Как использовать реверсивный факторинг. Реверсивный факторинг


Реверсивный факторинг с регрессом и без регресса, закупочный факторинг, для поставок и факторинг для поставщиков

Содержание

  1. Особенности реверсивного факторинга
  2. Виды реверсивного факторинга

Факторинг- это комплекс услуг, предоставляемый факторинговой компанией, в том числе банками, который включает в себя предоставление финансовых услуг поставщику на условиях отсрочки платежа. В свою очередь реверсивный факторинг – это тип факторинга, предусмотренный для покупателя.

реверсивный факторинг

Особенности реверсивного факторинга

Реверсивный или закупочный факторинг характеризуется изменением основной цели обращения. Факторинг для поставщиков имеет цель финансирования кредитора с последующим взятием процентов и комиссии за свои услуги. Поставщики обращаются к фактору для компенсации потерь от задержек выплат дебитора.

Закупочный факторинг берется дебитором-покупателем для решения следующих задач:

  • Использовать возможность получения товаров с отсрочкой;
  • Приобрести скидку на покупку оптовых партий товара от поставщика.

Единственным отличием схемы реверсивного факторинга является исход инициативы не от поставщика, а от покупателя. С этим связаны следующие особенности закупочного факторинга:

  • Договор с фактором заключает не поставщик, а покупатель-дебитор;
  • Все комиссионные сборы и выплаты по процентам фактору осуществляются дебитором;
  • Ответственность за возможные риски несет покупатель, а не поставщик.

В связи с вышеперечисленными пунктами, в России на данный момент реверсивный факторинг не получил достаточного развития, поскольку покупатель заранее находится в более выигрышной позиции, нежели поставщик, с которым и так присутствует возможность договориться об отсрочке без привлечения услуг фактора.

реверсивный факторинг с регрессом

 

Виды реверсивного факторинга

На данный момент в РФ к услугам реверсивного факторинга покупатели прибегают лишь в исключительных случаях. Это касается следующих ситуаций:

  • Покупателю не удалось договориться о предоставлении кредита поставщиком;
  • Условия кредитования поставщика менее выгодны условий, предоставляемых фактором;
  • Поставщиком предлагается сезонный товар, для которого решающую роль играет временной фактор;
  • То же касается эксклюзивных товаров: брендовых, предметов роскоши;
  • Покупатель пользуется услугами большого количества поставщиков и ему проще подключить фактора, который облегчит организационные вопросы сотрудничества.

Как и при обычном факторинге, факторинг поставок подразделяется на несколько видов:

  • Реверсивный факторинг без регресса. Фактор берет на себя все права на суммы, которые причитаются должнику, и терпит убытки в случае невыплат по задолженности. Такой вид факторинга имеет высокую процентную ставку в связи со значительными рисками фактора;
  • Реверсивный факторинг с регрессом. Фактор также приобретает право на все суммы задолженностей, однако в случае невыплат, клиент сам должен возместить задолженность фактору;
  • Реальный факторинг. Существование денежных требований есть на момент подписания договора;
  • Консенсуальный факторинг. Денежное требование возникнет в будущем.
Реверсивный факторинг

Ваша оценка Оцените материал: 5 (1 голосов)

wikifinances.ru

Закупочный (реверсивный) факторинг для покупателя | Журнал «Главная книга»

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 8 мая 2015 г.

Содержание журнала № 10 за 2015 г.

Ю.В. Капанина, аттестованный налоговый консультант

Как покупателю учесть приобретение товаров с помощью факторинга

По данным Ассоциации факторинговых компаний, в 2014 г. услугами факторинга воспользовались свыше 5200 малых и средних компаний и ИПсайт Ассоциации Факторинговых Компаний.

Рассмотрим такую ситуацию. Ваша компания занимается перепродажей товаров. И в настоящее время у вас возникло затруднение с оборотными средствами на оплату закупаемого товара и вам требуется отсрочка платежа. А поставщик не хочет ее предоставлять или вам не удается договориться о периоде отсрочки (допустим, продавец согласен максимум на 30 дней, а вам хотелось бы раза в 3—4 больше). Либо поставщик запросил слишком высокую плату за предоставление коммерческого кредита и в результате товар обойдется вам слишком дорого. Да и занять деньги у банка по каким-то причинам у вас не получается. Но выход можно найти из любой трудной ситуации. Решить вопрос с финансированием вам поможет реверсивный (закупочный, или обратный) факторинг.

Что такое закупочный факторинг

Несмотря на то что в ГК РФ понятие «факторинг» отсутствует, к факторинговым сделкам применяются нормы гл. 43 ГК РФ о финансировании под уступку денежного требования.

ВНИМАНИЕ

Факторинг возможен также при оказании услуг и выполнении работ, при покупке сырья и материалов для производства продукции.

Закупочный факторинг предполагает финансирование факторинговой компанией (ее еще называют фактором) ваших закупок, то есть фактор после подписания договора факторингового обслуживания по вашим заявкам оплачивает поставщику вашу задолженность за отгруженный товар в размере до 100% от его стоимости, но в пределах установленного вам лимита финансирования.

Лицензия на оказание факторинговых услуг не требуется. И в качестве финансового агента могут выступать любые коммерческие организациист. 825 ГК РФ. Но чаще факторинговые услуги оказывают банки и специализирующиеся на таких услугах компании.

Расплачиваясь за вас с поставщиком товаров, фактор становится вашим новым кредитором, а значит, деньги за поставленный товар вам надо будет вернуть уже факторинговой компании. При необходимости фактор может предоставить вам дополнительную отсрочку платежа. Поэтому не позднее даты окончания отсрочки покупателю нужно перечислить факторинговой компании свою задолженность за товар.

РАССКАЗЫВАЕМ ПОСТАВЩИКУ

Главным преимуществом закупочного факторинга для поставщика является получение платы за проданный товар практически сразу после его отгрузки.

Конечно же, за услугу финансирования факторинговая компания получает комиссионное вознаграждение, которое выплачивает покупатель. В зависимости от условий договора факторинга комиссия может выплачиваться вместе с задолженностью за товар или же часть комиссии перечисляется фактору еще до начала финансирования поставщика.

Если поставщик заинтересован в получении факторингового финансирования, то с ним можно разделить бремя по оплате комиссии фактора — окончательная схема факторингового обслуживания определяется в процессе переговоров на этапе заключения договора.

Документирование факторинга

Рассмотрим, какие документы нужно оформить, если вы решите воспользоваться услугами факторинга. Каждый шаг обозначает документ.

