Лизинг 1с


«1С:Предприятие 8» для управления лизинговой компанией

«1С:Предприятие 8» для управления лизинговой компанией

В деятельности лизинговых компаний существует ряд особенностей, например необходимость расчета параметров лизинговых сделок, формирование графиков лизинговых начислений и платежей, оформление заявок в кредитный комитет, управление договорами и сопутствующей документацией и т.д. Для автоматизации расчета параметров сделок некоторые компании используют Excel, MatCad или другие программы, позволяющие использовать для расчетов математические степенные функции. При утверждении сделок некоторые параметры таких расчетов вручную переносятся в систему автоматизированного учета, например в «1С:Бухгалтерию 8».

Для комплексной автоматизации работы с лизинговыми сделками компания ООО «Трейд Софт» (1С:Франчайзи, г. Москва) предлагает программный продукт «Управление лизинговой компанией». Программа создана на основе прикладного решения «1С:Бухгалтерия 8» на платформе «1С:Предприятие 8». В процессе ее разработки был проанализирован и учтен опыт успешной автоматизации лизинговых компаний.

Все операции по лизинговой деятельности встраиваются в программу «1С:Бухгалтерия 8». Это позволяет предприятию вести полноценный бухгалтерский и налоговый учет в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации не только лизинговой деятельности, но и по всем участкам учета. Все инструменты, необходимые для заключения лизинговых сделок, расположены в отдельном интерфейсе, который для удобства использования программного комплекса включает такие пункты меню, как «Управленческий учет», «Отчеты управленческие» и «Бухгалтерский учет».

 

Управленческий учет

 

Основным инструментом менеджера на этапе предварительных расчетов платежей по предполагаемой лизинговой сделке является документ «Лизинговый калькулятор». Для определения оптимальных условий сделки между потенциальным лизингополучателем и лизинговой компанией в документе предусмотрена возможность гибкой корректировки исходных данных. Исходными данными для проведения расчетов является ряд параметров, оговариваемых с лизингополучателем: срок лизинга, наличие отсрочки платежей, график финансирования, выкупная цена и т.д. К ним также относятся условно-постоянные величины – сумма налога на имущество, сумма комиссии банка, ставка НДС, ставка по кредиту, срок полной амортизации предмета лизинга и т.д.

На основе исходных данных документ «Лизинговый калькулятор» обеспечивает получение всех необходимых расчетных данных для заключения лизинговой сделки – графики начислений и ежемесячных лизинговых платежей, финансовый результат проекта и т.д. Для каждой предполагаемой лизинговой сделки система позволяет сохранить неограниченное количество предварительных расчетов, выполненных с использованием различных наборов исходных данных.

Для регистрации факта поступления заявки на заключение лизинговой сделки от потенциального лизингополучателя предназначен документ «Заявка на лизинг», с помощью которого можно описать набор предметов лизинга, получить множество вариантов расчета предполагаемой лизинговой сделки. Для оценки кредитным комитетом кредитоспособности организации-лизингополучателя в документ вводится информация о ее финансовых показателях.

На этапе заключения и ведения лизинговых сделок основным является документ «Лизинговая сделка», который можно ввести на основании «Заявки на лизинг». Данный документ представляет собой рабочее место по управлению лизинговой сделкой, в котором интегрированы все функциональные элементы и средства управления, необходимые для проведения, оформления и мониторинга сделки. Помимо сведений о наборе предметов лизинга, их комплектации, поставщиках, кредитных и страховых организациях с помощью документа в систему загружается один из вариантов предварительного расчета параметров лизинговый сделки, выбранный в качестве основного.

Для удобства и повышения производительности предусмотрено, что все действия менеджера по управлению пакетом договоров, включая формирование печатных форм договоров, выполняются непосредственно при работе с формой «Лизинговая сделка», и это является еще одним важнейшим преимуществом программы. В системе реализован специальный механизм формирования печатных форм документов на основе пустых шаблонов MS Word. Шаблоны документов пользователь может создавать самостоятельно, в соответствии с правилами и порядком документооборота, принятым в лизинговой компании. В шаблонах он создает ключевые поля в виде произвольного набора букв, цифр или символов. Формирование печатных форм документов в формате rtf выполняется автоматически, непосредственно при работе с программой, при этом происходит автозамена ключевых полей шаблона на информацию, присвоенную данному полю.

