73.Договоры финансирования под уступку денежного требования (факторинг, форфейтинг). Факторинг финансирование под уступку денежного требования


73.Договоры финансирования под уступку денежного требования (факторинг, форфейтинг).

1. По договору финансирования под уступку денежного требования (факто­ринга) одна сторона (финансовый агент) передает или обязуется передать другой стороне (клиенту) денежные средства в счет денежного требования клиента (кредитора) к третьему лицу (должнику), вытекающего из предо­ставления клиентом товаров, выполнения им работ или оказания услуг третьему лицу, а клиент уступает или обязуется уступить финансовому агенту это денежное требование.

2. Договор факторинга является двусторонним и возмездным.

Уступка денежного требования может быть осуществлена в качестве способа обеспечения исполнения какого-либо обязательства клиента пе­ред финансовым агентом Договор факторинга может предусматривать условия о ведении финан­совым агентом бухгалтерского учета, обработки счетов, о контроле за опла­той выставляемых счетов, оказании иных финансовых услуг клиенту. Переуступка денежного требования действительна и при наличии ее запрета в договоре клиента с третьим лицом (должником), на котором основано его денежное требование.

3. Финансовым агентом может быть банк или иная кредитная организация либо любая коммерческая организация, получившая разрешение (лицен­зию) на занятие соответствующей деятельностью.

4. Объектом договора финансирования под уступку денежного требования

может быть:

• существующее денежное требование, то есть требование, по которому наступил срок платежа;

• будущее требование, которое считается перешедшим к финансовому агенту с момента возникновения права на получение денежных средств с должника;

• несколько денежных требований.

Финансовый агент вправе отказаться от требований, оплата которых вы­зывает сомнение. Уступлены могут быть только конкретные денежные тре­бования с указанием их сумм, сроков выплаты, иных признаков.

5. Особенности исполнения денежного требования должником:

• должник обязан произвести платеж финансовому агенту при условии, что он получил письменное уведомление от клиента или финансового агента об уступке денежного требования, содержащее сведения об ус­тупленном требовании и финансовом агенте, которому следует произ­вести платеж;

• в случае получения уведомления от финансового агента должник вправе потребовать от него предоставления доказательств уступки требования, а при их неполучении в разумный срок - произвести платеж клиенту;

• платеж финансовому агенту освобождает должника от обязательств пе­ред клиентом;

в случае нарушения клиентом обязательств перед должником, дающих последнему право отказаться от платежа, он вправе потребовать от кли­ента (но не от финансового агента) возвращения уже уплаченных сумм;

6. Клиент несет ответствеость за недействительность уступаемого требова­ния, но не за его неисполнение, если договором не предусмотрено иное.

Требование считается недействительным, если обстоятельства, дающие должнику право отказаться от платежа, были известны клиенту к моменту уступки требования. В противном случае ответственность клиента наступает только при наличии условия о возможности регрессного требования фи­нансового агента к клиенту.

Форфейтинг, как и факторинг, является операцией по продаже дебиторской задолженности. Однако существуют и заметные различия между этими операциями. Суть операции форфейтинга заключается в следующем:

Продавец, предоставляя отсрочку по платежам, может потребовать от покупателя выписать долговую расписку (вексель). По векселю продавец получает бесспорное право получения платежа по векселю при наступлении срока исполнения обязательства. Вексель с отсроченным платежом, называется векселем с оборотом. Для уменьшения риска продавец может требовать гарантий третьего лица исполнения обязательств по векселю. Гарантия третьего лица на векселе называется авалем, а вексель - авалированным.

Вексель - вид ценной бумаги. По своим свойствам вексель можно квалифицировать, как частный случай бескупонной облигации. Вексель можно в любой момент продать третьему лицу (форфейтеру) надписав его. Передаточная надпись на векселе называется индоссаментом. Продавая вексель, его владелец переуступает форфейтеру право требования долга. Таким образом, продав вексель, поставщик может получить деньги до наступления срока платежа.

studfiles.net

Договор финансирования под уступку денежного требования (факторинг)

По договору финансирования под уступку денежного требования (факто­ринга) одна сторона (финансовый агент) передает или обязуется передать другой стороне (клиенту) денежные средства в счет денежного требования клиента (кредитора) к третьему лицу (должнику), вытекающего из предо­ставления клиентом товаров, выполнения им работ или оказания услуг третьему лицу, а клиент уступает или обязуется уступить финансовому агенту это денежное требование.

Договор факторинга является двусторонним и возмездным. Уступка денежного требования может быть осуществлена в качестве способа обеспечения исполнения какого-либо обязательства клиента пе­ред финансовым агентом. В таком случае это денежное требование перехо­дит к финансовому агенту только при неисполнении клиентом обеспечен­ного данным требованием обязательства.