ШАГ 1. Подписывается договор купли-продажи (или поставки) товара между поставщиком и покупателем.

ШАГ 2. Заключается трехсторонний договор факторингового обслуживания между факторинговой компанией, покупателем и поставщиком, в котором определяются условия финансирования закупок покупателя и оплаты комиссионного вознаграждения, обязанности и ответственность всех сторон. Подписание именно трехстороннего договора важно потому, что фактически получателем финансирования является поставщик товара, а оплачивает услуги покупатель. Также в договоре обязательно должно быть указано, что целью его заключения является предоставление отсрочки платежа покупателю. Это будет подтверждением обоснованности расходов покупателя по комиссионным платежам за факторинговое обслуживание для целей налогообложения прибыли.

ШАГ 3. Поставщик отгружает товар покупателю. Стороны подписывают отгрузочные документы (например, товарные накладные), которые доказывают факт поставки товара, переход права собственности на товар к покупателю и возникновение у покупателя задолженности перед поставщиком по оплате товара. Счет-фактуру на отгруженный товар поставщик выставляет покупателю в обычном порядкеп. 3 ст. 168 НК РФ.

ШАГ 4. Покупатель подтверждает фактору действительность поставки, отсутствие претензий по ней и, соответственно, размер своего долга по отгруженным товарам. В большинстве случаев это оформляется в виде приложения к соглашению, заключенному с фактором.

ШАГ 5. Поставщик передает факторинговой компании отгрузочные документы (оригиналы) на поставку товаров и уступает ей денежное требование к покупателю. При этом дополнительно подписывать акт приема-передачи права денежного требования не нужно (но можно и подписать), ведь условие об уступке долга уже закреплено в договоре факторингап. 2 ст. 826 ГК РФ. И после этого фактор оплачивает поставщику отгруженный товар.

ШАГ 6. Как и обычные услуги, факторинговые должны подтверждаться актом, содержащим все реквизиты первичного документаст. 9 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Документ составляется на дату завершения сделки по финансированию. Эта дата определяется в соответствии с условиями договора факторинга. Счет-фактуру на свое вознаграждение фактор выставляет покупателю в обычном порядкеп. 3 ст. 168 НК РФ.

Налоговый учет

Посмотрим на примере товаров, как покупателю отразить в налоговом учете операции по их покупке при помощи договора факторинга.

Налог на прибыль

У покупателя его расходы на приобретение товаров учитываются в обычном порядке. То есть покупная стоимость товаров учитывается при расчете налога на прибыль в момент их продажиподп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ.

Кроме затрат на приобретение товаров, у покупателя также возникают расходы по оплате услуг факторинга. По мнению налоговиков, порядок учета комиссионного вознаграждения за факторинговое обслуживание в расходах для целей налога на прибыль зависит от того, как определено это вознаграждение в договоре.

Хотя в сегменте МСБ в 2015 г. ожидается рост, в целом на рынке факторинга прогнозируют спад на 17%

Хотя в сегменте МСБ в 2015 г. ожидается рост, в целом на рынке факторинга прогнозируют спад на 17%

Если комиссия по договору факторинга будет определена в твердой сумме (в рублях), то ее можно учесть единовременно в полном объеме в качестве прочих расходов, связанных с производством и реализациейподп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ; Письмо УФНС по г. Москве от 17.08.2012 № 16-15/[email protected]

А если комиссионное вознаграждение фактору выражено в процентах от суммы финансирования, то такие расходы признаются процентами по долговым обязательствамст. 269 НК РФ; Письмо Минфина от 13.05.2009 № 03-07-11/136.Из-за этого возникало множество споров с налоговиками, ведь проценты признавались в расходах исходя из норматива. Но с 1 января 2015 г. эта проблема осталась в прошлом (особый порядок предусмотрен только для контролируемых сделок между взаимозависимыми лицами). Теперь при расчете налога проценты учитываются в расходах без ограничений и нет надобности доказывать проверяющим, что обязательства по договору факторинга не относятся к долговым.

Таким образом, комиссионное вознаграждение фактора можно полностью учесть в расходах для целей налогообложения при условии наличия соответствующих оправдательных документов.

НДС

Услуги факторинга облагаются НДС, поскольку факторинговые операции не относятся к банковским операциямст. 5 Закона от 02.12.90 № 395-1, по которым предусмотрена льготаподп. 3. п. 3 ст. 149 НК РФ.

Поэтому суммы входного НДС по комиссионному вознаграждению, предъявленные факторинговой компанией, вы можете принимать к вычету. Конечно же, при соблюдении традиционных условийподп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ:

  • у вас есть правильно оформленный счет-фактура;
  • факторинговые услуги отражены у вас в учете на основании акта оказанных услуг;
  • приобретенные вами товары, оплаченные с применением договора факторинга, используются в деятельности, облагаемой НДС.

Обратите также внимание, что факторинговая компания при получении от вас суммы задолженности за товар никаких счетов-фактур вам выставлять не должнаПисьмо Минфина от 18.03.2015 № 03-07-05/14390.

Бухгалтерский учет

В бухгалтерском учете покупателя делаются следующие записи.

Содержание операции Дт Кт
На дату отгрузки товара поставщиком
Отражены затраты на приобретение товара 41 «Товары» 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Отражен НДС, предъявленный поставщиком 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям», субсчет «НДС по приобретенным материально-производственным запасам» 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
НДС, предъявленный поставщиком, принят к вычету 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «НДС» 19, субсчет «НДС по приобретенным материально-производственным запасам»
На дату передачи денежного требования
Изменен кредитор в связи с заключением договора факторинга 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты по договору факторинга»
На дату оказания услуг по факторинговому обслуживанию
Отражена сумма комиссионного вознаграждения за услуги факторинговой компании 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие расходы» 76, субсчет «Расчеты по договору факторинга»
Отражен НДС с суммы комиссионного вознаграждения за услуги факторинговой компании 19, субсчет «НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций» 76, субсчет «Расчеты по договору факторинга»
НДС с суммы вознаграждения принят к вычету 68, субсчет «НДС» 19, субсчет «НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций»
На дату оплаты в соответствии с установленным договором факторинга сроком платежа
Оплачены задолженность за поставленный товар и комиссионное вознаграждение за услуги факторинговой компании 76, субсчет «Расчеты по договору факторинга» 51 «Расчетный счет»

Как видите, сложностей с учетом (как с бухгалтерским, так и с налоговым) при заключении договора закупочного факторинга у вас возникнуть не должно. Все операции отражаются так же, как при обычной покупке.

