачи его во временное пользование на срок, который короче срока службы имущества, ориентируется на многократные сделки с разными потребителями.

То, что высокие ставки платежей выше стоимости имущества, можно объяснить тем, что:

‒ в основном доходы лизингодателя зависят от изменения конъюнктуры рынка, поэтому у него отсутствуют гарантии окупаемости затрат;

‒ обязанности по техническому обслуживанию, ремонту и страхованию лежат на собственнике имущества.

Оперативный лизинг очень схож с традиционной арендой. Договор оперативного лизинга является договором аренды и имеет следующие особенности:

‒ срок договора меньше, чем нормативный срок службы имущества;

‒ сдаваемое имущество приобреталось без ориентации на конкретного пользователя;

‒ обязанности по техническому обслуживанию, ремонту и страхованию лежат на фирме, которая сдает имущество во временное пользование;

‒ по истечении срока договора имущество возвращается собственнику.

После окончания срока договора арендатор имеет право на:

‒ продление срока договора на выгодных условиях;

‒ заключить договор купли-продажи (купить имущество).

В зависимости от типа имущества выделяют лизинг движимости (оборудование, автомобили, суда и т. д.) и недвижимости (здания, сооружения).

В зависимости от степени новизны предмета лизинга выделяют лизинг нового имущества и лизинг имущества, бывшего в употреблении.

Лизинг может принадлежать к одной или разным странам. Исходя из этого лизинг разделяют на внутренний и внешний (международный). Если все субъекты лизинговой сделки представляют одну страну, то это называют внутренним лизингом. Если одна сторона или все стороны лизинговой сделки являются резидентами разных стран, то это называют внешним лизингом.

В зависимости от состава субъектов взаимоотношений выделяют прямой, возвратный и раздельный лизинг.

В прямом лизинге функции лизингодателя выполняет собственник имущества. Крупные производители создают подразделения, которые сдают производимое имущество во временное пользование. Это способствует увеличению объема реализации продукции предприятия.

Возвратный лизинг, схема которого представлена на рисунке 3, предполагает, что собственник имущества продаст имущество лизингодателю, а последний сдает это имущество во временное пользование бывшему собственнику. Собственник сначала является продавцом, а затем лизингополучателем. После окончания срока действия договора бывший собственник может выкупить оборудование и восстановить на него право собственности.

Рис. 3. Схема возвратного лизинга

Предприятие, которое использует возвратный лизинг, получает дополнительные финансовые средства от продажи имущества, может осуществить корректировку стоимости активов баланса, улучшая свое финансовое состояние.

Раздельный лизинг используют при лизинге дорогостоящих объектов. В этом случае лизингодатель, приобретая имущество, выплачивает из собственных средств только часть денег, а остальную стоимость выплачивает при помощи взятого кредита или ссуды.

С точки зрения объема обслуживания выделяют чистый, полный и частичный лизинг.

Суть чистого лизинга заключается в том, что лизингополучатель принимает на себя все расходы по обслуживанию имущества и платит лизингодателю так называемые «чистые» платежи.

В случае с полным лизингом все расходы по обслуживанию имущества выплачивает лизингодатель.

Частичный лизинг является промежуточным между чистым и полным. При этом лизинге на лизингодателя возлагаются отдельные функции, связанные с обслуживанием имущества.

В зависимости от заключенных лизинговых сделок лизинг разделают на срочный и возобновляемый.

Срочный лизинг предполагает однократную сделку между субъектами взаимоотношений.

Возобновляемый лизинг предполагает, что договор по истечении первого срока продлевается на следующий период.

Разновидностью возобновляемого лизинга является генеральный лизинг. При таком лизинге лизингополучатель может дополнять перечень лизингового имущества, не заключая при этом новых контрактов.

В зависимости от формы и характера лизинговых платежей лизинг разделяют на денежный, компенсационный и смешанный.

Также очень важен срок действия договора лизинга. Как правило финансовый лизинг является средне- или долгосрочной операцией. Но в российской практике встречаются и краткосрочные контракты.

Литература:
  1. Философова, Т. Г. Лизинг [Электронный ресурс]: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям экономики и управления (060000) / Т. Г. Философова. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. — 192 с.
  2. Философова, Т. Г. Лизинг [Электронный ресурс]: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям экономики и управления / Т. Г. Философова. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. — 191 с.
  3. StudFiles [Электронный ресурс]/Виды лизинга. — Режим доступа: http://www.studfiles.ru/preview/1496308/page:4/
  4. www.grandars.ru [Электронный ресурс]/Лизинг — основные понятия и определения. — Режим доступа: http://www.grandars.ru/student/bankovskoe-delo/lizing.html

Основные термины (генерируются автоматически): лизинг, финансовый лизинг, временное пользование, имущество, оперативный лизинг, лизинговая сделка, собственник имущества, финансовая аренда, долгосрочная аренда, возвратный лизинг.

moluch.ru

1.1 Понятие и виды лизинга. Лизинг как вид инвестиционной деятельности

Похожие главы из других работ:

Договор лизинга

.3. Виды лизинга

Содержание конкретных лизинговых сделок и порядок их реализации во многом определяются видом лизинга. Наиболее часто в литературе говорится о следующих видах лизинга. Финансовый лизинг - вид лизинга...