Договор факторинга может предусматривать условия о ведении финан­совым агентом бухгалтерского учета, обработки счетов, о контроле за опла­той выставляемых счетов, оказании иных финансовых услуг клиенту.

Переуступка денежного требования действительна и при наличии ее запрета в договоре клиента с третьим лицом (должником), на котором основано его денежное требование. В этом случае должник лишь получает право требовать возмещения убытков и возложения на клиента иной пре­дусмотренной законом или договором ответственности за нарушение усло­вий договора.

Последующая уступка денежного требования финансовым агентом до­пускается, только если это прямо предусмотрено договором факторинга.

Финансовым агентом может быть банк или иная кредитная организация либо любая коммерческая организация, получившая разрешение (лицен­зию) на занятие соответствующей деятельностью.

Объектом договора финансирования под уступку денежного требования может быть: существующее денежное требование, то есть требование, по которому наступил срок платежа; будущее требование, которое считается перешедшим к финансовому агенту с момента возникновения права на получение денежных средств с должника; несколько денежных требований.

Финансовый агент вправе отказаться от требований, оплата которых вы­зывает сомнение. Уступлены могут быть только конкретные денежные тре­бования с указанием их сумм, сроков выплаты, иных признаков.

Особенности исполнения денежного требования должником: должник обязан произвести платеж финансовому агенту при условии, что он получил письменное уведомление от клиента или финансового агента об уступке денежного требования, содержащее сведения об ус­тупленном требовании и финансовом агенте, которому следует произ­вести платеж; в случае получения уведомления от финансового агента должник вправе потребовать от него предоставления доказательств уступки требования, а при их неполучении в разумный срок - произвести платеж клиенту; платеж финансовому агенту освобождает должника от обязательств пе­ред клиентом; финансовый агент приобретает право на все суммы, которые он полу­чит от должника во исполнение требования, даже если они значитель­но превышают его расходы, а клиент не несет ответственности перед финансовым агентом за то, что полученные им суммы могут оказаться меньше цены, за которую он приобрел требование, если договором факторинга не предусмотрено обратное; при осуществлении платежа финансовому агенту должник вправе предъя­вить к зачету свои денежные требования, основанные на договоре с клиентом, которые уже имелись у должника ко времени, когда им было получено уведомление об уступке требования финансовому агенту; в случае нарушения клиентом обязательств перед должником, дающих последнему право отказаться от платежа, он вправе потребовать от кли­ента (но не от финансового агента) возвращения уже уплаченных сумм; финансовый агент обязан возвратить полученные по уступленному ему требованию платежи, если он не оплатил требование или оплатил его после того, как узнал о праве должника отказаться от платежа по ус­тупленному требованию.

Клиент несет ответственность за недействительность уступаемого требова­ния, но не за его неисполнение, если договором не предусмотрено иное.

Требование считается недействительным, если обстоятельства, дающие должнику право отказаться от платежа, были известны клиенту к моменту уступки требования. В противном случае ответственность клиента наступает только при наличии условия о возможности регрессного требования фи­нансового агента к клиенту.

studfiles.net

Правовая природа и налоговые последствия операций финансирования под уступку денежного требования (факторинга)

Финансирование под уступку денежного требования, также в теории российского гражданского права и правоприменительной практике повсеместно именуемое факторингом, – это сделка, связывающая собой двух субъектов: клиента – кредитора по договору поставки товаров, выполнения работ или оказания услуг, заключенному с должником, а также финансового агента – посредника, принимающего на себя денежные требования к должнику.

Несмотря на распространенное убеждение, что факторинг активно применяется только во внешнеторговых сделках, это не так. В действительности множество российских организаций успешно использует возможности этого вида коммерческих операций в своей деятельности. Как отмечал в своем аналитическом материале в 2008 году сотрудник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, кандидат юридических наук Е.Е. Шевченко, появление организаций – финансовых агентов, – специализирующихся на получении долгов, осуществляющих страхование риска неплатежа и предварительное финансирование, само по себе имеет большое значение для экономики России, для которой особо остро стоит проблема неплатежей и в целом характерен низкий уровень финансовой дисциплины.

Правовое регулирование и практика факторинговых отношений в российском и международном правеОсновной смысл факторинга как в российском, так и в международном праве заключается в совершении операции уступки кредитором денежного требования к должнику в пользу фактора, который, уплачивая кредитору согласованную стоимость уступки, приобретает полномочия требовать погашения задолженности должника в свою пользу. При этом между международным факторингом как методом оптимизации расчетов по внешнеторговым сделкам и финансированием под уступку денежного требования есть определенные различия, и невозможно рассматривать эти операции как эквивалентные.