***

В основном закупочный факторинг безрегрессный. Но так как разные факторинговые компании используют разные схемы, бывает, факторы заключают договоры с регрессом (с правом обратного требования к поставщику возместить уплаченную ему сумму). То есть если вы вовремя не расплатитесь с факторинговой компанией, фактор потребует у поставщика вернуть ему деньги, полученные за проданный товар. В таком случае вы опять будете должны своему поставщику.

Поэтому, прежде чем подписать договор факторинга, уделите особое внимание его условиям и тому, насколько они соответствуют вашим потребностям.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Торговля - учет»:

2018 г.
  1. Коммерческий кредит покупателю: особенности учета, № 5
2017 г.
  1. Распродажные учетные вопросы, № 24
  2. Проверь себя: учет испорченных товаров, № 15
  3. С одного и того же магазина платить торговый сбор дважды не придется, № 15
  4. Оформляем возврат потребителем некачественного товара, № 12
  5. Потребитель возвращает кредитный товар, № 12
  6. Потребитель вернул некачественный товар: учет, № 12
2016 г.
  1. Торговый сбор — все магазины на учете в одной инспекции, № 23
  2. Устаревшие договоры купли-продажи продовольствия грозят штрафами, № 23
  3. Магазин переехал — торговый сбор платится дважды, № 22
  4. Курс на дату отгрузки, но с оговоркой: учет у продавца, № 22
  5. Нужно разукомплектовать товар?, № 21
  6. Премия покупателю от продавца, № 19
  7. Получаем ретроскидку и корректируем расходы, № 18
  8. Продавец дает ретроскидку, № 17
  9. Когда товары становятся материалами..., № 17
  10. Присматриваемся к скидкам, № 16
  11. Как бухгалтеру учитывать спорные моменты в предоставлении скидок, № 16
  12. «Учетные» последствия работы с платежным агрегатором, № 15
  13. Разъяснения для розничных продавцов алкоголя, № 13
  14. Роспотребнадзор рассказал, как оформлять ценники в розничной торговле, № 11
  15. Подлинность алкоголя можно будет проверить по ЕГАИС, № 11
  16. Расчеты в у. е., когда курс привязан к отгрузке и получен аванс, № 7
  17. Приобретаем и распространяем ПО, № 6
  18. Налоговые нюансы интернет-торговли при ОСН, № 3
2015 г.
  1. Продаем товар с использованием подарочного сертификата, № 24
  2. Бухучет торгового сбора у плательщиков налога на прибыль, № 19
  3. Как «доходные» упрощенцы должны уменьшать налог на взносы, пособия и торговый сбор, № 19
  4. Торговый сбор и уменьшение налога: две вещи совместимые?, № 18
  5. Торговый сбор: кто плательщик, № 15
  6. Интернет-аптека: законно или нет?, № 14
  7. Торговый сбор пришел в Москву, № 14
  8. Плательщики торгового сбора, на учет становись!, № 14
  9. Товары с выставки, № 13
  10. Торговый сбор в Москве — 2015, № 13
  11. Недостача при самовывозе: разбираем последствия у покупателя и у поставщика, № 10
  12. Закупочный (реверсивный) факторинг для покупателя, № 10
  13. Возврат без счета-фактуры — законное право упрощенца, № 4
  14. Товар с брачком: акценты при возврате и замене, № 3
  15. Знакомьтесь: новый местный сбор — торговый, № 3
2014 г.
  1. Покупатель... Он же посредник... Он же упрощенец..., № 22
  2. Бонусная арифметика: три по цене двух, № 18
  3. Получена страховка при неоплате покупателем товара: что с прибылью и НДС, № 15
  4. Тара: зависимость от способа использования, № 14
  5. Тара для товара, № 11
  6. Цена товара ниже себестоимости, или Налоговые риски распродажи, № 9
  7. Цены в условных единицах: учет у продавца и покупателя, № 8
  8. Отдадим в хорошие руки, № 3
  9. Продаем товары за спасибо: что с налогами, № 2
  10. Как магазину списать недостачи от хищений в торговом зале, № 1
2013 г.
  1. Товар неликвидный? Требуется «уценка»!, № 22
  2. Обсуждаем сложности при «транзитной» торговле, № 19
  3. Куда деть и как учесть просроченный товар, № 18
  4. Розница и контрафакт: минимизируем риски, № 15
  5. Наши ответы на ваши вопросы по возврату товаров, № 10
  6. Бракованный товар возврату подлежит!, № 9
  7. Простой способ учета ретроскидок? Он есть!, № 8
  8. «Путешествие» качественного товара, № 8
  9. Если ваш товар «ушел» без вашего согласия, № 7
  10. «Алкогольная» отчетность для розничных продавцов спиртного, № 6
  11. Агент оставляет товар принципала у себя: как оформить и учесть, № 3
  12. Участие в «купонной» акции, № 3
2012 г.
  1. Премия покупателю и ее «превращение» в аванс: налоговые последствия на ОСНО, № 23
  2. Азы учета розничной выручки: документы и бухучет, № 18
  3. Расчеты в условных единицах: учет у продавца, № 18
  4. Покупка через посредника: счета-фактуры и учет, № 17
  5. Продажи через комиссионера: отчеты, налоги, счета-фактуры, № 15
  6. Можно ли учесть в расходах плату за услуги по централизации поставок, № 15
  7. Учитываем затраты на покупку товара, если документы поступили позже, № 12
  8. Товарный учет, № 11
  9. Ретроскидки. Оформление и НДС, № 9
  10. Ретроскидки. Бухучет и прибыль, № 9
  11. Учитываем демонстрационный образец при ОСНО, № 8
  12. Оцениваем товар правильно, № 7
  13. Рассрочка оплаты как коммерческий кредит: специфика учета, № 7
  14. Покупатель требует «налоговое» поручительство: что делать, № 5
  15. Обмен товаров и услуг: проводки и налоги, № 1
2011 г.
  1. Пробники, бонусные баллы и подарки покупателям, № 22
  2. Расстаемся с испорченным имуществом, № 22
  3. Когда можно безопасно cэкономить на НДС в торговле, № 22
  4. Безопасна ли скидка по рекламной акции, если она более 20%, № 21
  5. Комитент-упрощенец не спасет от НДС, № 21
  6. Бесплатные товары обходятся дорого!, № 21
  7. Возможен ли вычет входного НДС, если товары еще в пути, № 19
  8. Подарочные карты + разные ставки НДС, № 16
  9. Торгуем оптом, розница — в уме, № 16
  10. Как исчислять НДС при продаже в комплекте товаров, облагаемых по разным ставкам, № 15
  11. Покупка через посредника: бухучет, налоги у комитента и комиссионера, № 13
  12. Документооборот, бухгалтерский и налоговый учет при продаже товаров по договору комиссии, № 12
  13. «Посреднические» разницы, № 11
  14. Меняем посреднический договор на договор купли-продажи  — кому это выгодно, № 11
  15. Комиссионер потерял товар комитента: учет у обеих сторон договора, № 9
  16. Учитываем недопоставку товара, № 8
  17. О налоговых казусах в учете торговых бонусов, № 7
  18. Кражи в магазинах самообслуживания: как списать потери, № 7
  19. 100-ваттные «лампочки Ильича» вне закона: как продавцам списать их остатки?, № 5