Для ввода произвольной информации, характеризующей предметы лизинга, а также для ввода договоров различных видов в программе предусмотрен специальный механизм. Дополнительную информацию можно ввести в виде текста, числа, даты или набора значений.

 

Бухгалтерский учет

 

Для ведения бухгалтерского и налогового учета большинства операций, например, таких, как поступление объектов основных средств, поступление лизинговых платежей, зачет лизинговых начислений, учет дополнительных расходов и др. используются документы программы «1С:Бухгалтерия 8». В то же время для отражения специфических операций лизинговой деятельности в системе предусмотрены специальные документы – «Комплектация и передача ОС в лизинг», «Выкуп ОС из лизинга», «Оприходование ОС (отказ от выкупа)», «Поступление/выбытие обеспечения», «Фиксация начисленных пени» и т.д.

 

Отчеты

 

Для каждого вида учета, управленческого и бухгалтерского, в системе предусмотрен собственный набор отчетов.

Для контроля, анализа и оперативного управления лизинговыми операциями служат управленческие отчеты – «План-фактный анализ по договору», «Анализ группы договоров», «Заканчивающиеся кредитные договоры» и др. Так, отчет «План-фактный анализ по договору» предназначен для анализа фактических финансовых поступлений и выполнения финансовых обязательств относительно установленных графиков платежей по лизинговым и кредитным договорам, а также по договорам поставки.

Бухгалтерские отчеты в программном комплексе являются стандартными отчетами программы «1С:Бухгалтерия 8». Это «Оборотно-сальдовая ведомость», «Шахматная ведомость», «Карточка счета» и т.д.

До внедрения системы в компании для ведения предварительных расчетов использовались Excel-калькуляторы. Компания работает с тремя видами основных средств, поэтому для каждого вида основных средств в соответствующий калькулятор вводился свой набор параметров. В программу «Управление лизинговой компанией» были перенесены предварительные расчеты параметров лизинговых сделок, выполненные в Excel-калькуляторах.

Требовалось также обеспечить учет лимита кредитных средств, выделяемых не только независимой организации, но и холдингу независимо от конкретной организации в его составе. Для решения этой задачи был разработан документ «Заявки в кредитный комитет».

Кроме того, заказчик потребовал включить в систему ряд печатных документов, формирующихся из шаблонов, а также различные таблицы. Для решения этой задачи был переработан механизм автоматической замены ключевых полей. Теперь он позволяет не только вставлять в документ любые табличные формы, но и выбирать для подстановки отдельные графы данной формы. Для удобства пользователя также был реализован механизм, позволяющий формировать сразу весь пакет документов по лизинговой сделке, объединяя все отдельные документы в единый файл в формате MS Word.

Внедрение программного комплекса «Управление лизинговой компанией» позволяет лизинговым компаниям увеличить эффективность работы предприятия в целом как за счет увеличения производительности отдельных участков вследствие централизации функций на рабочем столе менеджера по лизингу, так и за счет снижения влияния человеческого фактора при заключении пакета договоров.

Для работы с программой «Управление лизинговой компанией» необходимо наличие программного продукта «1С:Бухгалтерия 8».

Программа «Управление лизинговой компанией» получила от фирмы «1С» сертификат «Совместимо! Система программ 1С:Предприятие».

center-comptech.ru

предмет лизинга на балансе лизингополучателя

Если вы хотите первыми получать наши новости, введите свой e-mail!

09.07.2012 Пример рассмотрим в очень простом варианте. Не будем углубляться в тему, когда стоимость предмета лизинга отличается в бухгалтерском и налоговом учёте.

Операция лизинга, когда предмет находится на балансе у лизингополучателя, достаточна проста. Вот только с её оформлением в 1С:Бухгалтерии возникают некоторые трудности. Попробуем с ними разобраться и побороть их.

Шаг 1. Предмет лизинга поступает к нам в организацию.

Оформляем это обычным документом «Поступление товаров и услуг». А) «Выбор вида операции документа» при вводе нового документа будет – Оборудование. Б) Наше оборудование полученное по лизингу внесём в справочник Номенклатура в группу «Оборудование (объекты основных средств)». В) Получим вот такой документ:

11.jpg

Г) Счёт учёта автоматом ставится 08.04.

Д) Уделяем внимание закладке «Счета расчётов»:

12.jpg

Здесь ставим счета 76.05.

Е) Поскольку счёт-фактуру при передаче предмета лизинга нам не выписывают, то мы её и не оформляем.