Финансирование под уступку денежного требования как сделка по российскому праву

Согласно легальному определению, по договору финансирования под уступку денежного требования финансовый агент передает или обязуется передать клиенту денежные средства в счет денежного требования клиента к третьему лицу (должнику), вытекающего из предоставления клиентом товаров, выполнения им работ или оказания услуг третьему лицу, а клиент уступает или обязуется уступить финансовому агенту это денежное требование. Схематично рассматриваемую операцию можно представить в следующем виде:

С юридической точки зрения финансирование под уступку денежного требования (факторинг в понимании российского законодательства) является частным случаем перемены лиц в обязательстве на стороне кредитора (цессии). Исходя из положений законодательства, можно выделить следующие особенности факторинговых отношений по сравнению с отношениями цессии:

1. Финансовым агентом, занимающим позицию цессионария, может быть только коммерческая организация.

В настоящее время в российском праве не сложилась единообразная практика факторинговых отношений, но с учетом существующих норм права можно сделать вывод о том, что отношения факторинга объективно могут существовать только в рамках предпринимательской деятельности.

2. Отношения факторинга в качестве факультативных обязательств финансового агента могут предусматривать обязанность ведения бухгалтерского учета клиента или оказание ему других финансовых услуг, связанных с денежными требованиями, являющимися предметом уступки.

Это означает, что обязанности финансового агента могут предусматривать гораздо более широкий объем функций, чем обязанности цессионария по договору цессии.

К дополнительным обязанностям финансового агента может относиться, кроме ведения бухгалтерского учета, оказание иных финансовых услуг. При этом с установлением их перечня возникают проблемы, поскольку данный термин не определен нормами гражданского права. Единственное достаточно полное определение финансовой услуги (и то изложенное в форме перечня) содержит закон о защите конкуренции. Он подразумевает под ней банковскую услугу, страховую услугу, услугу на рынке ценных бумаг, услугу по договору лизинга или услугу, оказываемую финансовой организацией и связанную с привлечением и (или) размещением денежных средств юридических и физических лиц.

Главным недостатком в использовании приведенного перечня является то, что закон о защите конкуренции регламентирует нормы административного, а не гражданского права. Это говорит о том, что применять норму законодательства о защите конкуренции к отношениям по договору факторинга некорректно.

В качестве альтернативного подхода может рассматриваться установление перечня дополнительных услуг финансового агента исходя из перечня функций финансового агента по законодательству о международном факторинге. К ним относятся следующие действия:

  • финансирование поставщика, включая займы и авансовые платежи;
  • ведение счетов, относящихся к дебиторской задолженности;
  • сбор дебиторской задолженности;
  • защита от неплатежеспособности дебиторов.
Использование этого подхода представляется более правильным с точки зрения российского гражданского права, но существенно ограничивает возможности применения положений о дополнительных финансовых услугах по договору факторинга.

В связи с этим при заключении договоров финансирования под уступку денежного требования имеет смысл четко определять, какие дополнительные услуги, предоставляемые финансовым агентом, относятся к дополнительным финансовым услугам, входящим в предмет соответствующей сделки.

3. Оказание большинства дополнительных финансовых услуг, особенно если рассматривать этот термин исходя из понятия закона о защите конкуренции, влечет ограничение субъектного состава финансовых агентов. Так, деятельность банков и других кредитных организаций является лицензируемой, для осуществления страховой деятельности коммерческая организация также должна получить соответствующую лицензию, для лизинговых организаций существует ряд требований к деловой репутации их руководителей.

Международный факторинг

Международный факторинг – это вид факторинговой операции, обеспечивающий расчеты и сервисное сопровождение финансирования поставок товаров и услуг с отсрочкой платежа в условиях, когда поставщик и покупатель являются резидентами разных государств. Международный факторинг, в отличие от операций по торговому финансированию, используется для работы по долгосрочным или бессрочным внешнеэкономическим контрактам, характеризующимся регулярностью поставок и тенденцией к увеличению товарооборота.

Правовые основы международного факторинга складываются на основе Конвенции УНИДРУА по международным факторинговым операциям. Конвенция определяет понятие международного факторинга, а также существенные условия этой сделки, если стороны договора не приняли решение не применять положения конвенции в своих отношениях. Принципиальная схема операции международного факторинга в соответствии с Конвенцией имеет следующий вид:

Сравнивая признаки сделок международного факторинга, проводимые на основании Конвенции, с операциями финансирования под уступку денежного требования по законодательству Российской Федерации, можно выявить следующие специфические особенности международного факторинга:

1. Операция международного факторинга в соответствии с Конвенцией может быть проведена исключительно в отношении задолженности покупателей, которые приобретают товар в предпринимательских целях. Она не может касаться задолженностей по договорам, предметом которых являются выполнение работ или оказание услуг, как это позволяет понимание финансирования под уступку денежного требования по российскому законодательству.