glavkniga.ru

Реверсивный факторинг: особенности и преимущества

27.04.2018      Ирина Шербул       Пока нет комментариев
  • Особенности реверсивного факторинга
  • Преимущества реверсивного факторинга
  • На что обратить внимание при заключении договора
  • Реверсивный факторинг с регрессом и без права регресса

Зачем нужен реверсивный факторинг и как его получить?

Реверсивный (обратный) факторинг хоть и не распространенное в России, но однозначно выгодное решение для предпринимателя, которому необходимо быстро закупить необходимый товар.

Малый бизнес постоянно нуждается в капитале, и кредит – не единственный способ удовлетворить такую потребность. Реверсивный факторинг – кредитный продукт, позволяющий покупателю получить товар с отсрочкой.

Типичными клиентами на услуги реверсивного факторинга становятся крупные дебиторы, работающие с большим количеством поставщиков. Комиссия при факторинге зачастую ниже, чем при покупке продукта в кредит.

К закупочному факторингу прибегают когда:

  • На качество продукта влияет время – товар скоропортящийся.
  • Важно не упустить сезонность продаж и запастись достаточной партией товара для реализации.
  • Товар имеет эксклюзивный характер. Техника, предметы роскоши, популярные бренды.
  • Условия товарного кредита, который готов предоставить поставщик, менее выгодны, чем комиссия по договору факторинга.
  • Покупатель делает большие закупки у разных поставщиков (например, супермаркет). В этом случае дополнительно появляется возможность экономить на организационных издержках.

Товарный кредит в сфере предпринимательства – частое явление. В результате его предоставления возникают долговые отношения. Но проблема в том, что пока обязательства не будут погашены покупателем поставщику, он не сможет приобрести новую партию товара. В этот момент многие обращаются за помощью к факторингу.

Факторинг

Договор реверсивного факторинга заключают между собой фактор и дебитор, который дает гарантию стабильного оборота и своевременную оплату. Фактор, в свою очередь, оплачивает поставщикам дебитора выставленные счета-фактуры в оговоренном объеме.

Реверсивные сделки в России на сегодняшний момент имеют слабое нормативное регулирование. В гражданском законодательстве это понятие отсутствует. Такой вид кредитования менее развит в РФ, чем в европейских странах.

Лицензия на данный вид деятельности не нужна, поэтому в роли финансового агента могут выступать любые коммерческие организации, но чаще всего подобные услуги предоставляют все-таки банки.

Особенности реверсивного факторинга

Реверсивный или как его еще называют, закупочный факторинг, берет покупатель, он же платит комиссию фактору и несет возможные риски.

Рассмотрим схему работы реверсивного факторинга. Оформление взаимоотношений происходит в несколько этапов:

  1. Поставщик заключает с дебитором (покупателем) договор купли-продажи (работ, услуг или товара).
  2. Дебитор обращается в факторинговую компанию с просьбой рассмотреть объемы его реализации для определения лимита займа.
  3. Между тремя сторонами (фактор, клиент, дебитор) заключается трехсторонний договор, учитывая выбранный тип факторинга.
  4. Фактор устанавливает лимит средств, на которые может рассчитывать покупатель и оплачивается товар или услуга, необходимые клиенту. За предоставление финансов факторинговая компания берет процент, в зависимости от вида факторинга.
  5. Поставщик направляет фактору реестр поставок (как правило, в электронном виде).
  6. Дебитор дает фактору подтверждение осуществления поставки.
  7. Фактор производит оплату поставленного товара.
  8. Дебитор в оговоренные договором сроки компенсирует фактору уплаченные им суммы с учетом комиссии за услуги факторинга.

В классической схеме факторинга инициатором заключения договора чаще всего становится поставщик. Классический факторинг предполагает не только финансирование, но и комплекс услуг, включающий консалтинг, управление дебиторской задолженностью, ведение бухгалтерии, страхование и другое информационно-аналитическое обслуживание. В отличие от него, реверсивный – это только финансирование задолженности.

По сравнению с кредитом, процесс оформления факторингового договора довольно быстрый и не требует сбора большого количества документов.

При факторинге не нужен залог. Принимая решение о его выдаче, банк не будет привязываться к оборотам по счету. Лимит финансирования ограничивается только объемами отгрузок.

Реверсивный факторинг можно использовать одновременно с другими кредитными продуктами.

Изучение договора

Преимущества реверсивного факторинга

Для каждой стороны факторингового договора есть свои плюсы. Для дебитора главными преимуществами являются:

  • отсрочка платежа;
  • возможность увеличить объемы продаж и расширить ассортимент;
  • возможность договориться с поставщиком о скидках за счет ранней оплаты товара;
  • высвобождение собственного капитала;
  • привлечение новых клиентов;
  • в работе обеспечивается непрерывность;
  • укрепление позиций на рынке.

Комиссия за обслуживание по договору факторинга ложится на себестоимость товара и уменьшает базу налогообложения. Положительное влияние факторинг оказывает и на баланс компании, увеличивая прибыль и выручку, в отличие от кредита или овердрафта. Получение кредита отражается в пассиве баланса, уменьшая чистую стоимость компании. Для факторинговой компании плюсом является получение процента.

