Договор лизинга на что обратить внимание


Договор лизинга - на что обратить внимание

Российские компании все чаще используют в своей деятельности договор лизинга — один из самых сложных документов в гражданском праве.

Сегодня мы расскажем о том, какие существенные условия и пункты данного документа нужно обязательно принять во внимание.

Участники сделки

Понятие «лизинг» включает в себя кучу сложных для восприятия терминов. Для упрощения мы решили перевести некоторые из них на «человеческий» язык и рассмотреть особенности подобной сделки на конкретном примере.

Стандартная цепочка лизинга состоит из трех участников.

Продавец оборудования. Возьмем для примера знаменитый Минский тракторный завод (МТЗ), который производит тракторы «Беларус».

Компания-лизингодатель (или ЛК) покупает у МТЗ трактор, чтобы потом сдавать его в долгосрочную аренду. В нашей статье, в данной роли, выступает условная ЛК «Сдаю в аренду».

Лизингополучатель — фермер, которому нужен трактор «Беларус», но денег на его покупку нет. Предприниматель подает заявку в ЛК, тот покупает трактор у МТЗ и сдает его в аренду фермеру на 5 лет. Через пять лет компания «Фермер» может: вернуть трактор обратно ЛК, выкупить его по остаточной стоимости или продлить срок финансовой аренды.

Специфика

Теоретически в сделке участвуют три стороны: Минский тракторный завод, компания «Сдаю в аренду» и «Фермер». Но договор лизинга подписывают лишь два последних участника цепочки. Один должен купить и передать в аренду трактор. Второй – принять имущество и регулярно вносить платежи до конца срока сделки.

Виды аренды:

Финансовый лизинг (или финансовая аренда). Срок договора примерно равен сроку полезного использования имущества. К примеру, трактор рассчитан на 5 лет работы при полной загрузке. В этом случае финансовый лизинг тоже оформляется на 5 лет, а в конце срока сельхозтехника переходит в собственность «Фермера» (по остаточной стоимости либо вовсе без доплаты).

Операционный (оперативный) лизинг. Такой вид больше похож на классическую аренду. Компания пользуется имуществом какое-то время, после чего возвращает его обратно ЛК. По такой схеме обычно сдают недвижимость.

Возвратный лизинг – это когда компания выступает одновременно и в роли продавца, и в роли лизингополучателя. В нашем примере МТЗ продает свой трактор компании «Сдаю в аренду», а потом тот же трактор берет у нее в лизинг. Такая «многоходовка» позволяет сэкономить на налогах, но в России эта схема практически не используется.

Документы для оформления сделки

Для получения трактора в аренду, компания «Фермер» должна подготовить две группы документов: юридические и финансовые.

К юридическим относят документы, подтверждающие «легальность» компании: устав, свидетельство о госрегистрации и постановке на налоговый учет, приказ о назначении директора и другие.

Финансовые документы позволяют оценить финансовое состояние и платежеспособность компании. Проверяется бухгалтерская отчетность за несколько последних периодов, выписки с расчетных счетов и качество кредитной истории.

Важные моменты

Из-за несовершенства российского законодательства суды буквально завалены «лизинговыми делами». Заметим, что в России такие дела гораздо чаще выигрывает ЛК, а не «Фермер».

Чтобы избежать проблем, договор нужно внимательно изучить перед подписанием! Можно даже взять образцы договоров в двух-трех компаниях и тщательно «проработать» их со знакомым юристом и бухгалтером.

«Шпаргалка» по проблемным пунктам:

Предмет

Предмет лизинга описываем в договоре как можно конкретнее. К примеру, характеристика нашего условного трактора должна включать: год выпуска, полное название модели, заводской номер, цвет кабины, номер двигателя и номер переднего ведущего моста.

Срок

Срок самой аренды всегда короче срока действия договора! Отсчет начинается с момента передачи трактора «Фермеру» и заканчивается, когда имущество становится его собственностью после полной оплаты.

А вот срок договора «стартует» чуть раньше – с момента его подписания. Реального трактора на поле «Фермера» еще нет, а платить за его использование уже нужно. В этом случае лизинговые платежи будут считаться авансовыми. А значит, их нельзя списать на затраты и ускорить срок амортизации.

Балансовый учет

Имущество может находиться либо на балансе «Фермера», либо на балансе «Сдаю в аренду». От этого зависит, кто будет исполнять обязательства по учету объекта (вести бухучет, составлять отчетность, начислять амортизацию и платить налог на имущество).

Платежи

Как правило, график платежей – это отдельный документ, где прописаны конкретные суммы и сроки. Перед подписанием стоит уточнить, включают ли будущие платежи дополнительные расходы или по ним будут выписываться отдельные счета?

Ремонт и содержание

Как правило, все расходы по текущему ремонту и эксплуатации трактора несет «Фермер». Гарантийный же ремонт всегда оплачивает либо производитель, либо продавец имущества.

Но иногда затраты на текущий ремонт берет на себя компания «Сдаю в аренду», включая их в состав лизинговых платежей. Для нашего условного «Фермера» это не совсем удобно – «чужой» ремонт всегда делается дольше и обходится дороже.

Последствия утраты

Наш условный трактор может сгореть во время пожара/ сломаться в результате аварии/утонуть в реке на День тракториста. В этом случае ЛК, как правило,  обращается в суд. И зачастую суд принимает сторону лизингодателя. При этом «Фермер» выплачивает компании «Сдаю в аренду» остаток платежей и компенсирует ей упущенную выгоду.

К слову, наличие страховки вовсе не означает, что все убытки от потери или порчи трактора автоматически возьмет на себя страховая компания! Поэтому пункт «об утрате и порче имущества» нужно детально прописывать в документе.

Условия расторжения

Договор с лизингодателем (досрочно или  своевременно) можно расторгнуть тремя способами:

— вернуть имущество ЛК;

— выплатить остаток стоимости и наконец-то стать законным владельцем трактора;

— обратиться в суд, если вопрос не решается «мирным путем».

Любой договор аренды должен содержать отдельный пункт о том, как  досрочно закрыть сделку. Оптимальный для «Фермера» вариант — возможность досрочного выкупа. Правда, выкуп раньше срока (например, через три года, а не через пять) обычно приводит к дополнительным расходам и обязательствам.

Например, компания «Сдаю в аренду» может потребовать компенсировать ей недополученную прибыль. Поэтому четкие формулы расчета всех вариантов расторжения аренды должны быть детально прописаны отдельным пунктом.

Кроме того, в договоре стоит указать и выкупную стоимость имущества. В противном случае, этот скользкий момент придется опять-таки решать через суд.

Валентина Малиновская. 19.08.2015

www.investmentrussia.ru

Договор лизинга: на что обратить внимание - Статьи

Как гласит статистика, по сравнению со всеми прочими финансовыми инструментами, лизинг приобретает на сегодняшний день все большую популярность, не только среди предпринимателей, но и среди рядовых граждан. В том случае, если вы решили воспользоваться процедурой лизинга, необходимо внимательно изучить лизинговый договор.

Лизинг прямой и возвратный – в чем разница?

В банковской среде принято разделять лизинг на прямой и возвратный. Прямой лизинг в нашей стране более распространен, нежели возвратный. Рассмотрим суть прямого лизинга: клиент обращается непосредственно в лизинговую компанию для того, чтобы приобрести технику или оборудование у третьей стороны и вступает в отношения финансовой аренды. После чего заключается соглашение, по окончанию действия которого клиент либо возвращает взятое в аренду имущество, либо оплачивает его стоимость и становится его полноправным владельцем. Возвратный лизинг хоть и не отличается особым уровнем популярности, имеет ряд своих преимуществ: при данном виде лизинга вы отдаете компании собственное имущество, а потом у нее же берете его в аренду. В итоге вы можете не только пользоваться собственным оборудованием в любое удобное время, но и получать дополнительный доход.

А владелец кто?