В целом отсутствуют препятствия для применения отношений факторинга по международным договорам выполнения работ или оказания услуг, однако невозможно распространять на их регламентацию нормы Конвенции.

2. В отличие от российского варианта, в международном факторинге обязанности фактора могут быть выражены не только в приобретении денежного требования, но и в исполнении других обязательств, итогом которых является своевременное погашение обязательств покупателей перед кредитором. Согласно Конвенции, на фактора должно быть возложено исполнение любых двух из перечисленных ниже обязанностей:

  • финансирование поставщика любым доступным способом, включая не только авансирование, но и предоставление займов;
  • ведение счетов, относящихся к дебиторской задолженности;
  • сбор дебиторской задолженности для поставщика;
  • защита от неплатежеспособности покупателей.
Конвенция УНИДРУА по международным факторинговым операциям в настоящее время не вступила в силу для России, но уже ратифицирована.

На практике, по данным Министерства экономического развития Российской Федерации, наиболее распространены две модели проведения операций международного факторинга: однофакторная и двухфакторная.

При однофакторной модели финансовый агент выступает на стороне только одной стороны договора (в абсолютном большинстве случаев – на стороне кредитора), при этом фактор и клиент являются резидентами одного государства. Схема однофакторной модели международного факторинга ничем не отличается от стандартной схемы международного факторинга, приведенной на рисунке 2 выше, за исключением того дополнения, что поставщик и фактор по ней должны быть резидентами одного и того же государства:

Двухфакторная модель предполагает участие в операции двух финансовых агентов, один из которых является резидентом государства поставщика, а другой – государства покупателя. Соответственно, первый фактор (так называемый "экспорт-фактор") привлекается поставщиком, а второй (так называемый "импорт-фактор") – покупателем.

Ниже представлена схема двухфакторной модели операции:

Следует обратить особое внимание на отношения, возникающие между экспорт-фактором и импорт-фактором. Взаимодействие данных элементов двухфакторной модели операции должно осуществляться в рамках одной из международных факторинговых ассоциаций. Фактор, выступающий от имени российской компании, должен быть членом одной из следующих ассоциаций: Factors Chain International или International Factors Group.

Защита интересов фактора в отношениях финансирования под уступку денежного требования

В зависимости от того, какая из сторон отношений факторинга – клиент (кредитор) или фактор – принимает на себя риски неплатежа со стороны должника, выделяют два вида договоров финансирования под уступку денежного требования: договоры факторинга с регрессом и без регресса.

Договор факторинга без регресса

По общему правилу, которое, однако, может быть изменено соглашением сторон договора, финансирование под уступку денежного требования освобождает клиента от рисков, связанных с неплатежеспособностью должника. Диспозитивной нормой Гражданского кодекса Российской Федерации установлено, что клиент не отвечает за неисполнение или ненадлежащее исполнение должником требования, являющегося предметом уступки, в случае предъявления его финансовым агентом к исполнению, если иное не согласовано сторонами договора факторинга.

Договор факторинга с регрессом

По договору факторинга с регрессом фактор, финансируя кредитора, не принимает на себя риски неплатежа со стороны должника. В случае, если по какой-либо причине должник не произвел оплату в адрес фактора, ответственность перед фактором за факт такой неоплаты переходит на клиента.

На практике встречаются и отдельные специфические сделки, в квалификации которых у сторон, равно как и у судов, возникают проблемы. Так, 30 апреля 2014 года Высший Арбитражный Суд Российской Федерации поддержал решение судов второй и третьей инстанций о переквалификации договора факторинга с регрессом в договор факторинга без регресса. Основанием для такой переквалификации стало то, что наряду с договором фаторинга сторонами был также заключен договор поручительства клиента за должника. В сложившейся ситуации суд признал, что договор факторинга был заключен без регресса, фактор возлагал на себя риски неуплаты со стороны должника, а договор поручительства представлял собой самостоятельную сделку, не связанную с факторинговой.

Налоговые последствия операций факторинга

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Многочисленные примеры судебной практики подтверждают, что отношения, возникающие между участниками факторинговых операций, относятся к операциям, не облагаемым НДС по законодательству Российской Федерации.

При этом, однако, необходимо учитывать, что если по договору факторинга финансовый агент оказывает дополнительные услуги клиенту, например, услуги по ведению бухгалтерского учета, и цена этих услуг выделена в цене услуг фактора, их реализация будет признаваться самостоятельным объектом обложения НДС.