Ж) Проводим документ и получаем проводки:

13.jpg

З) Обращаем внимание – наш НДС по полученному предмету лизинга остаётся висеть на счёте 19.01. Его мы сможем взять к зачёту по мере получения счетов-фактур за ежемесячные лизинговые платежи.

Шаг 2. Получаем счёт на оплату ежемесячного лизингового платежа.

Эту операцию можно оформить и ручной операцией, но можно оформить её и документом «Поступление товаров и услуг». Вот так.

А) Оформляем поступление услуги «Ежемесячный лизинговый платёж»:

14.jpg

Б) В документе «Поступление товаров и услуг» в разделе «Цена и валюта» - отключим учёт НДС:

15.jpg

Нам нужно закрыть всю сумму выставленного платежа в счёт долга по договору лизинга. Поэтому убираем отсюда НДС.

В) Дальше заполняем документ «Поступление товаров и услуг», не забывая в счёте учёта указать счёт 76.05, нашего ЛИЗИНГОДАТЕЛЯ и договор «Лизинга договор»:

16.jpg

Г) Не забудем и закладку «Счета расчетов»:

17.jpg

Здесь укажем счета 76.06. Задолженность по лизинговым платежам.

Д) В итоге получим проводки:

18.jpg

Шаг 3. Берём к вычету НДС, приходящийся на ежемесячный лизинговый платёж.

Для этого используем документ «Отражение НДС к вычету».

В оформлении этого документа для случая ежемесячных лизинговых платежей есть свои особенности.

Особенность 1.

Если мы будем использовать документ «Поступление товаров и услуг», по которому пришёл предмет лизинга, как счёт-фактуру (это делается в документе «Отражение НДС к вычету» птичкой на закладке «Счёт-фактура»), тогда всё будет хорошо и у нас будет правильная проводка:

19.jpg

Но если мы сформируем Книгу Покупок, то там увидим:

20.jpg

В графе 2 – не проставлен номер счёта-фактуры. А это нехорошо. Значит, этот путь нам не подходит.

Особенность 2.

Если не использовать документ «Поступление товаров и услуг», по которому пришёл предмет лизинга, как счёт-фактуру, и сформировать счёт-фактуру с тем номером, с которым мы её получили для ежемесячного лизингового платежа, тогда проводка будет неправильной:

21.jpg

У нас не закроется дебет счёта 19.01 по предмету лизинга. Потому что там, на дебете 19.01 второе субконто было «Поступление товаров и услуг 00000000001 от 22.02.2012 0:00:00», а здесь на кредите 19.01 «Отражение НДС к вычету 00000000001 от 29.02.2012 12:00:01». Получается развёрнутое сальдо на 19.01 по контрагенту «ЛИЗИНГОДАТЕЛЬ». Это плохо и неправильно.

Зато в этом случае получается красивая Книга Покупок:

22.jpg

Поэтому придётся идти своим путём.

А) Вводим документ «Отражение НДС к вычету»:

23.jpg

А1) В нём укажем, что документ будем «Использовать как запись книги покупок» и что будем «Формировать проводки».

А2) Выберем документ поступления предмета лизинга: «Поступление товаров и услуг 00000000001 от 22.02.2012 0:00:00».

А3) Через кнопку «Заполнить» заполним строку данными из документа «Поступление товаров и услуг 00000000001 от 22.02.2012 0:00:00». Откорректируем только сумму, чтобы она была равна сумме ежемесячного платежа.

А4) Введём данные счёта-фактуры, полученного за ежемесячный лизинговый платёж. Это сделаем через кнопку «Счёт-фактура».

А5) Проведём этот документ.

 

Б) Теперь зайдём в Проводки Документа и чуть-чуть откорректируем их. Это не страшно. Этот документ  «Отражение НДС к вычету» формирует проводки строго по заполненным нами данным, поэтому даже если бы мы не фиксировали их своим ручным изменением, то они никогда бы не менялись при новом проведении документа.

24.jpg

Б1) Ставим флаг ручного изменения проводок.

Б2) Сначала очищаем субконто 2 счёта 19.01, чтобы можно было потом задать тип документа.

Б3) Выбираем тип документа «Поступление товаров и услуг».

Б4) Выбираем наш документ поступления предмета лизинга: «Поступление товаров и услуг 00000000001 от 22.02.2012 0:00:00».

