Особенности финансового лизинга. Финансовый лизинг что это


Финансовый лизинг в 2018 году

В ходе производственной, строительной, добывающей и перерабатывающей коммерческой деятельности зачастую возникает необходимость в получении во временное пользование дорогостоящих объектов для проведения определенного вида работ.

Для урегулирования таких отношений создано понятие финансового лизинга. В чем состоят особенности заключения такого договора, какие основные отличия отмечаются по сравнению с контрактом об операционном (сервисном) лизинге, какие документы нужны для его заключения, подробно ответы освещены в этом материале.

Что это такое

 Финансовая деятельность в области лизинга регламентируется ФЗ №164 от 29.10.1998. Под этим понятием скрывается вид долгосрочной аренды с приближенным к сроку эксплуатации периодом действия. Распространяются такие отношения зачастую в отношении дорогостоящих автомобилей и техники, причисленных к объектам финансового лизинга.

По договору передаются во временное пользование предметы, которые имеют длительный срок полезного использования. Под ним понимается период, в течение которого автотранспорт или техническое оборудование есть возможность использовать для целей производства или иной коммерческой деятельности по назначению в полную силу.

Этот временной промежуток также связан с понятием амортизации, по истечении срока которой объект считается непригодным для целей его создания. После этого стоимость актива подлежит списанию с баланса предприятия – собственника.

Срок финансового лизинга обычно равен от 3 до 12 лет, то есть отличается продолжительность относительно оперативного. Срок заключения договора приближается по возможности к периоду амортизации техники, переданной в лизинг.

Для договоров характерно участие в отношениях двух сторон – лизингодателя и заверенный лизингополучателем.

Первый является собственником имущества, приобретающим его за счет своих или привлеченных средств. Вторая сторона – субъект коммерческой деятельности, которому требуются средства производства для проведения определенных видов работ.

По окончанию срока действия договора техника и автотранспорт возвращаются владельцу, который несет полную ответственность за причинение ему ущерба и порчу.

Оплата услуг финансирования осуществляется на основании утвержденного лизингодателем графика платежей, который зачастую разрабатывается на индивидуальной основе.

В качестве сторонней организации может выступать поставщик (продавец) актива – дилерская компания, учреждение, занимающееся доставкой в России импортного оборудования либо транспортных средств.

По договору может как предусматриваться требование выкупа предмета лизинга, так и отсутствовать условие о купле-продаже по окончанию действия контракта. Такое требование не является обязательным и достигается по соглашению сторон сделки.

Отличия от операционного

Выделяются следующие особенности в отношении финансового лизинга в плане установления отличий его от операционного (сервисного):

  • в договоре финансового лизинга отсутствует условие о предоставлении лизингодателем услуг по ремонту и сервисному обслуживанию технических средств и автотранспорта, направлению к лизингополучателю с этой целью специально обученного персонала;
  • при оперативном лизинге имущество переход во владение арендатора, при финансовом такой правовой механизм должен закладываться в условия договора;
  • при финансовой аренде сумма платежей примерно приближена к рыночной стоимости имущества, при оперативной такая мера не применяется;
  • на практике операционный лизинг обходится намного дороже, чем финансовый, это происходит по причине предоставления сервисного обслуживания в отношении переданного в аренду оборудования.

Общими чертами двух правовых схем являются:

  • риск случайной гибели и повреждения имущества лежат на пользователе имущества;
  • лизингополучатель вправе выбирать поставщика самостоятельно для целей приобретения имущества, которое должно поступить в эксплуатацию.

Какие банки предоставляют финансовый лизинг автомобилей

 В числе компаний, занимающихся финансовым лизингом:

 ВТБ Лизинг  Предоставление в аренду легкового коммерческого транспорта, автобусов, спецтехники и грузовых ТС. Представлены программы «Льготный лизинг», «Экспресс-Лизинг», «Лизинг авто с пробегом», «Операционный лизинг», «Универсальный лизинг», «Такси в лизинг», «Автомобили для автошкол», «Распродажа автотранспорта», «Программа ГАЗ». Отделения организации расположены в 55 регионах России и за рубежом. Осуществляется передача в финансовый лизинг как отечественных, так и импортных авто и оборудования, производственных механизмов
 Объединенная финансово-лизинговая компания, входящая в структуру ЛОКО банка  Основные направления лизинговой деятельности: легковые и коммерческие автомобили, железнодорожный транспорт, строительная техника, оборудование (станки, обрабатывающие центры, автоматические линии)
 Сбербанк Лизинг  Осуществляет аренду спецтехники, легкового автотранспорта, грузовых машин и спецтехники.
 Бизнес Альянс  Работает при Промышленно-торговой палате России. Передает в аренду промышленного и энергетического оборудования, автомобильную, железнодорожную и специальную технику, речные и морские суда, недвижимость, средства телекоммуникации.
 Государственная транспортная лизинговая компания (ГТЛК)  Направления деятельности – воздушный и морской транспорт, инфраструктура, пассажирские перевозки, грузовая и дорожная техника, железнодорожный транспорт
 ВЭБ Лизинг  Предоставляется возможность аренды легковых автомобилей, автобусов, речных и морских судов, грузового транспорта, воздушных объектов, оборудования и специальной техники