На что обратить внимание при заключении договора

Итак, вы решили воспользоваться услугами реверсивного факторинга. Следует учитывать, что это более сложный продукт по сравнению с кредитованием. На что обратить внимание при оформлении сделки:

  • Просчитайте рентабельность факторингового финансирования для вашей компании. Учтите комиссию по договору и сравните ее с кредитными ставками.
  • Изучите условия финансирования. Фактор может покрывать не всю стоимость накладной (это может быть 50–90%), оставшуюся сумму придется оплачивать из собственных оборотных средств.
  • Обратите внимание на дополнительные комиссии. Фактор может требовать плату за обслуживание дебитора, администрирование дебиторской задолженности или нарушение условий договора.
  • Организационные моменты. Выясните, в какой форме и в какое время принимаются документы для оплаты, возможно ли передавать их в электронном или факсимильном виде. Скорость документооборота – важная составляющая взаимоотношений сторон договора.

Наиболее распространено использование этого продукта в торговой сети. Таким образом обеспечивается максимальная отсрочка. Это дает возможность покрыть кассовые разрывы и получить дополнительные конкурентные преимущества.

Подписание документов

Реверсивный факторинг с регрессом и без права регресса

Эти два основных вида факторинга имеют разные характеристики и отличаются друг от друга.

С регрессом. Предполагает возникновение права обратного требования долга у поставщика. Если покупатель вовремя не расплатится с фактором, тот будет требовать от поставщика возместить убытки. И покупатель в таком случае опять станет должен поставщику, а не факторинговой компании.

Заключение факторингового договора с регрессом позволяет фактору застраховать риски, связанные с опасностью просрочки платежа. В случае неплатежеспособности или отказа от выплаты, поставщик товара с отсрочкой разбирается с риском неплатежеспособности самостоятельно.

Из-за того, что факторинговая компания не испытывает особых рисков, процентная ставка значительно ниже, чем при других видах кредитования.

Минусы для поставщика очевидны: в случае неплатежеспособности покупателя, выплата кредита ложится на плечи клиента. Поэтому, чтобы избежать рисков, нужно уметь управлять дебиторской задолженностью.

Без регресса. Все риски в этом случае принимает на себя фактор. Право регресса к поставщику у него отсутствует. В случае неполной выплаты средств, факторинговая компания не имеет права требовать от поставщика возврата средств.

Этот вид факторинга выгоден для поставщика, если обслуживается большое количество мелких покупателей и если они часто меняются.

Минусы для клиента:

  • Завышенная ставка из-за повышенных рисков для факторинговой компании.
  • Сумма кредита соответствует запрашиваемой только на 50–90%.
  • После взвешивания возможных рисков фактором, возможен отказ в займе.

Реверсивный (обратный) факторинг хоть и не распространенное в России, но однозначно выгодное решение для предпринимателя, которому необходимо быстро закупить необходимый товар.

Заключение

Факторинг дает возможность развиваться бизнесу, удерживать старых контрагентов и привлекать новых. Привлеченные средства увеличивают обороты компании, а вместе с ними растут объемы продаж. Кроме того, платить за привлеченные средства нужно только когда они необходимы, а лимит финансирования увеличивается по мере роста продаж, в отличие от овердрафта или кредитной линии, лимит которых фиксирован. Если правильно выбрать необходимый вид факторинга, прибыль может быть максимальной.

Автор статьи

Ирина Шербул

Действующий юрист. Автор статей на тему финансов, налогового законодательства и бизнес-документации.

Поделитесь записью

delen.ru

Как использовать реверсивный факторинг

При реверсивном факторинге инициатива заключения сделки, как правило, исходит от дебитора (покупателя), желающего получить или увеличить отсрочку платежа. Поставщик, в свою очередь, может увеличить объемы продаж, получая деньги за товар сразу после поставки.

Когда оправданно применение реверсивного факторинга

Предпосылки для использования реверсивного факторинга могут быть различными. Например, поставщик товара не может предоставить покупателю отсрочку платежа или увеличить ее срок. К основным преимуществам такого финансирования можно отнести возможность:

  • высвободить собственный оборотный капитал;
  • расширить ассортиментный ряд, увеличить объем запасов на складе;
  • договориться с поставщиком о дополнительных скидках, поскольку товар оплачивается сразу после поставки;
  • не оформлять залог (в отличие от кредита под товар в обороте).

Кроме того, стоит учитывать, что при реверсивном факторинге объем финансирования может достигать 100 процентов от суммы поставки.

Вопрос:  По каким критериям можно сравнивать реверсивный факторинг с другими финансовыми продуктами

Михаил Хорошев , заместитель финансового директора фабрики шкафов «Роникон»

Стоимость привлекаемого финансирования во многом зависит от масштабов бизнеса, репутации компании на рынке, а также кредитной политики финансирующей организации. Если сравнить несколько источников финансирования не только по стоимости, но и учитывая неценовые факторы, можно подобрать наиболее выгодное для предприятия решение. Для такого анализа удобно использовать таблицу.

Таблица. Сравнение различных источников финансирования

Что учесть при подготовке к сделке реверсивного факторинга

Реверсивный факторинг обладает несколькими особенностями, которые стоит учитывать при согласовании условий договора. Во-первых, если продукция отгружается по договору ответственного хранения или консигнации, с большой долей вероятности факторинговая компания откажется от участия в сделке. Для получения финансирования необходимо заключить с контрагентом договор купли-продажи, по которому право собственности на отгруженный товар переходит к покупателю. Во-вторых, максимальная отсрочка платежа по договору обычно не превышает 120 календарных дней. В-третьих, вознаграждения фактору, как правило, выплачивает покупатель. В некоторых случаях он может разделить факторинговую комиссию с поставщиком. Окончательное решение зависит от договоренностей, достигнутых сторонами в ходе переговоров.

В-четвертых, именно на покупателя возлагаются обязанности по сбору и оформлению всех первичных документов, которые передаются факторинговой компании.

В-пятых, реверсивный факторинг может быть с регрессом и без него. В первом случае, если покупатель своевременно не погасит задолженность, фактор вправе требовать от поставщика возврата денег. Второй вариант обходится на несколько процентов дороже, поскольку риск неплатежа принимает на себя фактор (без права регресса к поставщику). Кроме того, с процентов, выплачиваемых клиентом, факторинговая компания перечисляет в бюджет НДС. Фактически НДС включен в стоимость финансирования, но, согласно действующему законодательству, покупатель не может принять его к вычету.