Единственный важный пункт, на который стоит обратить внимание при заключении договора лизинга: кто несет на себе юридические права на владение собственностью. В том случае, если и пользователь, и приобретатель на данную «должность» просто назначается и это вы, то такой договор полностью лишен какого-либо подвоха. Однако в том случае, если владельцем устанавливается лизинговая компания, ситуация принимает совершенно другой оборот: недостатков становится больше, а достоинств меньше. Поговорим о недостатках:

  1. В том случае, если у вас возникнут непредвиденные финансовые затруднения, лизинговая компания, скорее всего не пойдет вам на уступки.
  2. Если договор аренды может быть изменен по решению только одной стороны-участницы соглашения. В данном случае лизинговая компания может внезапно изменить график и условия выплат, что впоследствии негативно скажется на вашем материальном положении. Отмечены случаи, когда клиенты, даже не подозревали об установленных изменениях и теряли все свои права на имущество.
  3. Ни одна компания, в том числе и лизинговая не защищена от банкротства как частичного, так и от полного банкротства. В случае если ваше оборудование на самом деле является не вашим, его заберут в счет оплаты долгов. Положительная сторона у такой ситуации только одна – если вам грозит визит судебных приставов или же рейдерская атака, лизинговое оборудование отнято не будет, так как оно «не ваше».

Договор лизинга и последствия его прекращения

При заключении договора лизинга следует обратить особое внимание на условия его прекращения. Стандартный договор лизинга подразумевает три варианта исхода развития событий; в том случае если он уже прекратил свой срок действия вы можете:

  • выплатить недостающую сумму и стать законным владельцем предмета лизинга;
  • вернуть арендуемое имущество лизинговой компании;
  • пролонгировать договор (вариант выгоден только в том случае, если фирма предложит вам более льготные условия).

И напоследок…

Вопрос финансов является наиболее важным при заключении договора подобного вида. Чаще всего, рекламируя свой продукт, лизинговые компании делают особый акцент на том, что вам будут предоставлены значительные скидки. Однако, на практике это не всегда так: вполне возможно, что именно в вашем случае даже оформление банковского кредита будет более выгодным, чем заключение договора лизинга. В частности, лизинг для малого бизнеса, например, не так выгоден, как для компаний более крупных.

www.incred.ru

На что обратить внимание в договоре лизинга

Лизинг – вид кредитования, имеющий ряд своих особенностей, используемый для приобретения основных фондов юридическими лицами или товаров большой стоимости физическими лицами. Термины лизинг и финансовая аренда идентичны.

Суть лизинга заключается в долгосрочной аренде с последующим правом выкупа. До 2011 года в России договор лизинга могло заключить только предприятие, нуждающееся в определенном имуществе для коммерческих целей.

В России лизинг регулируется Федеральным законом от 29 октября 1998 г. N 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)». Разберемся, на что обратить внимание в договоре лизинга.

Виды

В зависимости от длительности действия договора различают:

  • Краткосрочный – меньше 1,5 года.
  • Среднесрочный – 1,5-3 года.
  • Долгосрочный – 3 и более лет.

В зависимости от специфики проведения процедуры лизинга различают:

Оперативный лизинг. Самый распространенный вид финансовой аренды. Срок зачастую указывается меньше срока полной амортизации имущества, что позволяет сдать предмет договора в лизинговую аренду еще раз. От других форм лизинга отличается возможностью досрочного прекращения обязательств со стороны арендатора. Договором часто предусматривается оказание обслуживающих услуг. Предметом таких договоров являются вычислительная техника, многофункциональные устройства, автомобили, авиа, ж/д и иной транспорт. Схема проведения сделки представляет собой предоставление имущества в аренду.

Возвратный лизинг. Схема лизинга существенно отличается от оперативного. В результате проведения сделки имущество продается лизингодателю, а после оформляется его аренда самим продавцом. Таким образом, меняется лишь право собственности, которое и выступает гарантом исполнения договора. В результате такой схемы лизингополучатель оставляет имущество в собственном пользовании, а плюсом к нему сумму от его продажи лизингодателю.

  • Плюсами такого вида являются:
  • Снижение налогового бремени.
  • Возможность увеличить оборотный капитал.
  • Переоснащение основных фондов.
  • Привлечение дополнительных средств.

Финансовый лизинг. Схематически похож на оперативный: лизингополучателю предоставляется имущество в аренду на срок, эквивалентный сроку его амортизации. После истечения договора пользователь может приобрести имущество по договорной стоимости, пролонгировать договор или прекратить отношения. В отличие от сервисного, финансовый лизинг не предусматривает услуги по обслуживанию имущества, а также возможность досрочного прекращения договора.

Кроме вышеперечисленных видов, характерных для России, в мировой практике используют схему раздельного и прямого лизинга. Первый предполагает участие более трех сторон в сделке, включая поставщиков, лизингодателей, банков. В прямом лизинге лизингодателем выступает поставщик имущества.

Обязательные элементы договора

Первое, на что обратить внимание – это наличие всех необходимых элементов договора:

  • Лизингодатель. Юридическое или частное лицо, приобретающее указанные в договоре основные фонды в собственность с его последующей передачей лизингодателю в пользование.
  • Лизингополучатель. Предприятие или физическое лицо, которое обязано принять имущество в соответствии с оплатой, сроками и условиями лизингового договора.
  • В договоре обязательно прописать все права и обязанности сторон, пути решения возникших споров, штрафные санкции, возможность досрочного расторжения и т.д.
  • Предмет. Основные фонды: производственные здания, строительные сооружения, оборудование, транспорт, иное движимое и недвижимое (кроме земельных участков) имущество.
  • Лизинговые платежи. В договоре указывается вся сумма, включая затраты на приобретение и передачу имущества лизингодателем и связанных с оказанием обговоренных договором услуг, и график их погашения.
  • Срок договора. Устанавливается в двустороннем порядке с учетом рыночной ситуации, стоимости имущества, финансовой составляющей сторон, имеющихся рисков, существующих законов.
  • Доход лизингодателя. Вычисляется как разница между суммой лизингового договора и суммой возмещения стоимости приобретаемого лизингодателем имущества.

Преимущества

  • Позволяет сохранить текущие оборотные средства, так как не требует вливания полной суммы инвестиций.
  • Процедура заключения лизингового договора проще, чем получения кредита на необходимые основные фонды в банке. Если предприятие имеет достаточную ликвидность, то предмет лизинга может выступать в качестве залога.
  • Гибкая договорная политика позволяет сторонам сделки учесть все свои нужды в сложившихся условиях.
  • Лизинговая сделка имеет множество видов обеспечения.
  • Снижаются риски владения имуществом.
  • Снижается налоговое бремя, так как лизинговые платежи включаются в затраты.
  • Отсутствие у лизингополучателя налога на имущество, так как фонды числятся на балансе у собственника.
  • Получение услуг по обслуживанию арендуемого оборудования.
  • В сравнении с кредитованием, конечная стоимость лизинга получается значительно меньше.

Недостатки

  • Первоначальное обеспечение сделки составляет 25–30% от суммы договора.
  • Вне зависимости от состояния дел платежи должны быть внесены полностью и в срок.
  • Договор лизинга предполагает наличие дополнительных гарантий или залога.
  • Сделка должна сопровождаться квалифицированным юристом, имеющим опыт в подобных делах.

Лизинг физических лиц

В России данный вид финансовой сделки получил большое распространение при приобретении автомобиля. Юридически лизинг для физлиц мало отличается от предоставления имущества в пользование предприятиям.

Для заключения договора лизинга физлицу необходимо предоставить пакет документов: паспорт, ИНН, справку 2-НДФЛ, иногда права на управление автомобилем.

Сделка для частных лиц проводится по схеме оперативного лизинга. То есть после передачи имущества в пользование, все обязанности по его обслуживанию лежат на лизингодателе.

Популярность лизинга обусловлена его значительными преимуществами перед классическим кредитованием. Этот сложный в исполнении финансовый продукт, тем не менее, имеет множество плюсов. При рациональном подходе к сделке позволяет лизингополучателю поправить текущие дела, получить необходимое превосходство над конкурентами, обновить производственные фонды, обеспечить вливание в оборотный капитал, а лизингодателю в свою очередь получить свою прибыль.

finansovyesovety.ru

на что бухгалтеру обратить внимание — Мегаобучалка

 

Договор финансовой аренды (договор лизинга) - гражданско-правовой договор, в соответствии с которым арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей (ст. 665 ГК РФ).