Налог на прибыль организаций

Для определения даты получения фактором дохода в виде уступленного ему права требования налоговое законодательство Российской Федерации содержит специальное требование. Такой доход признается полученным в момент исполнения должником своего обязательства перед фактором как перед новым кредитором либо в момент реализации фактором полученного им права требования третьему лицу.

В свою очередь, выручка клиента (кредитора) от реализации рассматриваемого имущественного права признается в целях налогообложения прибыли доходом от реализации.

Клиент (кредитор), реализуя свое право требования к должнику, получает доход в размере стоимости этого имущественного права, согласованной сторонами договора факторинга, а расход (в данном случае – убытки) – в размере суммы, подлежащей уплате должником.

При уступке права требования кредитором, определяющим доходы и расходы по методу начисления, датой получения уступки права требования определяется как день подписания сторонами акта уступки права требования. Для целей налогообложения налогом на прибыль организаций доходов в виде финансирования под уступку денежного требования датой признания доходов (убытков) от уступки права требования будет признаваться дата подписания договора об уступке права требования.

Кредиторы, использующие кассовый метод определения доходов и расходов, признают доход и убытки полученным в момент фактического получения денежных средств от фактора.

Несмотря на то, что договоры факторинга с регрессом и без регресса значительно отличаются по своей правовой природе, закон не разграничивает их по дате определения дохода. Ряд авторов склоняется к мнению, что договор факторинга с регрессом должен рассматриваться как одна из разновидностей договора займа (кредита) с условием о возможности его погашения третьим лицом (должником). Так, фактически договор факторинга квалифицируется как договор займа (кредита), а полученные по нему денежные средства не отражаются в составе доходов кредитора до тех пор, пока стороны письменным актом не подтвердят совершение платежа должником в пользу фактора. Однако данный подход не нашел своего отражения в правоприменительной практике.

www.korpusprava.com

Финансирование под уступку денежного требования (факторинг)

     Ранее уже отмечалось, что ст.824 ГК РФ рассматривает  две возможных вариации договора факторинга, в одной из которых финансирование осуществляется путем покупки требования финансовым агентом (п.1 ст.831 ГК РФ). В этой связи только отмечу, что разграничение этих двух правовых конструкций важно с практической точки зрения, поскольку права фактора на суммы, полученные от должника во исполнение денежного требования, определяются в зависимости от видов договора факторинга. Этим обусловливаются и различия в ответственности клиента перед фактором за то, что полученные фактором денежные средства окажутся меньше сумм финансирования, предоставленных клиенту.

     Так, если финансирование происходит путем  покупки денежного требования (п.1 ст.831 ГК РФ), то фактор приобретает право  на все суммы, которые он получит  от должника во исполнение требования, включая и суммы от взыскания неустойки, а также от применения к должнику норм об ответственности за неисполнение денежного обязательства (ст.395 ГК РФ). Одновременно с этим фактор несет и предпринимательский риск, связанный с неполучением по денежному требованию средств в том размере, на который он рассчитывал, покупая денежное требование. В частности, и по той причине, что точный денежный размер уступаемого клиентом будущего требования не мог быть определен в момент заключения договора (ст.826 ГК РФ). Клиент, исполнивший свою обязанность по уступке требования, не отвечает перед фактором за то, что полученные им суммы оказались меньше цены, за которую агент приобрел требование (п.1 ст.831 ГК РФ).

     Применение  второго вида договора факторинга - обеспечительной уступки - имеет целью гарантировать исполнение основного обязательства клиента по погашению имеющегося у него перед фактором долга. В этой правовой конструкции права фактора (при предъявлении им денежного требования к исполнению) на денежные средства, полученные от должника, фактически аналогичны правам залогодержателя на суммы, полученные им от реализации заложенного имущества (п.5 и п.6 ст.350 ГК РФ): если суммы, полученные от должника по уступленному денежному требованию, превысят сумму долга клиента, то фактор обязан передать клиенту сумму превышения, а если эти суммы окажутся меньше долга клиента фактору, то клиент остается ответственным перед фактором за остаток долга (п.2 ст.831 ГК РФ).

     Таким образом, при покупке денежного  требования фактор совершает коммерческую сделку, поэтому ответственность клиента наступает лишь за недействительность требования (п.1 ст.827 ГК РФ), а все остальные финансовые риски, как уже отмечалось, несет фактор. При обеспечительной уступке факторинг выполняет гарантийную функцию, поэтому ответственность клиента выходит за рамки уступленного требования: он несет ответственность за остаток долга независимо от реальной стоимости переданного требования.