Договор лизинга

1.3 Виды лизинга

При выделении видов лизинга исходят из различных критериев: - объем обязанностей лизингодателя и лизингополучателя; - отношение к арендуемому имуществу; - тип финансирования лизинговой операции; - тип лизингового имущества; - состав...

Договор лизинга: понятие и особенности правового регулирования

1.3 Виды лизинга

При выделении видов лизинга исходят, прежде всего, из признаков их классификации...

Договор финансовой аренды - лизинг

1. Понятие финансовой аренды (лизинга). История становления и развития лизинга

...

Договор финансовой аренды движимого имущества

1.2 Понятие, правовое регулирование и виды лизинга

Лизинг - это комплекс экономико-правовых отношений, складывающихся в основанной на кредите инвестиционной операции...

Заключение и исполнение договора финансовой аренды (лизинга)

1.1 Понятие договора финансовой аренды (лизинга), его виды

На сегодняшний день большинство предприятий в Республике Беларусь, как новых, так и существующих уже много лет, нуждаются в современном и эффективном оборудовании...

Общие сведения о договорах аренды, лизинга

1.2 Договор лизинга: сущность, виды, лица или субъекты договора

Договорные отношения лизинга по природе сходны с отношениями в рамках договора аренды, и являются, по сути, его разновидностью, надстройкой экономических и предпринимательских отношений связанных со сдачей имущества в аренду...

Правовая природа договора лизинга

Глава 1. Правовая природа и виды договора лизинга

...

Правовое регулирование договора лизинга

1.2. Виды лизинга.

В зависимости от условий, предусмотренных участниками лизинга, говорят о различных его видах, хотя нередко грань между ними провести довольно трудно...

Правовое регулирование и содержание договора лизинга (финансовой аренды)

1. Понятие и виды договора лизинга

По договору лизинга (договору финансовой аренды) арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и...

Правовое регулирование лизинга в РФ

1.2 Понятие и виды лизинга

Практика использования лизинга достаточно широко представлена в зарубежных источниках и обзорах, а также в работах российских авторов. Однако в российской практике до настоящего времени термин "лизинг" трактуется и используется по-разному...

Правовое регулирование лизинга по гражданскому законодательству

1.2 Основные виды лизинга в гражданско-правовом аспекте

Современный рынок лизинговых услуг характеризуется многообразием форм, специфика каждой из которых зависит от конкретных условий заключения сделки...

Правовое регулирование лизинговых отношений

1.1 Понятие и виды лизинга

В современном российском законодательстве существуют различные подходы к определению лизинга. В Гражданском кодексе РФ (далее ГК РФ) он рассматривается как особый вид договора аренды...

Правовые компоненты международного финансового лизинга

§2. Виды международного финансового лизинга

В отечественной литературе содержатся обширные классификации лизинга. Многие из них не имеют прямого значения для целей правового регулирования. Выделяют до 14 классификационных критериев, среди которых: территориальный признак...

Финансовая аренда (лизинг)

1. Понятие лизинга и его виды

Лизинг - это комплекс имущественных и экономических отношений, возникающих в связи с приобретением в собственность имущества и последующей сдачи его во временное пользование за определенную плату...

pravo.bobrodobro.ru

Понятие лизинга, особенности, преимущества и виды14 — Мегаобучалка

Рассмотрим понятие лизинга как разновидности аренды. Актуальность лизинговых сделок в России, по мнению автора, связана с тем, что около 70% всего оборудования в России изношено как физически, так и морально. [12, 1] Лизинг как форма аренды является эффективным способом замены устаревшего оборудования доступным для предприятий.

Понятие лизинг ученые рассматривают по-разному. Одни экономисты считают лизинг формой экономических отношений, которая представляет собой целую систему хозяйственных операций: купля-продажа, аренда, заем, и т.д., другие рассматривают как способ финансовых вложений в основные фонды, третьи как долгосрочную аренду машин и оборудования.[6]По мнению автора, все эти определения имеют право на существование, однако нельзя считать лизинг обычной арендой, потому что он имеет свои особенности. Рассмотрим подробнее, что представляет собой лизинг, или финансовая аренда.