Договор лизинга рассматривается ГК РФ в качестве отдельного вида договорных арендных обязательств. С другими видами аренды договор лизинга объединяет то, что имущество передается арендодателем арендатору во временное возмездное владение и пользование.

Вместе с тем договору лизинга присущи определенные характерные особенности, выделяющие его в отдельный вид договора аренды.

Во-первых, в качестве обязанного лица по договору лизинга наряду с арендодателем и арендатором выступает также продавец имущества, являющийся его собственником, не участвующий в договоре лизинга в качестве его стороны.

Во-вторых, по договору лизинга в отличие от общих положений об аренде арендодатель не является собственником или титульным владельцем имущества, которое подлежит передаче в аренду. Более того, на арендодателя возлагается обязанность приобрести в собственность это имущество, принадлежащее другому лицу (продавцу). Данная обязанность арендодателя охватывается содержанием обязательства, возникающего из договора лизинга. Приобретая имущество для арендатора, арендодатель должен уведомить продавца о том, что это имущество предназначено для передачи в аренду.

В-третьих, активная роль, обычно несвойственная арендным отношениям, в обязательстве по лизингу принадлежит арендатору. Именно арендатор определяет продавца и указывает имущество, которое должно быть приобретено арендодателем для последующей передачи в аренду. Естественно, арендодатель освобождается от какой-либо ответственности за выбор предмета аренды и продавца. Исключение из этого правила могут составить лишь случаи, когда договором лизинга обязанности по определению продавца и выбору имущества возложены на арендодателя (ст. 665 ГК РФ).

В-четвертых, в договоре лизинга есть специальное по сравнению с общими правилами об аренде, изложенное в ГК РФ в виде диспозитивной нормы, положение о том, что передача арендованного по договору лизинга имущества арендатору производится не арендодателем, а продавцом этого имущества. Тем не менее, ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение этой обязанности, если просрочка допущена по обстоятельствам, за которые отвечает арендодатель, возлагается на арендодателя. В этом случае арендатор вправе потребовать от арендодателя расторжения договора и возмещения убытков (п. 2 ст. 668 ГК РФ). С момента передачи продавцом арендатору предусмотренного договором лизинга имущества к последнему переходит риск случайной гибели или случайной порчи арендованного имущества.

К основным признакам договора лизинга, которые нашли отражение в ГК РФ, Федеральный закон "О финансовой аренде (лизинге)" (далее - Закон) добавляет два обязательных условия. Во-первых, срок, на который предмет лизинга передается лизингополучателю, должен быть соизмерим по продолжительности со сроком амортизации предмета лизинга или превышать его. Во-вторых, по истечении срока действия договора лизинга или до его истечения при условии выплаты лизингополучателем полной суммы, предусмотренной договором лизинга, предмет лизинга может переходить в собственность лизингополучателя только в том случае, если данное условие согласовано сторонами в договоре лизинга.

Заметим, что в данной части Закон не соответствует ГК РФ. Поэтому при наличии всех признаков лизинга, предусмотренных ГК РФ, договор, заключенный на срок, несоизмеримый с периодом полной амортизации имущества и предусматривающий не приобретение данного имущества лизингополучателем, а, напротив, его возврат лизингодателю по окончании срока аренды, должен все же квалифицироваться как договор лизинга, и названные положения Закона не могут служить этому препятствием.

К основным формам лизинга согласно данному Закону относятся внутренний лизинг и международный лизинг. Однако указанные формы лизинга не имеют серьезного правового значения, поскольку международный лизинг регулируется не внутренним законодательством, а Конвенцией о международном финансовом лизинге.

К основным элементам всякого гражданско-правового договора относятся его субъекты, объекты, содержание (права и обязанности сторон), форма договора. Данные элементы присущи и договору лизинга.

Субъектами договора лизинга признаются арендодатель и арендатор лизингового имущества (ст. 665 ГК РФ), тем самым подчеркивается, что договор лизинга - один из видов договора аренды. ГК РФ не содержит каких-либо специальных требований, предъявляемых к субъектам договора лизинга, но исходя из определения понятия этого договора, лизинговое имущество предоставляется арендатору в аренду для предпринимательских целей, можно сделать вывод, что в качестве арендатора должны выступать коммерческая организация или гражданин, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя.

Закон конкретизировал понятия субъектов лизинга (ст. 4), установив, что субъектами лизинга могут быть:

1)лизингодатель - физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных или собственных денежных средств приобретает в ходе реализации договора лизинга в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга;

2)лизингополучатель - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование в соответствии с договором лизинга;

3) продавец (поставщик) - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли-продажи продает лизингодателю в обусловленный срок производимое (закупаемое) им имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец (поставщик) обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю в соответствии с условиями договора купли-продажи.

Любой из субъектов лизинга может быть резидентом РФ, нерезидентом РФ, а также субъектом предпринимательской деятельности с участием иностранного инвестора, осуществляющим свою деятельность в соответствии с законодательством.

Вместе с тем заметим, что, говоря о продавце (поставщике) как субъекте лизинга, Закон под понятием "лизинг" имеет в виду не договор финансовой аренды (лизинга), а совокупность экономических и правовых отношений, возникающих в связи с реализацией договора лизинга и приобретением предмета лизинга (ст. 2).

Между тем договор финансовой аренды (лизинга) - это договор, заключаемый между арендодателем (лизингодателем) и арендатором (лизингополучателем). Продавец не может быть стороной в этом договоре, следовательно, он не может быть и субъектом договора лизинга.

В качестве основных лизингодателей Закон (ст. 5) признает лизинговые компании (фирмы), под которыми разумеются коммерческие организации, в том числе и нерезиденты РФ, выполняющие в соответствии с учредительными документами функции лизингодателей. Указанные лизинговые компании (фирмы) для осуществления лизинговой деятельности имеют право привлекать денежные средства иных юридических лиц.

Круг лизингодателей - юридических лиц не исчерпывается лизинговыми компаниями (фирмами). Право на осуществление лизинговой деятельности может быть предоставлено федеральным законом отдельным категориям юридических лиц, действующих в форме коммерческих организаций, наделенных целевой правоспособностью.

Например, непосредственно в силу Федерального закона "О банках и банковской деятельности" кредитные организации вправе осуществлять лизинговые операции, и для этого им не надо получать специальную лицензию на занятие такого рода деятельностью - достаточно иметь общую лицензию на осуществление банковских операций.

Предметом договора финансовой аренды (лизинга) могут быть любые не потребляемые вещи, используемые для предпринимательской деятельности, за исключением земельных участков и других природных объектов (ст. 666 ГК РФ). Закон конкретизирует данную норму, устанавливая, что предметом лизинга могут быть любые, не потребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности. Предметом лизинга не могут быть земельные участки и другие природные объекты, а также имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения (статья 3).

Следует лишь заметить, что имущественные права ни при каких условиях не могут быть самостоятельным объектом лизинга, как это предусматривается Указом Президента РФ от 22 апреля 1999 г. N 524 "О развитии финансового лизинга в инвестиционной деятельности", поскольку они не относятся к категории вещей. Вместе с тем при лизинге предприятий имущественные права лизингодателя, связанные с указанным предприятием, передаются лизингодателю в составе соответствующего имущественного комплекса.

Содержание договора лизинга представляет собой совокупность прав и обязанностей сторон, вытекающих из этого договора. Своеобразие содержания договора лизинга в основном объясняется тем, что возникшие из него обязательства представляют собой сочетание, с одной стороны, прав и обязанностей арендатора и арендодателя, типичных для арендных отношений, а с другой стороны, некоторых особых прав и обязанностей сторон, связанных с необходимостью заключения договора купли-продажи для приобретения арендодателем лизингового имущества с последующей передачей его арендатору. Следствие этого - возложение отдельных прав и обязанностей арендодателя, выступающего одновременно покупателем имущества по договору купли-продажи, как на арендатора по договору лизинга (права и обязанности покупателя), так и на продавца по договору купли-продажи (права и обязанности арендодателя).