 

2. Содержание договора финансирования под уступку денежного требования 

     Статья 825 ГК прямо ограничивает круг лиц, которые по договору факторинга могут выступать в качестве финансовых агентов. Ими могут быть только банки, иные кредитные организации, а также другие коммерческие организации, имеющие разрешение (лицензию) на осуществление деятельности такого типа. Вместе с тем, банки и иные кредитные организации вправе осуществлять эту деятельность уже в силу своего статуса, не получая дополнительного разрешения.

     По  смыслу статей Кодекса, посвященных  факторингу, в роли клиентов должны выступать коммерческие организации либо индивидуальные предприниматели.

     Таким образом, субъектный состав договора финансирования под уступку денежного требования определяет, что этот вид договора может использоваться исключительно  в предпринимательском обороте.

     Однако факторинговые операции не производятся по долговым обязательствам физических лиц, филиалов или отделений предприятия. Подобные ограничения обусловлены тем, что в указанных случаях факторинговой компании достаточно трудно оценить кредитный риск или невыгодно брать на себя повышенный объем работ, а также дополнительный риск, возникающий при переуступке таких Требований, оплата которых может быть не произведена в срок по причине невыполнения поставщиком каких-либо своих договорных обязательств.

     Обязанностью финансового агента является финансирование клиента (путем оплаты уступленного им требования). Как уже выше отмечалось, такое финансирование может осуществляться в виде передачи (перечисления) клиенту денежных сумм в обмен на состоящую уступку, либо в виде открытия кредита, обеспеченного возможной в будущем уступкой права требования. По условиям конкретного договора факторинга обязанностью финансового агента может также стать оказание клиенту оговоренных финансовых услуг.

     Обязанности клиента в рассматриваемом договоре составляют:

  • Осуществление уступки финансовому агенту денежного требования;
  • Оплата услуг финансового агента (фактора).23

     Клиент  несет перед финансовым агентом  ответственность за действительность уступаемого денежного требования, если договором факторинга не предусмотрено иное (ст.827 ГК). Как отмечает Эрделевский А., денежное требование признается действительным, если выполняются следующие условия:

     а) клиент обладает правом на его передачу;

     б) в момент уступки требования ему  не известны какие-либо обстоятельства, вследствие которых должник вправе не исполнять уступаемое требование. За неисполнение или ненадлежащее исполнение должником переданного требования клиент перед финансовым агентом не отвечает, если договором факторинга не предусмотрено иное.24

     Существенное  изъятие из общих правил об уступке  права требования установлено в  ст.828 ГК. Это касается необходимости  получения согласия должника по уступаемому  требованию на переход этого требования к другому лицу. По общему правилу, для перехода прав кредитора к другому лицу не требуется согласия должника, если иное не предусмотрено законом или договором. Отсюда следует, что такое согласие необходимо, если его получение предусмотрено договором между первоначальным кредитором и должником. При таких обстоятельствах совершенная без согласия должника уступка права требования в общем случае окажется ничтожной как не соответствующая требованиям закона. Однако для договора факторинга ст.828 ГК устанавливает иное правило: уступка агенту денежного требования является действительной, даже если между клиентом и его должником существует соглашение о ее запрете или ограничении. Казалось бы, в такой ситуации должнику по уступаемому требованию уже нет смысла устанавливать в договоре запрет на уступку требования в порядке факторинга. Но, используя правило п.2 ст.828 ГК, должник может надлежащим образом обеспечить свои интересы, установив в основном договоре ответственность кредитора за нарушение соглашения о запрете или ограничении уступки права требования, поскольку от этой ответственности кредитор не освобождается.

     Обязанность должника произвести платеж финансовому  агенту наступает лишь при условии, что он получил от клиента либо от финансового агента письменное уведомление  об уступке денежного требования данному финансовому агенту и в уведомлении определено подлежащее исполнению денежное требование, а также указан финансовый агент, которому должен быть произведен платеж (п.1 ст.830 ГК). Одним словом как отмечает Суханов Е.А., после предоставления должнику фактором доказательств состоявшейся уступки. Такое уведомление в коммерческой практике нередко производится путем надписи на выставленных на оплату счетах.25

     Последствием  неисполнения клиентом либо финансовым агентом обязанности по уведомлению  должника является сохранение должником права произвести платеж первоначальному кредитору, при этом такое исполнение будет надлежащим (п.3 ст.382 ГК) и прекратит существующее между должником и кредитором денежное обязательство. Такое же последствие наступает в случае неисполнения финансовым агентом просьбы должника о представлении ему в разумный срок доказательств того, что уступка требования финансовому агенту действительно имела место. В случае обращения последнего к должнику с требованием произвести платеж должник вправе с соблюдением общих правил о зачете предъявить к зачету свои денежные требования, основанные на договоре с клиентом, которые уже имелись у должника к моменту получения им уведомления об уступке требования. В состав таких требований не включаются те, которые могли бы возникнуть у должника к клиенту в связи с нарушением последним соглашения о запрете или ограничении уступки требования.