Б5) Записываем изменения ОК.

 

В) Теперь у нас правильные проводки:

25.jpg

Г) У нас правильная Книга Покупок:

26.jpg

И так делаем каждый месяц при получении счёта-фактуры на ежемесячный лизинговый платёж.

 

ООО «Инженер-Центр»

Линия консультации: (8442) 23-84-08, (8443) 25-97-21. [email protected]

ec-1c.ru

Учёт лизинга в 1С:Бухгалтерии 3.0

 программе «1С:Бухгалтерия» (начиная с релиза 3.0.40) для учета поступления лизингового имущества у лизингополучателя в План счетов добавлены субсчёта: 76.07.1 «Арендные обязательства», 76.07.9 «НДС по арендным обязательствам» и 01.03 «Арендованное имущество». Учёт поступления лизингового имущества выполняется документом «Поступление в лизинг».

Поступление объекта лизинга

Для этого разработчики 1С создали новый документ «Поступление в лизинг» (раздел «ОС и НМА» — «Поступление в лизинг»):

Этот документ предназначен для отражения операций поступления лизингового имущества. В документе указывается первоначальная стоимость лизингового имущества в бухгалтерском и налоговом учете. А мы помним, что когда объект лизинга на балансе лизингополучателя, стоимость первоначальная по БУ равна сумме лизинговых платежей, а первоначальная стоимость по НУ равна сумме всех расходов лизингодателя на приобретение объекта лизинга.

При проведении документа, если стоимость в БУ и НУ отличается, автоматически формируются проводки по отражению временных разниц.

Важно помнить про НДС

В момент поступления предмета лизинга НДС отражается на счёте 76.07.9. Никакие проводки по регистрам учёта НДС не формируются. На данном этапе нельзя ни принять к вычету, ни включить НДС в стоимость, т. к это «условный» НДС, счета-фактуры по нему отсутствуют.

Принятие объекта лизинга в состав ОС

Принятие к учету предмета лизинга в качестве объекта основных средств выполняется документом «Принятие к учёту ОС», в который добавлена операция «По договору лизинга», позволяющая указать лизингодателя и способ отражения расходов по лизинговым платежам в налоговом учете.

Начисление амортизации

Амортизация по объекту лизинга начисляется у той стороны, на балансе которой числится указанный объект. Суммы амортизации по лизинговому имуществу должны учитываться обособленно на отдельном субсчете счета 02 «Амортизация основных средств». Для учета амортизации по основным средствам, полученным в лизинг, в План счетов программы «1С:Бухгалтерия 8» добавлен субсчет 02.03 «Амортизация арендованного имущества». Расчет сумм амортизации за месяц по всем основным средствам, в т. ч. и полученным по договору лизинга, выполняется в общем порядке при выполнении обработки «Закрытие месяца».

Начисление лизингового платежа

В программе «1С:Бухгалтерия» (начиная с релиза 3.0.40) для учета начисленных лизинговых платежей у лизингополучателя в План счетов добавлен счет: 76.07.2 «Задолженность по лизинговым платежам». Начисление лизинговых платежей выполняется документом «Поступление (акт, накладная)», в который добавлена операция «Услуги лизинга»:

Суммы НДС, предъявленные лизингодателем в составе лизинговых платежей (ежемесячных платежей за вычетом соответствующей части выкупной стоимости), организация-лизингополучательпринимает к вычету при наличии счетов-фактур после отражения в учете лизинговых платежей в общем порядке (пп. 1 п. 2 ст. 171, абз. 2 п. 1 ст. 172 НК РФ). 

В налоговом учете (в соответствии с пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ) лизинговые платежи за пользование лизинговым имуществом, учитываемым на балансе лизингополучателя, относятся к прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией, за вычетом сумм амортизации, начисленным по этому основному средству. 

В программе «1С:Бухгалтерия» (начиная с релиза 3.0.40) для включения лизинговых платежей в состав расходов в налоговом учете у лизингополучателя в обработку «Закрытие месяца» добавлена регламентная операция «Признание в НУ лизинговых платежей».

При выполнении регламентной операции «Признание в НУ лизинговых платежей» определяется разница между лизинговым платежом и начисленной амортизацией в налоговом учете. Если лизинговый платеж за месяц превышает сумму амортизации, разница отражается в расходах по налоговому учету. Если начисленная амортизация превышает сумму лизингового платежа, то сумма амортизации сторнируется на эту разницу.