Основная обязанность арендодателя (лизингодателя) состоит в том, что он должен приобрести в собственность указанное арендатором (лизингополучателем) имущество продавца (поставщика) и предоставить это имущество арендатору (лизингополучателю) во временное владение и пользование.

Выполнение данной обязанности состоит в том, что лизингодатель должен заключить договор купли-продажи (поставки) лизингового имущества с продавцом (поставщиком) в соответствии с указаниями лизингополучателя. Указанный договор заключается в порядке, предусмотренном нормами ГК РФ о купле-продаже. Вместе с тем есть определенные особенности в выполнении данного договора: вытекающие из него обязанности по передаче товара продавец должен исполнить не перед покупателем по договору (лизингодателем), а перед лизингополучателем, не являющимся стороной в этом договоре. Это не просто исполнение договора купли-продажи в пользу третьего лица (получателя).

Арендатор (лизингополучатель) имеет права и исполняет обязанности, предусмотренные законом для покупателя по договору купли-продажи (за арендодателя), кроме обязанности оплатить приобретенное имущество. Роль арендодателя в обязательстве, возникшем из договора купли-продажи, где он являлся покупателем, помимо обязанности оплатить приобретенное у продавца имущество, сводится к тому, что без его согласия арендатор не может расторгнуть договор купли-продажи, и, кроме того, ему (наряду с арендатором) предоставляется статус солидарного кредитора по отношению к продавцу. Именно арендатор (лизингополучатель) наделен правом предъявлять непосредственно продавцу имущества, являющегося объектом договора лизинга, требования, вытекающие из договора купли-продажи, заключенного между продавцом (поставщиком) и арендодателем (лизингодателем), в частности в отношении качества и комплектности имущества, сроков его поставки и в других случаях ненадлежащего исполнения договора продавцом (поставщиком). Данное обстоятельство, конечно же, не безразлично для последнего. Поэтому ГК РФ предусматривает, что арендодатель (лизингодатель), приобретая имущество для арендатора (лизингополучателя), должен уведомить продавца (поставщика) о том, что имущество предназначено для передачи его в аренду (лизинг) определенному лицу (ст. 667).

В отличие от общего правила о купле-продаже, согласно которому, если иное не предусмотрено указанным договором, риск случайной гибели или случайного повреждения товара переходит на покупателя с момента, когда в соответствии с законом или договором продавец считается исполнившим свою обязанность по передаче товара покупателю (п. 1 ст. 459 ГК РФ), в лизинговых отношениях риск случайной гибели или случайной порчи лизингового имущества переходит непосредственно к лизингополучателю в момент передачи ему этого имущества, если иное не предусмотрено договором лизинга (ст. 669 ГК РФ). Некоторыми особенностями отличаются и правила определения места исполнения обязанности продавца по передаче товара. По общему правилу, регулирующему договор купли-продажи, обязанность продавца по передаче товара может считаться исполненной не только в момент вручения товара покупателю (для этого договором должна быть предусмотрена обязанность продавца по доставке товара в местонахождение покупателя). Исполнение данной обязанности возможно путем предоставления товара в распоряжение покупателя в местонахождении этого товара либо путем сдачи товара перевозчику или органу связи для доставки покупателю. В последних случаях местом исполнения обязательства признаются соответственно местонахождение товара или место сдачи товара перевозчику или органу связи (ст. 458 ГК РФ). В лизинговых отношениях проданное имущество передается продавцом (поставщиком) непосредственно лизингополучателю в местонахождении последнего. Если же стороны имеют в виду иное место исполнения продавцом (поставщиком) обязательства по передаче имущества, это должно быть специально предусмотрено договором лизинга (ст. 668 ГК РФ).

Невыполнение продавцом (поставщиком) обязанности по передаче проданного лизингодателю имущества влечет для него негативные последствия, предусмотренные нормами ГК РФ о купле-продаже (ст. 463), с той лишь разницей, что соответствующие требования должны предъявляться не покупателем по договору купли-продажи (лизингодателем), а непосредственно арендатором этого имущества (лизингополучателем). Кроме того, требование о расторжении договора купли-продажи с продавцом не может быть предъявлено лизингополучателем без согласия лизингодателя (п. 1 ст. 670 ГК РФ).

В том случае, если продавца выбирал сам лизингополучатель, ответственность за дефекты предмета лизинга несет продавец. В этом случае все претензии, касающиеся обнаруженных дефектов, должны быть адресованы лизингополучателем непосредственно к продавцу. Как п. 1 ст. 670 ГК, так и п. 4 ст. 10 Закона предусматривают ответственность продавца перед лизингополучателем по требованиям, вытекающим из договора купли-продажи. Необходимо отметить, что такой договор купли-продажи может регулироваться как общими нормами ГК о купле-продаже (параграф 1 гл. 30), так и нормами ГК о поставке товаров (параграф 3 гл. 30), а в случае приобретения предмета лизинга, являющегося недвижимым имуществом, соответственно нормами ГК о продаже недвижимости (параграф 7 гл. 30).

Лизингодатель не несет ответственности перед лизингополучателем за неисполнение или ненадлежащее исполнение продавцом своих обязательств, вытекающих из договора купли-продажи лизингового имущества. Исключение составляют лишь случаи, когда в соответствии с договором лизинга ответственность за выбор продавца возложена на лизингодателя. При таких условиях лизингополучатель наделен правом предъявлять требования, вытекающие из договора купли-продажи, как непосредственно к продавцу, так и к лизингодателю, которые несут перед лизингополучателем солидарную ответственность (п. 2 ст. 670 ГК РФ).

Активную роль в договоре купли-продажи играет лизингополучатель, который осуществляет выбор продавца и имущества. Хотя эти обязанности может осуществлять и лизингодатель, если это предусмотрено договором лизинга.

Если ответственность за выбор продавца лежит на лизингополучателе, то лизингодатель не отвечает перед лизингополучателем за выполнение продавцом требований, вытекающих из договора купли-продажи, за исключением случаев, когда обратное предусмотрено договором лизинга.

Лизингополучатель имеет права и несет обязанности покупателя, как если бы он был стороной в договоре купли-продажи. Однако он не вправе расторгнуть договор купли-продажи и не обязан оплатить товар. Во всем остальном на лизингополучателя распространяются положения ГК РФ для покупателя. Например, лизингополучатель может предъявлять продавцу претензии по качеству, комплектности, срокам поставки, а также в иных случаях ненадлежащего исполнения договора.

Мы говорили о том, что передача имущества осуществляется непосредственно лизингополучателю, если иное не оговорено в договоре финансовой аренды. Если имущество не передано по обстоятельствам, за которые отвечает лизингодатель, лизингополучатель вправе потребовать расторжения договора лизинга и возмещения убытков. Ответственность лизингодателя за просрочку наступает только в случаях, когда просрочка допущена по обстоятельствам, за которые отвечает лизингодатель. К таким обстоятельствам можно отнести просрочку оплаты за лизинговое имущество и случаи, когда предмет лизинга и продавца выбирал лизингодатель. Очевидно, что в других случаях ответственность перед лизингополучателем за просрочку будет нести поставщик.

Лизингодатель и лизингополучатель выступают в качестве солидарных кредиторов перед продавцом. Если же лизингодатель выбирал продавца, то он и продавец являются солидарными должниками перед лизингополучателем.

Лизингополучатель также может обратиться в суд с требованием о расторжении договора, если лизингодатель не производит являющийся его обязанностью капитальный ремонт имущества в установленные договором аренды сроки, а при отсутствии их в договоре - в разумные сроки (п. 3 ст. 620 ГК РФ).

Во всех вышеперечисленных случаях лизингополучатель до обращения в суд должен в соответствии с п. 2 ст. 452 ГК РФ направить лизинговой компании предложение расторгнуть договор. В случае отказа или по истечении тридцатидневного срока, если срок не оговорен в таком предложении, лизингополучатель имеет право обратиться в суд с иском о расторжении договора и возмещении убытков.