     Возможны  случаи, когда должник окажется вправе потребовать от финансового агента возврата уплаченной ему суммы. Один из таких случаев предусмотрен в ст.833 ГК - нарушение клиентом своих обязательств по договору, заключенному с должником: если финансовый агент, либо не осуществил обещанный платеж клиенту, либо осуществил его, зная о нарушении клиентом соответствующего обязательства перед должником. Наличие этих обстоятельств, включая связь обещанного или произведенного платежа с уступленным требованием и нарушенным обязательством, доказывается должником.26

     В сегодняшних реалиях ненадлежащее исполнение обязательств - явление  достаточно частое. Поэтому банки и другие организации, выступающие в роли финансовых агентов, имеют значительные шансы столкнуться с требованием должника о возврате уплаченной суммы, основанным на ст.833 ГК.

     Изложенную  выше точку зрения можно проследить на примере приведенном в работе Эрделевского: «Предположим, что основной договор - это договор поставки. Клиент банка, уступающий ему денежное требование, - это поставщик; должник - покупатель; денежное требование - требование уплаты цены товара. Обязанность поставщика по договору поставки заключается в передаче товара, обязанность покупателя - уплатить обусловленную договором цену.

     Поставщик заключил договор факторинга с банком и передал ему свое денежное требование к покупателю, банк заплатил поставщику за переданное требование, а покупатель произвел банку платеж цены товара. Затем поставщик нарушает обязательство - не поставляет товар в установленный договором срок, и покупатель обращается к банку с требованием вернуть уплаченную сумму. Из текста п.1 ст.833 ГК следует, что, предъявляя такое требование к банку, покупатель должен доказать, что он не вправе получить уплаченную сумму непосредственно с поставщика.27

     Однако  в данной работе приводятся и контраргументы против высказанной выше позиции: «В каких же случаях покупатель может оказаться не вправе получить эту сумму непосредственно с поставщика? Во-первых, не всякое нарушение поставщиком своих обязательств порождает право покупателя требовать расторжения договора и возврата уплаченной суммы. Так, однократное нарушение поставщиком сроков поставки подобного права покупателю не дает, хотя он может применить к поставщику иные санкции (например, потребовать уплаты неустойки). Тем не менее нарушение обязательства поставщиком налицо, при этом он не вправе получить уплаченную банку сумму с клиента.»28

     Но, не смотря на это, следует помнить, что  при наличии законных оснований  должник всегда вправе требовать  от своего контрагента по основному  договору возврата сумм, уплаченных должником  во исполнение своих обязательств по этому договору.

     Как отмечает Суханов Е.А. уступаемое финансовому  агенту денежное требование клиента  к должнику может быть как:

  • Уже существующее
  • Будущее денежное требование29

     При уступке будущего требования оно  считается перешедшим к финансовому  агенту лишь после возникновения права на получения от должника конкретных денежных средств, причем без какого бы то ни было дополнительного оформления (п.2 ст.826 ГК). В этом случае фактор, принявший на себя бухгалтерское и финансовое обслуживание клиента, может успешно проконтролировать как наступление такого момента, так и реальность требования.

     Напоследок  хотелось упомянуть об оплате услуг  предоставляемых по договору факторинга, в частности оплата услуг финансового  агента определяется соглашением сторон в зависимости от риска, который несет фактор, определяемого характером деятельности клиента и его должников и рядом других обстоятельств. Она может устанавливаться в форме процентов от стоимости уступаемого требования; в твердо определенной сумме; в виде разницы между реальной (рыночной) ценой требования и его ценой, предусмотренной в соответствующем договоре и т.д.

 

 

     Многообразие  игроков факторингового рынка объясняется  тем, что вопрос о субъекте факторинга не урегулирован до конца законодательно. Гражданский кодекс Российской Федерации в ст. 825 гл. 43 устанавливает, что «в качестве финансового агента договоры финансирования под уступку денежного требования могут заключать банки и иные кредитные организации, а также другие коммерческие организации, имеющие разрешение (лицензию) на осуществление деятельности такого вида». Лицензирование различных видов деятельности осуществляется на основании Федерального Закона РФ № 128-ФЗ от 08.08.2001 «О лицензировании отдельных видов деятельности», который не содержит требования о лицензировании деятельности по предоставлению финансирования под уступку денежных требований. А в статье 18 указанного закона говорится о том, что федеральные законы и иные нормативные правовые акты, регулирующие порядок лицензирования отдельных видов деятельности, действуют в части, не противоречащей Закону о лицензировании, и подлежат приведению в соответствие с Законом о лицензировании30.

stud24.ru

Финансирование под уступку денежного требования (Факторинг)

Финансирование под уступку денежного требования (Факторинг)

Введение.