Совет:  чтобы исключить задержки в финансировании, лучше использовать электронный документооборот

Михаил Хорошев , заместитель финансового директора фабрики шкафов «Роникон»

Финансирование в рамках реверсивного факторинга выделяется исключительно на основании подписанных и надлежащим образом оформленных первичных документов. Если поставщики часто допускают ошибки в первичке либо возникают сложности с логистикой на любом из этапов (поставщик-покупатель и покупатель-фактор), то это может стать причиной задержек в финансировании. Оптимальный способ решения этой проблемы – электронный документооборот, который значительно ускорит процесс обмена данными, сократив его с трех-пяти рабочих дней до нескольких часов.

Вопрос:  Какие документы потребуются для заключения договора реверсивного факторинга

Владимир Романов , менеджер по работе с клиентами ООО «ВТБ Факторинг»

Для заключения договора покупателю необходимо подготовить документы, позволяющие факторинговой компании оценить его финансовое состояние. Стандартный пакет включает:

  • копии бухгалтерской отчетности поставщика и покупателя с расшифровками;
  • кредитную историю поставщика и покупателя, подтверждающую отсутствие или наличие просроченной дебиторской и кредиторской задолженности;
  • договоры поставки интересующей покупателя партии продукции;
  • регистрационные и учредительные документы поставщика.
Вопрос:  Что влияет на стоимость факторингового обслуживания

Наталья Кульбицкая , независимый консультант

Стоимость финансирования во многом зависит от финансового состояния покупателя и основных параметров сделки. Чем крупнее и надежнее компания, тем выгоднее условия, предлагаемые фактором. Кроме того, на величину ставки по реверсивному факторингу влияют длительность отсрочки платежа и сумма контракта. В целом стоимость обслуживания колеблется в пределах от 7 до 20 процентов годовых. В эту сумму также включена комиссия за обработку документов.

Если покупатель своевременно расплатился с факторинговой компанией, ему могут предоставить дополнительную отсрочку платежа в следующей сделке. Это платная услуга, стоимость которой рассчитывается как процент от суммы текущей задолженности за каждый дополнительный день отсрочки.

В некоторых случаях покупатель может разделить затраты с контрагентом. Например, производитель товаров работает на условиях отсрочки платежа, длительность которой не превышает 30 дней. Один из его клиентов заинтересован в приобретении больших партий товара, за которые готов платить через 120 дней после отгрузки. Чтобы достигнуть компромисса, комиссию за первые 30 дней отсрочки может оплатить поставщик, а за последующий период (90 дней) – покупатель.

fd.ru

Реверсивный (закупочный) факторинг и его применение в малом бизнесе

reversivnyy-faktoring

1

Покупатель товара обращается в факторинговую организацию (банк) вместо поставщика продукции для ее приобретения с возможностью отсрочки платежа. Поэтому получение денежных средств не является главной целью.

Существует множество причин использования факторинга, но все они имеют один общий признак: у покупателя нет нужных средств на проведение сделки, а продавец не желает предоставлять продукцию в кредит.

Например:

  • у поставщика имеется уникальный товар с особыми характеристиками (предмет роскоши, брендовая модель) или сезонная продукция, где большую роль играет временной фактор;
  • покупатель сотрудничает с множеством разных поставщиков. В этой ситуации применение реверсивного факторинга позволит предотвратить организационные затраты.

2

Преимущества реверсивного факторинга для всех сторон очевидны: продавец получает деньги перед реализацией товаров и услуг, посредник получает прибыль в виде процентов от долга покупателя.

Получается, что факторинговая компания (фактор) снижает ответственность всех сторон соглашения. Являясь страхователем сделок, она принимает на себя большинство рисков.

Трехстороннее соглашение гарантирует бесперебойную работу торговли и дальнейшее развитие рынка и экономики. Покупатель обеспечивается деньгами без необходимости предоставления поручителя либо залога в отличие от процедуры кредитования.

Основными чертами такой сделки являются:

  • простота и мобильность;
  • гибкие сроки проведения операции;
  • низкие процентные ставки.

Факторинг весьма востребован малым бизнесом, так как это направление зачастую нуждается в дополнительном капитале.

Ключевые преимущества факторинга для малого бизнеса:

  • возможность привлечения новых клиентов на выгодных условиях отсрочки платежа;
  • низкие риски при взаимодействии с новыми покупателями;
  • кредитные средства в постоянной доступности;
  • комиссии и платежи сведены к минимуму;
  • возможность увеличить обороты капитала и приумножить прибыль.

Следует более тщательно подходить к выбору будущего фактора, принимая во внимание особенности своей компании и область деловой активности. Есть кредиторы-организации, способные успешно сотрудничать с небольшими фирмами и делают это весьма профессионально.

Они не только финансируют сделки, но и предлагают заманчивые условия обслуживания. В будущем возможно увеличение лимитов по мере расширения бизнеса. В роли покупателей также могут рассматриваться ИП, имеющие задолженность.

Существует несколько обязательных требований, которые предъявляются к посредническим организациям:

  • финансирование большинства сделок поставщика.
  • денежные средства за проданный товар и услуги регулярно вносятся на его счет.
  • фактор занимается всеми вопросами комплексного обслуживания клиента (увеличение лимита, привлечение новых должников и т. д.)

Обеспечительная уступка − один из основных видов гарантии исполнения обязательств по договору факторинга. Это делается для обеспечения погашения кредита перед банком (фактором). Такое право требования переходит к финансовому агенту только в том случае, когда клиент не выполняет взятые на себя обязательства.

После их исполнения финансовый агент уже не может предъявлять какие-либо требования к должнику.

При получении финансовым агентом меньшей долговой суммы, клиент несет ответственность за остаточную задолженность (п.2 ст.831 ГК РФ).