С правом досрочного расторжения договора связано право одностороннего отказа от исполнения обязательства. В соответствии со ст. 310 ГК РФ односторонний отказ от исполнения обязательства и одностороннее изменение его условий не допускаются, за исключением случаев, предусмотренных законом. Закон и ГК РФ не предусматривают такого права у сторон лизинговой сделки. Однако та же статья предусматривает, что односторонний отказ от исполнения обязательства, связанного с осуществлением его сторонами предпринимательской деятельности, допускается также в случаях, предусмотренных договором. Таким образом, стороны лизинговой сделки могут договориться, что в определенных случаях исполнения одной стороной другая сторона имеет право на односторонний отказ от исполнения своего обязательства. В данном случае необходимо только помнить о том, чтобы данные нормы договора не вступали в противоречие с императивными нормами законодательства.

Договор лизинга, как и любой другой договор, может быть расторгнут как по соглашению сторон, так и в одностороннем порядке. По общему правилу, предусмотренному п. 2 ст. 450 ГК, по требованию одной из сторон (т.е. в случае отказа другой стороны) договор может быть расторгнут только по решению суда при существенном нарушении договора другой стороной и в иных случаях, предусмотренных ГК РФ, другими законами или договором. Закон решает данный вопрос по-своему. В п. 6 ст. 10 Закон расширяет основания ответственности лизингодателя (не просрочка сроков передачи имущества, как сказано в ГК РФ, а невыполнение условий договора) и изменяет момент наступления ответственности лизингодателя (не с момента просрочки, а при вступлении в силу договора). Кроме того, статья предполагает возмещение только "прямых убытков", что не соответствует ст. 15 ГК РФ, позволяющей возместить как реальный ущерб, так и упущенную выгоду. В силу указанных противоречий с ГК РФ упомянутые нормы Закона не будут применяться.

Определенным своеобразием отличается и право собственности на лизинговое имущество, приобретаемое лизингодателем по договору купли-продажи. Получая это имущество в собственность, лизингодатель тем не менее не обладает такими традиционными правомочиями собственника, как право владения и право пользования собственным имуществом. Да и право распоряжения этим имуществом ограничено одной-единственной возможностью: лизингодатель должен передать его в аренду лизингополучателю. В момент приобретения лизингодателем права собственности на имущество оно обременено арендными правами лизингополучателя.

Для выполнения своей основной обязанности по договору лизинга - приобретения лизингового имущества у определенного продавца (поставщика) в собственность и передачи его в аренду лизингополучателю - лизингодатель, не располагающий свободными денежными средствами, должен вступить в договорные отношения с третьими лицами для получения заемных средств и обеспечения исполнения заемных обязательств. В связи с этим Закон содержит положение о том, что договором лизинга обязательства сторон, которые исполняются сторонами других договоров, образуются путем заключения с другими субъектами лизинга обязательных и сопутствующих договоров. К обязательным договорам относится договор купли-продажи. К сопутствующим договорам относятся договор о привлечении денежных средств, договор залога, договор гарантии, договор поручительства и другие (п. 3 ст. 15). Не говоря об уровне законодательной техники, результатом которого стало данное законоположение, подчеркнем лишь, что оно лишено практического смысла: ни ГК РФ, ни Федеральный закон "О лизинге" не содержат каких-либо положений, регулирующих так называемые сопутствующие договоры или влияющих на них условия. Такие договоры заключаются лизингодателем самостоятельно в порядке, установленном законодательством применительно к соответствующим договорам, и регламентируются правилами об этих договорах.

Являясь собственником предмета лизинга, лизингодатель имеет право осуществлять контроль за использованием предмета лизинга, а также финансовый контроль за деятельностью лизингополучателя в той ее части, которая относится к предмету лизинга и выполнению лизингополучателем обязательств по договору лизинга. Цель и порядок контроля со стороны лизингодателя оговариваются в договоре лизинга.

В соответствии со ст. 37 Закона лизингополучатель обязан обеспечить лизингодателю беспрепятственный доступ к финансовым документам и к предмету лизинга.

Отсрочка лизинговых платежей на срок не более 180 дней предусмотрена и для международного лизинга (ст. 34 Закона "О лизинге"). Однако данное положение противоречит положениям международного частного права. Оттавская конвенция УНИДРУА не предусматривает каких-либо ограничений прав сторон по определению сроков внесения лизинговых платежей и их отсрочке. Она также не предоставляет государствам-участникам право устанавливать такого рода ограничения во внутреннем законодательстве.

Основные обязанности лизингополучателя состоят в том, что он должен принять лизинговое имущество у продавца, использовать его по назначению, определенному договором лизинга, обеспечить его сохранность и надлежащее техническое состояние, своевременно вносить лизинговые платежи, а по окончании срока лизинга возвратить лизинговое имущество лизингодателю либо приобрести его в собственность (если это предусмотрено договором).

Выполнение обязанности по принятию лизингового имущества от лизингодателя предполагает:

1) совершение со стороны лизингополучателя всех действий, которые в соответствии с обычно предъявляемыми требованиями необходимы с его стороны для обеспечения передачи продавцом и получения соответствующего имущества с учетом того, что лизингополучатель исполняет обязанности, предусмотренные ГК РФ для покупателя по договору купли-продажи;

2) проверку лизингополучателем качества и комплектности указанного имущества в целях выявления его недостатков (в том числе скрытых) и иных несоответствий условиям договора купли-продажи, а при выявлении таковых - извещение продавца о нарушениях договора;

3) принятие мер к своевременному оформлению приема-передачи лизингового имущества, если такое оформление требуется в соответствии с законодательством (например, если объект лизинга - здание, сооружение, иное недвижимое имущество или предприятие, их передача удостоверяется передаточным актом, который подписывается обеими сторонами).

Лизингополучатель обязан пользоваться лизинговым имуществом в соответствии с условиями договора лизинга, а если такие условия в договоре не определены, в соответствии с назначением имущества. В процессе использования имущества лизингополучатель должен поддерживать его в исправном состоянии, производить за свой счет текущий ремонт и нести расходы на содержание имущества, если иное не установлено законом или договором лизинга (п. 1 ст. 615, п. 2 ст. 616 ГК РФ).

Договором лизинга отдельные обязанности по обслуживанию лизингового имущества и обеспечению его надлежащей эксплуатации могут быть возложены на лизингодателя. В частности, Законом (п. 2 ст. 7) предусмотрено, что лизинговая сделка может включать в себя условия об оказании лизингодателем таких дополнительных услуг, как приобретение у третьих лиц прав на интеллектуальную собственность (ноу-хау, лицензионных прав, прав на товарные знаки, марки, программное обеспечение и др.), товарно-материальных ценностей, необходимых в период проведения монтажных (шефмонтажных) и пусконаладочных работ; осуществление монтажных (шефмонтажных) и пусконаладочных работ в отношении предмета лизинга, обучение персонала; послегарантийное обслуживание и ремонт предмета лизинга, в том числе текущий, средний и капитальный; подготовка производственных площадей и коммуникаций, услуги по проведению работ, связанных с установкой (монтажом) предмета лизинга; другие работы и услуги, без оказания которых невозможно использовать предмет лизинга. Перечень, объем и стоимость дополнительных услуг должны быть указаны в договоре лизинга.

При наличии письменного согласия лизингодателя лизингополучатель может передать лизинговое имущество третьему лицу в субаренду. Нормы о финансовой аренде (лизинге), содержащиеся в ГК РФ (ст. 6 гл. 34), не включают в себя каких-либо специальных правил, регулирующих отношения, связанные с сублизингом, поскольку имелось в виду применение к указанным отношениям общих положений об аренде, в частности норм, регламентирующих договор субаренды (п. 2 ст. 615 и ст. 618 ГК РФ).

В Законе "О финансовой аренде (лизинге)" ст. 8 определяет сублизинг как вид поднайма предмета лизинга, при котором лизингополучатель по договору лизинга передает третьим лицам во владение и пользование за плату и на срок в соответствии с условиями договора сублизинга имущество, полученное ранее от лизингополучателя по договору лизинга и составляющее предмет лизинга.

Иное дело - уступка прав лизингополучателя по договору лизинга третьему лицу. В соответствии со ст. 384 ГК РФ при уступке прав кредитора (цессии) право первоначального кредитора переходит к новому кредитору в том объеме и на тех условиях, которые существовали к моменту перехода прав, что ведет к замене первоначального кредитора (цедента) на нового кредитора (цессионария) в соответствующем обязательстве.