В программе «1С:Бухгалтерия» (начиная с релиза 3.0.40) есть очень хороший отчет «Признание расходов по ОС, поступившим в лизинг». Этот отчет предназначен для иллюстрации отражения сумм лизинговых платежей в составе расходов в бухгалтерском и налоговом учете.

Заключение

В новой версии программы «1С:Бухгалтерия» представлен очень удобный функционал:

  • Введены специальные счета бухгалтерского учета для целей учета лизинга;
  • Введены новые документы для правильного отражения лизингового имущества;
  • Все разницы между бухгалтерским и налоговым учетом считаются автоматически;
  • Введён удобный отчет проверки расходов принимаемых в бухгалтерском и налоговом учете.

Однако несмотря на то, что многое сделано для облегчения и оптимизации работы бухгалтера в разделе учета лизинга остается еще много нюансов. Например, если выкупная стоимость по договору лизинга учитывается отдельно от лизинговых платежей, то до момента перехода права собственности выкупная цена не является расходом, учитываемым при расчете налога на прибыль. Таким образом, у лизингополучателя расходом, учитываемым при расчете налога на прибыль, является только возмещение затрат лизингодателя, связанных с приобретением и передачей предмета лизинга лизингополучателю. Это означает, что в этом случае предмет лизинга в НУ сначала принимается по сумме расходов лизингодателя, а затем, после перехода права собственности, второй раз — по выкупной стоимости. 

Важно отметить, что тема лизинга обширна, поэтому учет по-прежнему достаточно сложный.

kbdk.ru

Лизинг в 1С 8.3 у лизингополучателя — примеры с проводками

Как произвести операции с лизингом в программе 1С 8.3 Бухгалтерия?

Рассмотрим пример учета лизинга в 1С Бухгалтерия 8.3, когда основные средства числятся на балансе лизингополучателя.

Поступление в лизинг оборудования

Сначала сделаем поступление имущества. Зайдем в меню «ОС и НМА», затем в разделе «Поступление основных средств» выбираем «Поступление в лизинг». Для создания нового документа нужно в открывшемся окне нажать кнопку «Создать». Откроется окно нового документа.

Сначала заполним шапку документа. Укажем там:

  • организацию
  • контрагента
  • договор с контрагентом
  • счет расчетов указываем 76.07.1

Далее заполним закладку «Оборудование». Укажем, какое оборудование приходуем, количество и цену.

1 postuplenie-v-lizing

При поступлении в лизинг 1С 8.3 делает следующие проводки:

2 provodki-po-lizingu-u-lizingopoluchatelya-v-1s-8.3

Постановка на учет оборудования и прочего имущества

После того, как создали поступление основных средств, необходимо принять их к учету. Для этого в том же разделе выбираем «Принятие к учету ОС«.

Нажимаем кнопку «Создать» и заполняем документ:

  • указываем, что принимаем оборудование к учету с вводом в эксплуатацию
  • указываем материально-ответственное лицо (МОЛ)
  • указываем местонахождение основного средства

Далее заполняем закладки. На закладке «Внеоборотный актив» следует указать следующее:

  • вид операции – оборудование
  • способ поступления – по договору лизинга
  • далее выбираем контрагента, договор и оборудование из справочника «Номенклатура»

На закладке «Основные средства» указываем имущество уже из справочника «Основные средства». По сути, это карточка основного средства.

Информация для начисления амортизации находится на закладке «Бухгалтерский учет». Здесь заполняем следующие поля:

  • счет учета: 01.03
  • порядок учета: начисление амортизации
  • далее указываем, в каком порядке будет начисляться амортизация

Данный пример заполнен так:

3 prinyatie-k-uchetu-osnovnogo-sredstva

На закладке «Налоговый учет», как правило, указываются такие же параметры.

Теперь документ можно провести. Следует учесть, что данные, введенные при принятии основного средства к учету, отражаются автоматически и в его карточке:

4 stoimost-osnovnogo-sredstva

Как отразить ежемесячный лизинговый платеж

Платеж по лизингу в программе отражается документом поступления в меню «Покупки». В последних релизах 1С 8.3 в него добавлена операция «Услуга лизинга»:

5 uslugi-lizinga-v-1s-8.3

Пример проводок по услугам лизинга в 1С Бухгалтерии выглядит так:

6 provodki-po-uslugam-lizinga

Так же в программе 1С 8.3, в разделе «ОС и НМА», появился документ, который позволяет изменить отражение расходов по лизинговым платежам:

7 menyu-ucheta-OS

Расчет амортизации оборудования

В данном случае оборудование находится на балансе нашего предприятия, поэтому уменьшение его первоначальной стоимости происходит за счет амортизации.