semiro.ru

Глоссарий

www.factoringpro.ru

Термин

Английский

Определение

Factors Chain International (FCI) (букв. Международная сеть факторов) Factors Chain International (FCI) Одна из двух крупнейших в мире организаций, объединяющих факторинговые компании, со штаб-квартирой в Амстердаме (Голландия)
International Factors Group (IFG) International Factors Group (IFG) Старейшее объединение факторов разных стран со штаб-квартирой в Брюсселе (Бельгия).
Авансовый платеж Advance/Prepayment Оплата фактором денежных требований продавцу, осуществляемая до момента оплаты задолженности дебитором.
Агентский факторинг Agency Factoring/ Bulk Factoring Вид факторинга, когда задолженность открыто уступается фактору, но в то же время фактор не принимает участия в управлении дебиторской задолженностью. Уведомительная надпись на счете-фактуре показывают покупателю участие фактора, но вместо указания о платеже фактору покупателя просят заплатить. Поставщик в этом случае выступает как агент фактора при получении платежей.
Аккредитив Letter of Credit Представляет собой письменное обязательство, выданное банком от имени своего клиента другому банку, совершить выплату в пользу бенефициара. Обычно аккредитивы используются в международной торговли. Продавец может обязать покупателя открыть в свою пользу аккредитив в качестве дополнительной гарантии, если он не уверен в платежеспособности данного покупателя.
Внутренний факторинг Domestic Factoring Вид факторинга, при котором и покупатель и продавец находятся на территории одной страны, резидентом которой является также и сам фактор.
Возвратная накладная Credit Note Документ, противоположный по своей сути счету-фактуре. Выпускается продавцом и содержит сумму задолженности продавца перед покупателем, возникшую вследствие возврата товара, корректировки ошибок и т.п.
Встречное требование Dispute Встречные требования, взаимозачеты, компенсации, предъявляемые покупателем в отношении уступленных денежных требований. Из-за этого покупатель может отказаться от оплаты данных требований или задерживать ее.
Гарантийный платеж Payment under Guarantee Оплата фактором продавцу предварительно одобренных денежных требований, по которым нет претензий со стороны покупателей, но которые не были оплачены покупателем в течение определенного периода с момента наступления даты платежа (обычно данный период составляет 90 дней).
Дата зачисления денег Value Date 1. Дата выставления счета-фактуры, с которой начинается отсчет периода отсрочки платежа. 2. Дата начала начисления комиссии за денежные ресурсы, отсчитываемая с момента осуществления финансирования,
Дата платежа (срок платежа) Due Date Дата, когда денежное требование подлежит оплате покупателем.
Двухфакторный экспортный факторинг Two Factor Exports Форма международного факторинга, когда экспорт-фактор пользуется услугами импорт-фактора в части управления дебиторской задолженностью и страхования кредитных рисков в отношении приобретаемых у клиентов экспортных денежных требований.
Дебиторская задолженность Accounts Receivable (A/R)/Sales Ledger/Receivables Ledger Неоплаченная покупателем (покупателями) в срок задолженность
Договор факторинга (Генеральное соглашение, Договор финансирования под уступку денежных требований) Factoring Agreement Соглашение между фактором и продавцом, определяющее все условия их взаимоотношений.
Доставка Shipment Транспортировка товаров компанией- перевозчиком или собственными силами продавца
Закупочная цена Purchase price Сумма платежа полученного от дебитора, за вычетом всех вознаграждений, причитающихся фактору. Обычно в их состав входят различные комиссии, а также 
Импортный факторинг Import Factoring Вид факторинга, когда покупатель и фактор являются резидентами одной страны, а продавец находится в другой стране.
Импорт-фактор Import Factor Фактор, с которым экспорт-фактор заключает соглашение, по которому импорт-фактор предоставляет комплекс услуги по страхованию кредитных рисков, сбору задолженности, управлению дебиторской задолженности в отношении покупателей, находящихся в его стране.
Инвойс дискаунтинг (финансирование дебиторской задолженности, учет счетов-фактур) Invoice discounting/Receivables financing/Undisclosed factoring Покупка фактором либо специализированной компанией (дискаунтером) денежных требований без уведомления покупателя. Сбором и управлением дебиторской задолженностью при этом занимается сам продавец от имени фактора, которому не требуется предоставлять счета-фактуры на проверку фактору. Денежные требования выступают в качестве обеспечения для финансирования, иными словами осуществляется кредитование под залог дебиторской задолженности. Обычно, таким образом финансируется весь оборот компании, при этом фактор имеет возможность потребовать выплаты уступленных требований в свою пользу при определенных обстоятельствах, например, при нарушении продавцом условий договора
Комиссия за факторинговое обслуживание Service fee/Administration charge Плата, взимаемая фактором с продавца из платежа дебитора, представляет собой плату за услуги фактора, такие как: управление дебиторской задолженностью, сбор долгов, покрытие рисков и т.д.
Кредитный риск Credit risk Риск неплатежа покупателя
Непрямой платеж Indirect Payment Оплата покупателем уступленных требований производится продавцу, а не напрямую фактору
Общие правила международного факторинга GRIF (General Rules for International Factoring) Регулируют отношения между экспорт-факторами и импорт-факторами. Правила разработаны и поддерживаются двумя крупнейшими международными факторинговыми ассоциациями (FCI и IFG).
Однофакторный экспортный факторинг (Прямой экспортный факторинг) Single Factor Exports/ Direct Export Factoring Вид международного факторинга, при котором экспорт-фактор принимает на себя обязанности по проверке и сбору дебиторской задолженности в другой стране, не прибегая к помощи импорт-фактора, находящегося в стране покупателя.
Переуступка (обратная уступка) Reassignment Фактор имеет право при определенных обстоятельствах переуступить денежные требования, которые были ранее уступлены ему, обратно продавцу. Эта возможность должна быть предусмотрена договором факторинга, и в случае ее наличия фактор вправе требовать возврата выплаченного авансового финансирования по данным требованиям.
Покрытие кредитного риска Credit Risk Cover/ Credit Approval Применяется при факторинге без регресса и обозначает предельную сумму, в размере которой фактор принимает риск на себя в случае неплатежа (дефолта) дебитора
Покупатель (Дебитор) Buyer/Customer/Debtor Компания, покупающая товары либо услуги согласно договору на условиях отсрочку платежа, в результате чего она становится должником продавца.
Поставка Delivery Момент перехода права собственности на товар от продавца к покупателю либо момент оказания услуг покупателю.
Предпоставочное финансирование Pre-shipment Finance Предоставление фактором финансирования продавцу в течение периода, когда покупатель уже заказал товар, но поставка еще не была осуществлена. Обычно после осуществления поставки товаров требования уступаются фактору и предоставленное финансирование автоматически становится авансовым платежом.
Продавец (Клиент) Client/Seller Компания, пользующаяся услугами фактора в отношении поставок своих товаров или оказания услуг.
Прямой платеж Direct Payment Оплата покупателем уступленных требований путем прямого платежа  фактору.
Реверсивный факторинг (факторинг для покупателей) Reverse factoring Вид факторинга, разработанный специально для покупателей товаров и услуг, желающих получить или увеличить отсрочку платежа. Реверсивный факторинг нацелен на финансирование закупок покупателя, но стороной по договору в рамках продукта все равно выступает поставщик. Фактор заключает партнерское соглашение с покупателем (обычно в качестве покупателей выступают крупные ритейлеры) о его согласии направлять своих поставщиков на факторинговое обслуживание. Последние заключают договор факторинга, в рамках которого фактор финансирует поставщика.
Списание Charge-back/Debit-back Сумма платежа покупателя, которая согласно соглашению между продавцом и фактором, выплачивается им не полностью, а недостающая разница погашается за счет продавца.
Счет-фактура Invoice Товароотгрузочный документ, содержащий подробное описание товаров/услуг, их стоимость и дату платежа. При факторинг счет-фактура обычно также содержит уведомительную надпись.
Термин   Определение
Уведомление (уведомительная надпись) Notice of assignment Письменное извещение покупателю (обычно в форме надписи на счете-фактуре), указывающее на то, что денежные требования уступлены и подлежат оплате в пользу фактора
Условия платежа Payment Terms Условия соглашения между продавцом и покупателем согласно которым покупатель должен оплатить денежные требования. Обычно они указываются на счете-фактуре и включают дату платежа, скидки, порядок осуществления и валюту платежа, а также при необходимости уведомительную надпись.
Уступка требований Assignment Передача (продажа) кредитором своих денежных требований в пользу другого юридического лица (фактора, банка)
Учетная ставка (ставка дисконтирования, комиссия за денежные ресурсы) Discounting charge Комиссия, уплачиваемая продавцом фактору за осуществление им авансового платежа и предоставление т.о. денежных ресурсов в пользование продавцу.
Факторинг «бэк-ту-бэк» Back-to-Back Factoring Разновидность международного факторинга, при котором Импорт-фактор подписывает договор с покупателем в его стране для получения дополнительного обеспечения и наилучшей оценки кредитного риска, действуя при этом от имени Экспорт-фактора, который находится в стране продавца.
Факторинг без регресса (Факторинг с полным сервисом) Non-recourse Factoring/Full Service Factoring Вид факторинга, при котором фактор предоставляет клиенту услуги по финансированию, страхованию кредитных рисков, управлению и сбору дебиторской задолженности. Отличительной чертой данного вида факторинга является принятие фактором на себя кредитных рисков.
Факторинг без уведомления (Конфиденциальный/Закрытый факторинг) Non-notification Factoring Вид факторинга, при котором покупатель не уведомляется об уступке денежных требований. Обычно в таком случае продавец самостоятельно осуществляет управление и сбор дебиторской задолженности выступая в качестве агента фактора.
Факторинг с регрессом Recourse Factoring Вид факторинга, когда фактор предоставляет клиенту финансирование, услуги по управлению и сбору дебиторской задолженности, но не страхует кредитные риски (риски неплатежа дебиторов)
Экспортный факторинг Export Factoring Вид факторинга, когда продавец является резидентом страны, где находится фактор, а покупатель­ резидентом другой страны.
Экспорт-фактор Export Factor Фактор, с которым экспортер заключает соглашение об уступке своих экспортных денежных требований.
     