Применительно к договору лизинга уступка лизингополучателем своих прав пользования лизинговым имуществом третьему лицу (новому лизингополучателю) без заключения с ним договора субаренды возможна лишь до исполнения продавцом своей обязанности по договору купли-продажи по передаче указанного имущества лизингополучателю. При этом лизингополучатель должен также оформить отношения, связанные с переводом долга по договору лизинга на нового лизингополучателя с согласия лизингодателя, а последний - достигнуть соглашения с продавцом об изменении условия договора купли-продажи о лизингополучателе.

Кроме того, употребление понятия "сублизинг" применительно к отношениям, возникающим между лизингополучателем и третьим лицом, которому лизинговое имущество передается во временное владение и пользование, представляется неправильным. К этим отношениям должны применяться общие положения об аренде, и они могут именоваться лишь как "субаренда". В самом деле, термин "сублизинг" предполагает, что лизингополучатель, передавая имущество во временное владение и пользование третьему лицу, сам выступает в роли лизингодателя. Между тем это невозможно, поскольку на нем не лежит обязанности приобрести лизинговое имущество у определенного продавца в соответствии с указаниями данного третьего лица (нового лизингополучателя). Поэтому речь идет об обычной субаренде.

Во-вторых, применительно к сублизингу Закон содержит правило о том, что при сублизинге лицо, осуществляющее сублизинг, принимает предмет лизинга у лизингодателя по договору лизинга и передает его во временное пользование лизингополучателю по договору сублизинга (п. 1 ст. 8).

Данное правило предполагает, что во всех случаях, связанных с сублизингом, договор сублизинга должен быть заключен непременно до исполнения продавцом по договору купли-продажи своей обязанности перед лизингополучателем по передаче последнему лизингового имущества.

Наверное, теоретически такая схема договорных связей по лизингу, когда лизингополучатель заключает договор лизинга (с ведома лизингодателя) с единственной целью передать лизинговое имущество в субаренду, возможна, но она далеко не оптимальна. Почему, спрашивается, в этом случае лизингодателю не заключить договор лизинга непосредственно с третьим лицом (субарендатором) в качестве лизингополучателя? Кроме того, при таких условиях для решения тех же задач оптимальной является уступка прав лизингополучателем третьему лицу с одновременным переводом на него долга по договору лизинга. Это позволило бы избежать ничем не оправданных расходов на передачу лизингового имущества сначала от продавца лизингодателю, а затем от последнего - третьему лицу (субарендатору). На практике подобная схема практически не применяется, так как использование ее предполагает, как минимум, передачу имущества дважды, что в силу технологических особенностей оборудования достаточно сложно реализовать.

И, наконец, третье правило Закона, касающееся сублизинга, гласит, что переуступка лизингополучателем третьему лицу своих обязательств по выплате лизинговых платежей не допускается. Данная норма вызывает целый ряд замечаний. Прежде всего, если передача арендованного имущества в субаренду не изменяет ни субъектный состав, ни содержание обязательства, вытекающего из основного договора аренды, то вполне естественно, что все обязанности по этому договору, в том числе и обязанность арендатора по уплате арендных платежей, продолжают нести его стороны. Непонятно, как можно переуступить кому-либо свою обязанность? Ведь в данном случае речь идет именно об обязанности лизингополучателя перед лизингодателем по выплате лизинговых платежей. Видимо, имелось в виду установить запрет в отношении возложения лизингополучателем исполнения своего обязательства по внесению арендных платежей на третье лицо (ст. 313 ГК РФ) либо запретить перевод на последнего долга по обязательству, вытекающему из договора лизинга, в части выплаты лизинговых платежей (ст. 391 ГК РФ). Но в таком случае непонятна цель подобного запрета: с точки зрения имущественного оборота возможность возложения исполнения денежного обязательства на третье лицо либо перевод на него долга по денежному обязательству значительно облегчают расчеты между участниками договорных отношений.

Анализ содержащихся в Законе положений о сублизинге подтверждает ранее сделанный вывод о крайне низком правовом уровне данного Закона.

Что касается отношений, связанных с субарендой лизингового имущества, то они, как отмечалось, подлежат регулированию общими положениями об аренде, предусмотренными параграфом 1 (п. 2 ст. 615 и ст. 618 ГК РФ). При субаренде лизингового имущества должны соблюдаться следующие основные правила. Лизингополучатель может сдавать лизинговое имущество в субаренду лишь при наличии письменного согласия лизингодателя. При этом договор субаренды не может быть заключен на срок, превышающий срок договора лизинга. Отношения, вытекающие из договора субаренды, регулируются нормами о договоре аренды, а не специальными правилами о договоре лизинга. Недействительность договора лизинга влечет за собой и недействительность договора субаренды. Досрочное прекращение договора лизинга влечет прекращение и заключенного в соответствии с ним договора субаренды. В этом случае субарендатор имеет право на заключение с лизингодателем договора аренды на лизинговое имущество, находившееся в его пользовании в соответствии с договором субаренды, в пределах оставшегося срока субаренды на условиях, соответствующих условиям прекращенного договора субаренды.

В процессе пользования лизинговым имуществом в соответствии с общими положениями ГК РФ (п. 2 ст. 615) лизингополучатель при условии наличия на то согласия лизингодателя вправе не только сдавать лизинговое имущество в субаренду и передавать свои права по договору лизинга другому лицу (это перенаем), но и предоставлять указанное имущество в безвозмездное пользование, а также отдавать арендные права, вытекающие из договора лизинга, в залог или вносить их в качестве вклада в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ или паевого взноса в производственный кооператив.

Лизингополучатель обязан своевременно вносить лизинговые платежи (ст. 614 ГК). Порядок, условия и сроки стороны оговаривают в договоре. Если договором они не определены, считается, что установлены порядок, условия и сроки, обычно применяемые при лизинге аналогичного имущества при сравнимых обстоятельствах. Думается, что нет необходимости подробно объяснять, почему целесообразно это определять в договоре, так как отсутствие соответствующего условия затруднит реализацию договора на практике и еще неизвестно, выгодны ли будут для сторон порядок, условия и сроки, обычно применяемые при лизинге аналогичного имущества при сравнимых обстоятельствах. Кроме того, на размер лизинговых платежей влияют амортизационные отчисления и одно из достоинств лизинговой сделки - возможность применения ускоренной амортизации. Однако ускоренная амортизация может применяться только по соглашению сторон, каковым и будет являться договор лизинга, если в нем предусмотрена такая возможность. Также договором лизинга должен быть определен размер коэффициента ускорения, не превышающий 3.

megaobuchalka.ru

Договор лизинга – на что обратить внимание?

В настоящее время всё большую популярность среди российских граждан обретает лизинг, в чем нет ничего удивительного, ведь данный вид заимствования предполагает массу несомненных преимуществ. Тем более что сейчас воспользоваться услугами лизинговой компании представляется возможным не только для предпринимателей, но и для физических лиц. Между тем, планируя воспользоваться всеми достоинствами лизинга, соискатель должен предварительно тщательно изучить условия заимствования и только после этого подписывать лизинговый договор, потому как данная сделка подразумевает наличие некоторых нюансов и деталей, о которых обязательно нужно знать. В сегодняшней статье мы поговорим о том, на что следует обратить особое внимание, при подписании лизингового соглашения.

 

Различия между прямым и возвратным лизингом

Если вы планируете воспользоваться лизингом, то следует знать, что данный финансовый продукт бывает возвратным и прямым. Второй вариант используется гораздо чаще и этому есть свои причины. Прямой лизинг предполагает покупку у лизинговой организации того или иного имущества, хотя если быть более точным, то речь будет идти не о полном приобретении, а о финансовой аренде. Как только завершится срок действия лизингового договора заемщик, исходя из собственных предпочтений, либо отказывается от объекта сделки, либо вносит недостающую сумму, после чего становится полноправным собственником приобретенного таким способом имущества. Если говорить о возвратном лизинге, то в нашей стране он менее распространен, нежели прямой, тем не менее, это не означает, что у него нет своих преимуществ. Смысл такой сделки заключается в том, что вы предоставляете свое имущество лизинговой организации, после чего у нее же получаете возможность воспользоваться арендой. В результате участник лизинговой сделки пользуется все тем же имуществом, при этом получая дополнительный доход, который можно использовать для развития бизнеса.