Амортизация в 1С начисляется в конце месяца регламентной процедурой «Закрытие месяца».

Не забудьте перед выполнением операции восстановить последовательность документов (перепровести их с момента последнего исправленного документа). Ссылка на данную операцию находится в обработке регламентной операции. 

По материалам: programmist1s.ru

Комментарии:

< Предыдущая Следующая >
 

buhuchet-info.ru

Лизинг имущества на балансе лизингополучателя - Ершова Мария

 

   В данной статье мною описан способ отражения операций по лизингу при учете имущества на балансе лизингополучателя в программах 1С: Управление производственным предприятием ред.1.3 и 1С: Комплексная автоматизация ред.1.1 на конкретном примере с автомобилем, полученным в лизинг.

   

   С правовыми аспектами этого вопроса Вы можете ознакомиться здесь - 

 

         http://buh.ru/articles/documents/44061/

 

   В моей же статье я рассмотрю технические особенности реализации этой схемы учета в вышеуказанных программах, которая предполагает использование документов ручного учета.

 

   Итак, перейдем к  примеру.

 

   1.  Документом «Поступление товаров и услуг» с видом операции «Оборудование» - 

отражаем поступление автомобиля, полученного по Договору лизинга:

 

 

    

    ! В данной схеме в качестве счета взаиморасчетов нужно либо использовать уже имеющийся в Плане счетов субсчет 76 счета, например 76.09, либо создать для этого дополнительные субсчета для учета арендных обязательств  и задолженности по лизинговым платежам (специальных субсчетов в Плане счетов для отражения расчетов по лизингу в этих программах не предусмотрено). 

 

    При добавлении в рабочий план счетов нового счета или субсчета к предопределенному счету необходимо проконтролировать тот момент, чтобы информация по такому счету автоматически попала в регламентированную отчетность.   

   

    Счет-фактуру полученный в документе поступления не регистрируем: НДС будет приниматься к вычету частями по мере уплаты лизинговых платежей.

 

    Если стоимость поступившего имущества в бухгалтерском учете отличается от стоимости в налоговом учете, то это должно быть отражено на этапе формирования стоимости на 08 счете.

Для этого проводим:

 

 

    2. Документ “Корректировка записей регистров” (в интерфейсе "Полный" из меню "Операции -> Документы") - вводим его последней секундой даты поступления и сторнируем с его помощью разницу в налоговом учете по регистрам, а также отражаем постоянную разницу в первоначальной стоимости ОС.

 

     В этом документе сначала на закладке «Заполнение движений» устанавливаем флаг «Использовать заполнение движений»,  выбираем в табличной части Действие = «Сторно движений документа»,  затем - наш документ "Поступление ТУ" (из п.1) и нажимаем кнопку “Заполнить движения”:

 

    Затем на закладке "Регистры бухгалтерии" –> "Бухгалтерский учет" удаляем движения, поскольку их сторнировать не нужно в данном случае, а на закладке "Регистры бухгалтерии" –> "Налоговый учет" в проводке сторно указываем сумму разницы между стоимостью в бухгалтерском и в налоговом учете (в налоговом учете у нас стоимость меньше) и вносим проводку по отражению постоянной положительной разницы для того, чтобы у нас выполнялось равенство БУ=НУ+ВР+ПР:

 

 

     Затем на закладке "Регистры накопления"  удаляем сторнирующие движения по всем регистрам, кроме регистра "Учет затрат (бухгалтерский и налоговый учет)"  ( в режиме расширенной аналитики учета затрат - см. в интерфейсе "Заведующий учетом" в меню Настройка учета -> Настройка параметров учета - закладка "Режим учета затрат"; при режиме партионного учета корректируется регистр партий товаров на складах налогового учета).