Как оформить

 Заключение сделки осуществляется в несколько этапов:

  1. Взаимозависимые лица (лизингодатель, лизингополучатель, поставщик и страховая компания) достигают договоренностей по поводу подписания договоров в предварительном виде.
  2. Клиент подает заявку, выдвигает свои предложения по финансовому обеспечению сделки. Лизинговая компания приступает к разработке проекта контракта на передачу конкретного имущества в финансовую аренду.
  3. Арендатор предоставляет документацию, подтверждающую идентификацию лиц, действующих от имени организации, допуски на проведение определенных работ, в связи с которыми запрошена аренда имущества. Для установления статуса залога требуется предоставить правоустанавливающие документы. В некоторых случаях требуется предоставление подтверждения на поручителя, если таковой участвует в сделке. После проведения переговоров достигаются договоренности по поводу проработки пунктов договора, выполняется его корректировка.
  4. В течение 10-14 дней лизингодатель анализирует ситуацию на рынке в отношении подобных производственных предприятий, осуществляет аудит документов и промышленного процесса в компании, запрашивает информацию о схеме сбыта, проводить надзор за квалификацией обслуживающего механизмы персонала. В результате собственник имущества предоставляет мотивированный отказ или идет на совершение сделки.
  5. Оформляется договор лизинга, уточняется график выплат, размер аванса, если требование о его внесении предусмотрено программой лизингодателя.
  6. Одновременно подписывается контракт о поставке оборудования со снабжающей организацией с установлением условий о монтаже, определении стоимости, обязательств сторон с правом получения собственности на объект с его последующей регистрации, если такая требуется по закону.
  7. Пользователь имущества осуществляет эксплуатацию предмета договора, выплачивая ежемесячно в пользу лизингодателя оговоренную сумму за аренду. В случае просрочки начисляются пени и штрафы в рамках гражданской ответственности, имущество подлежит возврату собственнику на досрочной основе без предоставления компенсаций.
  8. По окончанию действия договора лизинга возможно согласование условий выкупа имущества по остаточной или номинальной стоимости. Подписывается акт приема-передачи.

Документы

Для заключения договора необходимо предоставить перечень официальных бумаг, запрашиваемых лизинговой компанией, у которой осуществляется аренда транспорта и техники:

  • учредительные документы, подтверждающие статус предприятия, свидетельство о включении в реестр юридических лиц, о присвоении ИНН, приказ о назначении руководителя, доверенность от представителя, действующего от имени организации;
  • решение общества о заключении договора лизинга с указанием реквизитов компании – лизингодателя, перечисления средств производств или автотранспортных средств для аренды;
  • копия банковской карточки и образцы подписей руководства организации;
  • бухгалтерская отчетность за последние 6-36 месяцев, результаты аудиторской проверки;
  • данные об оборотах по месяцам за последние пол-года или полный отчетный период;
  • справки о действующих кредитных и лизинговых договорах в копиях с копиями соглашений со сведениями о сроке действия и тарифах, размере ежемесячных выплат;
  • допуск СРО организации, если использование арендованной техники связано с ведением специальной деятельности, подлежащей аккредитации, к примеру, строительной;
  • паспорта о квалификации сотрудников, привлекаемых к обслуживанию технически сложного оборудования;
  • расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности;
  • для индивидуальных предпринимателей необходимо предоставить отчетность по упрощенной системе или ЕНВД в зависимости от применяемого режима налогообложения.

Преимущества

К положительным моментам заключения договора финансового лизинга относятся:

  • отсутствие рисков для собственника в связи с необходимостью возврата технического средства после прекращения договора о передаче имущества в финансовую аренду;
  • возможность приобрести объект после окончания срока действия договора по остаточной амортизационной стоимости;
  • платежи по лизингу засчитываются как расходы и уменьшают налоговую базу;
  • предоставление субсидий для объектов малого бизнеса в суммах, направленных на лизинг имущества с целью реализации социально значимых проектов;
  • срок лизинга превышает период кредитования;
  • отсутствие учета в балансе пользователя сведений об активе – эксплуатируемом объекте, что позволяет избежать начисления налога на имущество;
  • оплата платежей начинает производится после успешной установки арендованного оборудования на предприятии и установлении его производительности;
  • возможность рассрочки выплат при таком виде кредитования путем передачи имущества в аренду;
  • заключение договора международного финансового лизинга для предоставления оборудования за рубеж отечественными компаниями.