 

Узнаем кто владелец

При изучении лизингового договора в первую очередь следует обратить внимание на то, кто станет владельцем объекта сделки с юридической точки зрения. Если сделка лизинга предполагает, что пользователь и владелец приобретенного таким способом имущества является одним и тем же лицом, то все в порядке и никаких подводных камней в таком договоре быть не должно. Если же в этом качестве будет выступать лизинговая организация, то можно будет смело выявить сразу три отрицательных момента и только одно преимущество. Первым недостатком является то, что в случае возникновения у заемщика каких-либо материальных сложностей, лизингодатель вряд ли согласится пойти навстречу клиенту и факт отсутствия возможности вносить положенные платежи однозначно спровоцирует его на соответствующие меры. Вторым отрицательным моментом можно назвать возможность осуществления одностороннего изменения условий лизингового договора, так, например, изменения могут коснуться графика внесения обязательных платежей или условий последующего выкупа имущества, находящегося на протяжении всего заимствования в аренде. То есть, заемщик в любой момент может лишиться полученного таким способом имущества, при этом внесенные ранее взносы будут засчитаны как плата за аренду. Еще одним недостатком считается возможное банкротство лизинговой организации. В таком случае заемщик лишится имущества, за которое долгое время приходилось платить, потому так объект лизинговой сделки не является собственностью лизингополучателя, а всего лишь находится в аренде, следовательно, в подобной ситуации его попросту заберут в счет оплаты долгов. Преимущество в данном случае только одно – если заемщику предстоит общение с судебными приставами, то приобретенное в лизинг имущество отнято не будет, потому как оно находится в собственности лизинговой компании.

 

Последствия прекращения договора лизинга

Особое внимание при изучении лизингового договора следует уделить и тому пункту, в котором содержится информация о прекращении его действия. Как правило, допускается три варианта развития событий. После прекращения действия договора, заемщик может доплатить оставшуюся сумму и стать собственником приобретенного в лизинг имущества, вернуть имущество обратно лизинговой организации или пролонгировать договор. Следует сказать, что последний вариант будет выгоден лишь в том случае, если компания предложит более выгодные условия. В любом случае договор лизинга должен не только предусматривать вышеперечисленные варианты, но и иметь подробное описание для каждого из них, а также содержать информацию о действиях, которые будут предприняты в случае возникновения форс-мажорных обстоятельств.

≡  10 Декабрь 2014   ·  Рубрика: Лизинг   

www.kreditnews.ru

Договор лизинга: памятка Лизингополучателю или как не остаться без штанов.

Договор лизинга (финансовой аренды) – один из самых сложных гражданско-правовых договоров.

Обусловлено это прежде всего несовершенством законодательства в сфере регулирования отношений сторон договора.

ФЗ “О финансовой аренде (лизинге)” N 164-ФЗ был принят еще в 29.10.1998 (в настоящее время действует редакция от 31.12.2014). Даже беглого взгляда на этот весьма “немолодой” закон достаточно, чтобы понять, как много его первоначальных норм исключено, а вот новых, регулирующих изменившиеся отношения, оказалось недостаточно.

 

Сегодня лизинг набирает обороты. Российские предприятия особенно в условиях кризиса стоят перед необходимостью удешевления инвестиционной деятельности. А лизинг- это именно инвестиционная деятельность.

Для многих из них это уже не проблема развития, а вопрос выживания, ведь в нынешней ситуации новые капиталовложения зачастую не компенсируют естественного выбытия основных фондов. В качестве одной из форм решения этой задачи можно рассматривать лизинг.

 

В современной экономике долгосрочная аренда (лизинг) оборудования и других основных активов является весьма крупным источником капитала, особенно для мелких и средних компаний. Малые фирмы неохотно идут на крупные капитальные затраты или вовсе не могут себе этого позволить. и лизинг рассматривается ими как более дешевый способ формирования основных фондов по сравнению с покупкой оборудования.

Лизингом называют финансовую операцию по передаче права пользования на длительный (свыше года) срок недвижимого и движимого имущества, остающегося собственностью лизингодателя на весь срок действия договора лизинга.

В ФЗ № 164-ФЗ “О лизинге” определено, что лизинговая сделка –это совокупность договоров, необходимых для реализации договора лизинга между лизингодателем, лизингополучателем и продавцом (поставщиком) предмета лизинга.

 

И здесь в правоотношения вступает третья и очень важная сторона – продавец предмета лизинга, за поступки и решения которого нередко приходится брать на себя ответственность лизингополучателю. Поэтому лизинг- это еще и многостороннее соглашение, что безусловно усложняет его характер.

В договоре вы можете увидеть условие о том, что в случае досрочного прекращения договора по вине продавца, лизингополучатель получит свой аванс и иные затраты только после того, как продавец вернет ВСЕ лизингодателю. Совершенно очевидно, что этот момент может не произойти никогда.

Поэтому если по договору лизинга право выбора продавца предоставлено лизингополучателю, не спешите радоваться и поищите далее условие о том, что лизингодатель в связи с этим снимает с себя всю ответственность за действия продавца по передаче предмета лизинга, за его качество и пр. Ведь риск невыполнения продавцом обязанностей по договору купли-продажи предмета лизинга и связанные с этим убытки несет сторона договора лизинга, которая выбрала продавца, если иное не предусмотрено договором лизинга (статья 22 №164-ФЗ).

 

Закон исключает из возможного перечня предметов лизинга земельные участки и другие природные объекты, а также имущество, запрещенное для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения.

Существенной особенностью лизинга является разделение функций собственности: отделение использования имущества от владения. При заключении лизинг-контракта лизингодатель сохраняет право собственности на имущество, в то время как лизингополучатель получает и использует его в течение определенного периода, за что платит согласованные отчисления.

Наиболее часто встречающееся разделение лизинга на операционный и финансовый.

Под операционным лизингом обычно понимают переуступку имущества на срок, составляющий часть полного срока его жизни. Лизингополучатель распоряжается имуществом определенный срок, или один производственный цикл, обычно 2—5 лет, при этом возможно получение наряду с финансовыми и других услуг, таких, как техническое обслуживание, ремонт, страхование, налоговые платежи и пр.

Наиболее распространенными видами имущества, выступающими объектами операционного лизинга, являются: автомобили, компьютеры, копировально-множительная техника, т.е. такое оборудование, которое обновляется наиболее быстро.

К финансовому лизингу, как правило, относят долгосрочные (5—10 лет и дольше) контракты, предусматривающие выплату в течение твердо установленного срока арендных отчислений, сумма которых достаточна для полного возмещения капиталовложений лизингодателя.

Соглашение сторон заключается, как правило, на весь срок службы оборудования, так что общая сумма платежей сопоставима со стоимостью объекта лизинга. Лизинг-контракт не может быть расторгнут досрочно. Лизингополучатель сам обеспечивает техническое обслуживание, страхование и выплату соответствующих налогов.

Главным критерием в определении того, какое имущество может быть объектом лизинга, является следующий признак: предмет лизинга должен быть пригодным по окончании срока действия лизинг-контракта либо для продажи его арендодателем, либо для дальнейшей сдачи в аренду безотносительно к тому, идет ли речь о партнере по данному контракту или о третьем лице.

 

Сегодня уже много различных статей посвящено этой теме, наверное, даже научных трудов. Мы со своей стороны, изучив не всегда положительный опыт общения наших клиентов с контрагентами по договорам лизинга и со страховыми компаниями, полагаем, что если придерживаться некоторых достаточно простых правил, можно избежать многих проблем с лизингом.

 

Правило №1.

Если вы все таки решились на лизинг (вас не устраивает кредитование, например), заручитесь договорами у нескольких фирм-лизингодателей. Лучше, чтобы их было хотя бы 3-4.

 

Правило №2.