Тема моей курсовой работы – Правовое регулирование договора финансирование под уступку денежного требования, иначе договора факторинга.

Что же такое факторинг?

Факторинг (англ. factor - посредник) - разновидность торгово-комиссионной операции, связанной с кредитованием оборотных средств.

Что же составляет ее содержание?

Актуальность данной темы заключается:

Во-первых, в том, что отношения, возникающие по договору финансирования под уступку денежного требования или, иначе, по договору факторинга, возникли как вид гражданско-правового договора с принятием части второй Гражданского кодекса РФ, то есть этот договор появился в российском гражданском законодательстве впервые, хотя и использовался некоторыми российскими банками в их финансово-кредитной деятельности до этого.

Во-вторых, учитывая то, что в мировой практике договор факторинга применяется давно и довольно активно, поэтому вызывает интерес самый передовой опыт зарубежных стран, который, по мнению современных правоведов, был использован при составлении нового российского Гражданского кодекса и включен в него.

В третьих, актуальность темы подтверждается еще и тем, что с каждым годом роль договора факторинга, как на международном, так и на внутреннем рынке России возрастает.

В четвертых, данная тема вызывает интерес еще и в силу своей малоизученности. Судебно-арбитражная практика по данному гражданскому договору еще только складывается, научная же литература и статьи большей частью строятся на иностранном опыте. И это объяснимо. В современной России успешно функционируют очень небольшое количеств факторинговых компаний.

Итак, перейдем к рассмотрению правового положения финансирования под уступку денежного требования (факторинга).

Понятие и правовая природа финансирования под уступку денежного требования.

Начало операциям факторинга положил созданный в Англии еще в XVII веке Дом факторов. В то время крупные европейские торговые дома имели свои представительства в колониях - фактории, которые возглавляли факторы (торговые посредники по сбыту товаров на незнакомых иностранным производителям рынках). Перед фактором, знавшим товарный рынок, платежеспособность покупателей, законы и торговые обычаи данной страны, ставились задачи поиска надежных покупателей, хранения и сбыта товара, а также последующего инкассирования торговой выручки.

Договор факторинга охватывает довольно широкий круг разнообразных отношений. При этом юридическую сущность обязательств по данному договору составляет известная обязательственному праву уступка денежного требования (цессия). Однако отношения факторинга, сочетающие элементы договоров займа и кредита, а иногда и договора возмездного оказания финансовых услуг, имеют гораздо более сложный и многогранный характер.

В этой связи на отношения по договору факторинга распространяются как частные правила, установленные гл. 43 части второй ГК РФ, так и общие положения об уступке требования, определенные статьями 388-390 части первой ГК РФ, в части, не противоречащей специальным предписаниям о данном договоре и существу возникающих на его основе обязательств. Так, например, нормы, касающиеся формы уступки требования[1] Ст. 389 ГК РФ.[1], предопределяют форму договора факторинга[2] Брагинский М. И. Комментарий к части второй Гражданского Кодекса Российской Федерации для предпринимателей. - М.: Фонд «Правовая культура», 1997.[2].

Легальное определение факторинга, то есть договора финансирования под уступку денежного требования, дается в статье 824 Гражданского кодекса Российской Федерации. В соответствии с этой статьей, факторинг – это договор по которому «одна сторона (финансовый агент) передает или обязуется передать другой стороне (клиенту) денежные средства в счет денежного требования клиента (кредитора) к третьему лицу (должнику), вытекающего из предоставления клиентом товаров, выполнения им работ или оказания услуг третьему лицу, а клиент уступает или обязуется уступить финансовому агенту это денежное требование».

Итак, в данном договоре, речь идет о предпринимательских отношениях, участник которых, приобретая денежное требование к другому лицу (например, в силу отгрузки ему товара или оказания возмездной услуги), не дожидаясь его исполнения, уступает данное требование банку или иной коммерческой организации (фактору) в обмен на получение займа или кредита. Разумеется, договор носит возмездный характер, поэтому фактор оплачивает такое требование кредитору не в полной сумме или предоставляет ему кредит, рассматривая данное требование как способ полного или частичного обеспечения его своевременного возврата. При этом учитывается и необходимое вознаграждение фактору.

www.wikidocs.ru


Смотрите также