 

     На закладке "Регистры накопления" ->  "Учет затрат (бухгалтерский и налоговый учет)",  помимо сторнирующего движения, вносим (можно копированием!) новую строку, в которой указываем стоимости по БУ, НУ и сумму постоянной разницы:

 

   3. Документом «Принятие к учёту ОС» принимаем к учету наш объект внеоборотного актива Автомобиль, полученный по договору лизинга. Документ должен сформировать нам проводку (в БУ и в НУ):

 

              Дт 01.03 Арендованное имущество   Кт 08.04  

 

    Для этого в документе нужно указать субсчета для учета арендованных ОС по бухгалтерскому и налоговому учету, а также субсчета для начисления в дальнейшем по ним амортизации, которые предварительно следует создать в Плане счетов бухгалтерского и в Плане счетов налогового учета (поскольку их по умолчанию там нет):

 

             - субсчет 01.03 «Арендованное имущество»  - для учета арендованных ОС;

            - субсчет 02.03 «Амортизация арендованного имущества» - для учета начисленной амортизации арендованного имущества.

 

   Данные по этим субсчетам в дальнейшем автоматически попадут в декларацию по налогу на имущество.

 

   Те же действия осуществляем в Плане счетов налогового учета.

    Затем созданные нами субсчета указываем в документе "Принятие к учету ОС" на закладках Бухгалтерский и Налоговый учет:

 

   4. Документ «Расчет себестоимости» в месяце принятия к учету ОС (при использовании режима расширенной аналитики учета затрат!) рассчитает нам первоначальную стоимость и отразит ее на добавленных субсчетах в БУ и в НУ, а также ПР в первоначальной стоимости:

 

 

   В случае использования режима партионного учета данные о первоначальной стоимости будут отражены в проводках сразу при проведении документа "Принятие к учету ОС".

 

   5. Документ «Амортизация ОС» – начислит амортизацию в месяце, следующим за месяцем ввода в эксплуатацию автомобиля, на добавленные нами субсчета в бухгалтерском и в налоговом учете, а также сформирует проводку по разнице в амортизации:

 

 

   6. Документом «Корректировка долга» с видом операции «проведение взаимозачета» отразим начисление ежемесячного платежа по договору лизинга и уменьшение задолженности за поступившее по договору лизинга имущество на сумму ежемесячного лизингового платежа:

 

 

   7.  Документом "Платежное поручение исходящее" с видом операции "Прочие расчеты с контрагентами" отражаем перечисление ежемесячного лизингового платежа лизингодателю.

При этом используем договор "Лизинговые платежи" с видом "Прочее".

 

   При проведении документа сформируется следующая проводка:

 

         Дт 76 Орион/Лизинговые платежи   Кт 51

 

 

   8.  Документом «Отражение НДС к вычету» (меню Документы -> Ведение книги покупок из интерфейса "Полный") принимаем к вычету НДС по лизинговому платежу на основании счет-фактуры, полученной от лизингодателя. 

 

   Этот документ сформирует нам следующую проводку:

 

        Дт 68.02 Кт 19.01

 

   В шапке документа:

Устанавливаем флаги «Использовать как запись книги покупок», «Формировать проводки»;     указываем документ расчетов - Поступление ТУ по нашему автомобилю и договор из этого поступления;

устанавливаем флаг «Использовать документ расчетов как счет-фактуру»

 

   В табличной части документа:

Вводим сумму начисленных лизинговых платежей (НДС в т.ч.), вид ценности указываем «ОС» и событие «Предъявлен НДС к вычету»:

 

   После проведения этого документа запись по принятому к вычету НДС попадет в отчет "Книга покупок по Постановлению №1137".

 

   9. Документом «Операция (бухгалтерский и налоговый учет)»  отражается перевод объекта Автомобиль в состав собственных основных средств после уплаты всей суммы по договору лизинга, следующей проводкой: 

 

       Дт 01.01 «Основные средства в организации»   Кт 01.03  «Арендованное имущество».

 

   А также переносится сумма начисленной по объекту амортизации: 

 

       Дт 02.01    Кт 02.03  «Амортизация арендованного имущества»

 

   10. Документом «Корректировка записей регистров» - отражаем изменение данных по субсчетам учета нашего ОС и начисления амортизации по нему в регистрах сведений по ОС.  Для этого в документе по кн. "Настройка состава регистров" устанавливаем флаги напротив нужных нам регистров сведений: "Счета бухгалтерского учета ОС", "Счета налогового учета ОС". 

 

   В документе появятся соответствующие этим регистрам закладки, где нужно указать дату, с которой будут действовать новые счета в бухгалтерском и налоговом учете, и провести документ:

 

www.exp-enterprise.ru


Смотрите также