Реверсивный факторинг - ГЛАВБУХ-ИНФО

Реверсивный факторинг - это одна из форм факторинга, при котором инициатором заключения договора на факторинговое обслуживание является не поставщик, а покупатель.

Если при классическом факторинге Банк или факторинговая компания (Фактор) финансируют поставщика, который уступает им свои права требования к покупателю, то при реверсивном факторинге Фактор финансирует покупателя, устанавливая ему лимит финансирования поставок продукции (товаров) в его адрес от поставщика (поставщиков). Лимит финансирования поставок устанавливается Фактором на основании оценки финансового состояния и платежеспособности покупателя (дебитора). Оценка поставщика при реверсивном факторинге проводится Фактором по упрощенной схеме и, как правило, имеет целью оценку риска не исполнения поставщиком своих обязательств, в случаях возврата товара (продукции) по объективным причинам.

Риски неплатежа при реверсивном факторинге несет Фактор (т.е., факторинг без права регресса к поставщику).

Реверсивный факторинг может использоваться, если у покупателя нет реальной возможности по тем или иным причинам договориться об отсрочке платежа с поставщиком. Фактор, как новый кредитор покупателя, оплачивая до 100% суммы счета-фактуры, выставляемого поставщиком, может предоставить покупателю рассрочку, обычно до 120 дней.

Реверсивный факторинг интересен также и для крупных покупателей (например, торговых сетей) с множеством поставщиков.

Положительные стороны реверсивного факторинга:

1. Получения дополнительной рассрочки платежа.

Даже если поставщик имеет возможность предоставить покупателю рассрочку платежа, не всегда срок такой рассрочки может удовлетворить покупателя (дебитора), особенно, если последний имеет большой срок оборачиваемости товаров (продукции). Увеличить в таком случае срок рассрочки платежа можно, воспользовавшись реверсивным факторингом, когда к сроку рассрочки, предоставляемому поставщиком, добавляется срок отсрочки платежа, предоставленный фактором.

2. Возможность «разложения» затрат так, как удобно и поставщику и покупателю сторонам.

При классическом факторинге комиссии за факторинговое обслуживание удерживаются с поставщика. При реверсивном факторинге комиссия может быть удержана как с поставщика, так и с покупателя (либо полностью, либо частично).

Следует учесть, при реверсивном факторинге, в случае, если затраты на факторинговое обслуживание перекладываются на покупателя (полностью или частично), необходимо заключение трехстороннего договора: Поставщик – Фактор - Покупатель. Условием такого договора должно быть оговорено, что целью его заключения является предоставление рассрочки платежа покупателю. Таким образом, подтверждается экономическая обоснованность расходов покупателя (дебитора) по комиссиям за факторинговое обслуживание. В ином случае, у покупателя могут возникнуть проблемы с отнесением таких комиссий на расходы, учитываемые в целях налогообложения прибыли.

Реверсивный факторинг, как правило, дороже классического факторинга в среднем на 2-3% годовых, в основном за счет того, что реверсивный факторинг, по сути, является факторингом без регресса, т.е. фактор несет повышенные риски.

Условная схема реверсивного факторинга

alt

1. Заключение договоров купли-продажи (поставки) между Покупателем и его поставщиками.

2. Заключение трехсторонних договоров: Покупатель – Фактор – Поставщик.

3. Поставка товара (продукции).

4. Предоставление фактору отгрузочных документов.

5. Оплата счета фактуры, выставленного поставщиком.

6. Оплата покупателем задолженности перед Фактором в установленный срок, с расчетом по комиссиям.

< Предыдущая Следующая >
 

glavbuh-info.ru


Смотрите также