Видео: Что нужно знать о лизинге, чтобы эффективно им пользоваться

bibiguru.ru

Финансовый лизинг - это... Что такое Финансовый лизинг?

Схема финансового лизинга

Финансовый лизинг — это операция по специальному приобретению имущества в собственность и последующей сдачей его во временное владение и пользование на срок, приближающийся по продолжительности к сроку эксплуатации и амортизации всей стоимости или большей части стоимости имущества. В течение срока договора лизингодатель за счет лизинговых платежей возвращает себе всю стоимость имущества и получает прибыль от финансовой сделки. В общем, финансовый лизинг можно рассматривать как форму долгосрочного кредитования.

Финансовый лизинг имеет трехсторонний характер взаимоотношений. По заявке лизингополучателя лизингодатель приобретает у поставщика оборудование и передает его в лизинг лизингополучателю, возмещая полностью свои финансовые затраты и получая прибыль через соответствующие лизинговые платежи.

Признаки финансового лизинга

Базовые признаки финансового лизинга:

  • лизингодатель приобретает имущество не для своего собственного использования, а специально для передачи его в лизинг;
  • право выбора имущества и его продавца принадлежит пользователю;
  • продавец имущества знает, что имущество специально приобретается для сдачи его в лизинг, при этом имущество непосредственно поставляется пользователю и принимается им в эксплуатацию;
  • претензии по качеству имущества, его комплектности, исправлению дефектов в гарантийный срок лизингополучатель направляет непосредственно продавцу имущества;
  • риск случайной гибели и порчи имущества переходит к лизингополучателю после подписания акта приемки-сдачи имущества в эксплуатацию.

Правовое регулирование

Предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности.

Однако, предметом лизинга не могут быть земельные участки и другие природные объекты, а также имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения.

Регулируется Федеральным законом РФ о финансовой аренде (лизинге).[1]

Примечания

Литература

  • Cuming R. C. C. Model Rules for Lease Financing: A Possible Complement to the UNIDROIT Convention on International Financial Leasing // Uniform Law Review. 1998. Vol. 3. P. 371—384.
  • Иванов А. А. Договор финансовой аренды (лизинга): Учебно-практ. пособие. М.: Проспект, 2001.
  • Доронина Н. Г. Договор лизинга // Банковское право Российской Федерации: Особ. часть: В 2 т. Т. 2 / Рук. авт. коллектива и отв. ред. Г. А. Тосунян. М.: Юристъ, 2002.
  • Газман В.Финансовый лизинг, М.: ГУ ВШЭ, 2003.
  • Богуславская С.Б. Финансовый лизинг, УМП. - СПб.: ГУ ВШЭ, 2005.
  • Курилец И. Финансовый лизинг как инструмент санации предприятий, М.: «Маркет ДС», 2004.
  • Лещенко М. Основы лизинга, М.: «Финансы и статистика», 2003.
  • Трушкевич Е. Лизинг, М.: «Амалфея», 2001.
  • Газман В.Д. "Лизинг в Налоговом кодексе" // Хозяйство и право-2002- № 2.
  • Газман В.Д. "Рынок лизинговых услуг". - М.: Фонд "Правовая культура", 1999.
  • Джуха В.М. Лизинг. Ростов-на-Дону: "Феникс", 1999.
  • Кабатова Е.В. "Лизинг: правовое регулирование, практика". - М.: "Инфра-М", 1996.
  • Кабатова Е.В. "Лизинг: понятие, правовое регулирование, международная унификация". - М.: "Наука", 1991.
  • Липсиц И.В., Коссов В.В. " Инвестиционный проект: методы подготовки и анализа". - М.: Издательство "Век", 1996.
  • Горемыкин В.А. "Лизинг. Практическое учебно-справочное пособие". - М.: "Инфра-М", 1997.
  • Лещенко М.И. Основы лизинга. - М.: Финансы и статистика, 2000.
  • Лизинг: экономические и правовые основы/ Под ред. проф. Коршунова Н.М. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.
  • Прилуцкий Л. "Финансовый лизинг". - М.: "Ось-89", 1997.
  • Прилуцкий Л. "Лизинг. Правовые основы лизинговой деятельности в Российской Федерации" - М: "Ось-89", 1996.
  • Сусанян К.Г. "Самые выгодные сделки: лизинг, бартер, товарообмен с зарубежными партнерами. - М.: Издательство Мировой океан", 1992.
  • Чекмарева Е.Н. "Лизинговый бизнес". - М.: "Экономика", 1993.
  • Смиронов А. Л. "Лизинговые операции". - М.: Издательство АО"Консалтбанкир", 1995.
  • Харитонова Ю.C. Договор лизинга, М.: «Юрайт-М», 2002.