Регулирование прав и обязанностей сторон, участвующих в лизинговых отношениях, осуществляется ГК РФ, Федеральным законом № 164-ФЗ от 29 октября 1998 г. «О финансовой аренде (лизинге)», Федеральным законом от 8 февраля 1998 г. № 16-ФЗ «О присоединении Российской Федерации к Конвенции УНИДРУА о международном финансовом лизинге» и другими законодательными актами. Ссылки

ГК РФ рассматривает лизинг как финансовую аренду, при которой арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное пользование для предпринимательских целей. [2]

Очевидно, что между лизингом и арендой есть общее: на основании договора одному лицу передается собственность другого лица в пользование, в то же время можно указать и на существенные различия этих понятий. Отличием лизинга от традиционной аренды является то, что здесь принимают участие не два, а три субъекта:

Ø лизингодатель (арендодатель) - физическое или юридическое лицо, приобретающее имущество в собственность и передающее его во временное владение и пользование лизингополучателю за определенную плату и на согласованных в договоре условиях;

Ø лизингополучатель (арендатор) - физическое или юридическое лицо, принимающее имущество в пользование в соответствии с договором лизинга;

Ø продавец (поставщик) - физическое или юридическое лицо, продающее лизингодателю имущество, являющееся предметом договора лизинга.

Также в лизинговой сделке обычно принимают участие банки, предоставляющие кредиты лизингодателю для приобретения оборудования, а также страховые компании, осуществляющие страхование имущества лизингодателя.[13, 570] В итоге следует вывод: основываясь на арендных отношениях, лизинг имеет свою специфику.

Различают следующие виды лизинга:

§ по виду имущества: лизинг движимого и недвижимого имущества;

§ по характеру лизинговых платежей: с денежным платежом, с компенсационным платежом (поставками продукции), со смешанным платежом;

§ по срокам лизинга: рентинг - аренда на срок от нескольких дней до месяца; хайринг - аренда на срок от нескольких месяцев до года; собственно лизинг - аренда на срок от года до нескольких лет. Также существуют и другие виды лизинга - финансовый, оперативный, возвратный.

Такое разнообразие видов лизинга связано с тем, что в разных странах одна и та же разновидность лизинга, а, следовательно, в разных источниках, может носить различные названия.[16]

Так как ГК РФ рассматривает лизинг как один из вариантов аренды, поэтому лизинговые платежи представляют собой арендную плату, которая зависит от вида имущества, срока лизинга, графика платежей и других условий договора. Лизинговая плата включает возмещение полных затрат лизингодателя с учетом прибыли. Порядок, условия и сроки внесения платы определяются договором лизинга.

Дадим определение цели лизинга - это удовлетворение потребностей предприятий в ускоренном обновлении основных фондов при условии небольших финансовых затрат.

Европейская практика показывает, что наиболее привлекательными объектами лизинговых сделок являются автотранспортные средства. Второе место по объему операций лизинга занимает машиностроительное и технологическое оборудование, третье - компьютеры и офисное оборудование. [11, 2]По мнению автора, это связано с тем, что приобретение оборудования таких производств, как правило, связано при обычной покупке с огромными финансовыми затратами и рисками.

Основными преимуществами лизинга являются:

ü возможность использования в производственном процессе современного оборудования;

ü создание условий для быстрой перестройки промышленного производства для повышения уровня конкурентоспособности продукции, повышения эффективности производства;

ü возможность выкупить оборудование по остаточной стоимости лизингополучателем;

ü лизинг помогает сэкономить на налогах. К примеру, в Налоговом кодексе РФ написано, что платежи по договорам лизинга в полном объеме уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.ссылка

Многие экономисты связывают сущность лизинга с куплей-продаж ей основных средств в «рассрочку», или в кредит. Действительно, лизинг и продажа в кредит имеют общие сходства. По мнению автора, подобие заключается в том, что в обоих случаях происходит вложение финансовых средств в основные фонды на возвратной основе, в порядке передачи в пользование имущества. Основная разница лизинга и кредита заключается в том, что при лизинге лизингополучатель не становится собственником предмета лизинга до полной выплаты суммы, в отличие от кредита, что позволяет экономить на налоге на имущество.[6] стр В случае несоблюдения условий договора за лизингодателем сохраняется право изъять объект лизинга и передать в аренду другой организации.[2]

Таким образом, можно сделать вывод о том, что лизинг - это эффективное средство сбыта оборудования, что является важным с позиции лизингодателя. Для лизингополучателя лизинг способствует обновлению основных фондов без крупных финансовых вложений. Кроме того, лизинг дает возможность представителям малого и среднего бизнеса, использовать новое оборудование, не приобретая его в собственность и не прибегая к кредитам.

 

 

megaobuchalka.ru


Смотрите также