dal.academic.ru

Финансовый лизинг - договор финансовой аренды, виды и особенности инструмента

Что нужно знать о финансовом лизинге

Чем заменить не всегда выгодный кредит на покупку инновационного оборудования, когда оно жизненно необходимо для выживания на быстро меняющемся рынке с агрессивной конкурентной средой? При этом изъятие средств на первоначальный взнос из оборота обескровит бизнес?

Финансовый лизинг — не панацея. Однако он может стать лучшим решением многих задач.

Содержание статьи

Понятие финансового лизинга и его использование в ВЭД

Сроки действия финансовой аренды - лизингаЭкономическая суть Финансового лизинга близка к долгосрочному кредитованию на покупку основных средств. Он предусматривает покупку Лизингодателем именно того имущества, которое интересно арендатору (Лизингополучателю) и передачу ему права пользования Предметом лизинга до момента окончания срока действия Лизинга.

Срок примерно равен сроку полной амортизации имущества, и чаще всего предполагает в конце его выкуп по остаточной стоимости.

Характерные особенности:

  • Сделка долгосрочная (не менее 12 мес.)
  • Часто применяется для реализации проектов по модернизации или увеличению производственных фондов
  • После окончания срока действия Договора, Лизингополучатель обычно становится собственником Предмета Лизинга.

Предметом сделки может выступать самое разное имущество:

  • оборудование: торговое, производственное
  • техника: сельскохозяйственная, погрузочная
  • автотранспорт: легковой, грузовой
  • недвижимость: цех, офис, торговые площади.

Законодательная первооснова возникающих правоотношений для Международного лизинга — Конвенция УНИДРУА о международном лизинге. В ней определён перечень отличительных черт, выделяющих финансовый лизинг:

  • Участвуют три стороны (Лизингополучатель, Лизингодатель и Продавец). Т.е., вариант с передачей в лизинг имеющегося у Лизингодателя имущества сюда не относится (это квалифицируется как оперативный лизинг).
  • Право выбора Предмета лизинга принадлежит Лизингополучателю. Производитель, номенклатура и спецификация поставки — все параметры сделки определяет получатель Лизинга.
  • Покупка основывается на лизинговом соглашении и неотделима от него. Поставщик уведомляется о приобретении оборудования/техники/авто именно для целей передачи в Лизинг.
  • Предмет лизинга должен амортизироваться полностью за время действия Договора. Общая сумма лизинговых выплат должна быть сопоставима с амортизационной стоимостью имущества.
  • Имущество может выкупаться Лизингополучателем либо нет. В конце срока действия договора Лизингополучателю необязательно брать на свой баланс Предмет лизинга. Это может быть удобно для ухода от расходов на утилизацию.

За гибель или порчу имущества отвечает Лизингополучатель.

Логотип кнопка

Возникла проблема? Позвоните нашему специалисту по таможенным вопросам:

Москва и Московская область: +7 (499) 703-48-81 (звонок бесплатен)Санкт-Петербург и Лен.область: +7 (812) 309-93-24

Виды финансового лизинга

В зависимости от различных критериев деления, финансовый лизинг отличается:

  1. По субъектам:
    • Прямой – Лизингодатель и есть Продавец;
    • Косвенный (Сублизинг) – с посредником;
    • Раздельный – несколько финансирующих компаний (в крупных проектах).
  2. По внешнеэкономическому характеру операции:
    • Импортный: Предмет лизинга ввозится в РФ из-за рубежа, для использования российской компанией;
    • Экспортный: отечественный производитель передаёт заграничному Лизингополучателю имущество в пользование.
  3. По форме Лизинговых платежей:
    • С денежным платежом — оплата за Лизинг проводится в денежной форме;
    • Компенсационный – расчёт произведёнными на арендуемом оборудовании товарами;
    • Смешанный – комбинация первых двух видов.

Есть ещё и такой специфичный вид Финансового лизинга, как Возвратный.Собственник имущества продаёт его Лизингодателю (специализированной компании) на условиях купли-продажи, затем — сам же приобретает это оборудование — но уже на условиях финансовой аренды — лизинга.

vedinform.com


Смотрите также