Покажите договор специалисту. Это может быть юрист вашей компании или другой специалист, оказывающий услуги (консультирование) по договору. И вот когда вы предоставите специалисту не один, а несколько проформ договора лизинга, он сможет «на пальцах» продемонстрировать достоинства и недостатки каждого из них, а не рассуждать, как было бы хорошо, если бы в этом договоре было бы условие…и т.д. и т.п. А вы со своей стороны сможете наглядно убедиться в компетенции специалиста. Помогут вам в этом и следующие Правила.

 

Правило №3.

Внимательно оцените и просчитайте не только выгоду по уплате лизинговых и прочих платежей по договору, но и возможные негативные последствия. Здесь желательно работать совместно с бухгалтером. Лучше конечно, если это бухгалтер вашей компании. Некоторые юридические консультации включают в том числе расчет возможных убытков как Лизингодателя, так и Лизингополучателя.

Вот, например, какое условие содержалось в договоре лизинга одного из наших клиентов:

«В случае предоставления Лизингодателю официального письма от страховой компании,

в которой застрахован Предмет лизинга, согласно которому состояние Предмета лизинга квалифицированно как «полная гибель», а также при условии предоставления подтверждающих документов, с месяца, следующего за месяцем, в котором были предоставлены документы, Лизингодатель приостанавливает начисление лизинговых платежей.

 

В случае с нашим клиентом произошло ДТП и страховая компания в течение 5 месяцев (!) не могла вынести окончательное решение о страховом случае.

В результате Лизингополучатель за весь этот период добросовестно уплачивал лизинговые платежи и только через полгода его обязанность по уплате отпала по условиям договора. Хотя уже с момента ДТП он фактически был лишен возможности использовать предмет лизинга по назначению, получив при этом еще и упущенную выгоду.

Понятно, что судебный процесс со страховой компанией в подобных случаях является действенным способом возместить свои убытки, но это ведь время и деньги (не стоит забывать об уплате государственной пошлины по данной категории дел).

Хотя подобной ситуации можно было избежать, обратив внимание на данный пункт на стадии заключения договора и отказаться от него или от всего договора в целом. В результате договор лизинга стал убыточным.

 

Очень часто в договор лизинга включается следующее условие: «Обязанность по уплате авансовых платежей возникает у Лизингополучателя с момента заключения договора».

Заметьте: НЕ с момента фактической передачи предмета лизинга и подписания акта приема-передачи. В результате Лизингополучатель берет на себя обязательство отвечать за действия Продавца.

При этом упускается из внимания, что лизинговые платежи- это  плата за владение и пользование предоставленным по договору лизинга имуществом. А в результате лизингополучатель платит за «потенциальное», а не «фактическое» владение и пользование, которое вообще непонятно когда начнется.

В другом случае общество обратилось в арбитражный суд с иском к лизинговой компании о взыскании неосновательного обогащения в связи с неправомерным удержанием лизингодателем после расторжения договора лизинга авансового платежа, ранее уплаченного лизингополучателем.

Удовлетворяя требования общества, суды всех трех инстанций исходили из того, что с прекращением договора лизинга прекратились и основания для удержания суммы аванса, перечисленного лизингополучателем, следовательно, сумма аванса за вычетом денежных средств, зачтенных в рамках исполнения обязательств по договору лизинга, подлежит возврату лизингополучателю (дело N А56-57/2009).

…Материалами дела подтверждается, что общество в соответствии с условиями договора выплатило лизинговой компании аванс, сумма которого ежемесячно в течение всего срока действия договора засчитывается в счет текущего лизингового платежа.

Из графика платежей следует, что указанная сумма подлежит зачету равными долями при определении размера ежемесячных лизинговых платежей.

В период действия договора стороны осуществляли зачет авансового платежа при внесении лизинговых платежей. К моменту прекращения договора лизинга часть авансового платежа, приходящаяся на будущие периоды, не была зачтена в соответствии с условиями договора в счет лизинговых платежей и осталась в распоряжении лизингодателя. Данное обстоятельство имеет существенное значение для правильного разрешения спора о взыскании долга по лизинговым платежам, поскольку авансовый платеж согласно условиям договора является их частью (дело N А44-3499/2008).

В связи с этим подлежит исследованию вопрос о правомерности требований лизингодателя о взыскании с лизингополучателя платежей в счет выкупа имущества и дальнейшей судьбе ранее полученных лизингодателем в счет выкупа имущества денежных средств после досрочного расторжения договора (дело N А56-47480/2009)…

 

Правило №4.

Досрочное расторжение именно договора лизинга настолько важно, что ему мы посвящаем следующее правило.

Приходилось встречать договоры, в которых вообще отсутствовали положения о досрочном расторжении договора. С одной стороны в таких случаях действуют общие нормы гражданского законодательства, а с другой стороны, этих норм не так уж много и фразы типа «действия должны быть совершены в разумный срок» не всегда уместны и фактически ничего не регулируют. Суды же в настоящее время наоборот стараются “подтолкнуть” стороны к более детальной проработке своих договоров, дабы избежать споров и разгрузить суды хоть немного.

Не стоит забывать и о прекращении договора в результате хищения, гибели имущества. Здесь в договор лизинга вступает еще одно лицо- страховая компания.

 

Правило №5.

Обязательно получите условия страхования по договору и изучите их.

Здесь нужно обратить внимание сразу на несколько моментов: на порядок ваших действий при наступлении страхового случая, на сроки принятия решения по ним страховщиком, на то, кому передаются годные остатки предмета лизинга (если это может относится к вашему договору), исключение из страхового покрытия и т.д.

По некоторым договорам лизинга страховую компанию выбирает Лизингодатель и, конечно, это та компания, которая «устраивает» именно Лизингодателя (например, у ООО «РЕСО-лизинг» естественно страховая компания по договору «РЕСО-Гарантия»).

Ваше мнение при этом не учитывается! Вам остается только достать деньги и оплатить все расходы Лизингодателя по страхованию его драгоценной собственности. Срок страхования, как вы уже наверное догадались, тоже чаще всего определяет Лизингодатель.

Нечасто, но все таки можно найти договоры лизинга, в которых Лизингодатель определяет основные условия страхования (срок, страховая стоимость, максимальный размер франшизы и разновидность, если она будет использоваться), а Лизингополучатель имеет право выбора страховой компании.

Еще один важный момент. Некоторые страховые компании устанавливают так называемые «нормы уменьшения страховой суммы и страховой стоимости (пропорционально отношению прошедшего периода страхования).

В этой части уже складывается судебная практика (Решение от 25 марта 2014 г. по делу № А33-468/2014), согласно которой, в силу пункта 5 статьи  10 Закона РФ “Об организации страхового дела в РФ”, в случае утраты, гибели застрахованного имущества страхователь, выгодоприобретатель вправе отказаться от своих прав на него в пользу страховщика в целях получения от него страховой выплаты (страхового возмещения) в размере полной страховой суммы.

«…Принимая во внимание, что   пункт 11.1.8.2  Правил  добровольного страхования  транспортных  средств, утвержденных  генеральным  директором  ООО «Страховая компания «Согласие» 21.09.2012г.  в части  указания,  что  страховщик  осуществляет  выплату  страхового  возмещения  в  размере  страховой   суммы,  действующей  на   дату  наступления страхового  случая  в  соответствии  с   пунктом  4.10  настоящих  Правил  (те самые нормы уменьшения) противоречит  положениям  пункта  5 статьи  10 Закона РФ “Об организации страхового дела в Российской Федерации”  поскольку фактически предусматривает  выплату страхового  возмещения  с  учетом уменьшения страховой суммы и страховой стоимости (пропорционально отношению прошедшего периода страхования (в календарных днях)…

… Поскольку право страхователя на получение страховой выплаты в размере полной страховой суммы предусмотрено законом и положения Правил добровольного страхования, предусматривающие выплату страхового возмещения в размере стоимости застрахованного имущества на день страхового случая, не могут ограничивать предусмотренные законом права, а также с учетом того, что истец отказался от своих прав на застрахованное имущество, суд приходит к выводу о том, что страховщик обязан произвести выплату страхового возмещения в размере полной страховой суммы…»

Итак: Правила страхования предмета лизинга –  это очень важный документ для вас на весь срок действия договора. С ними нужно очень внимательно ознакомиться и еще раз ответить себе на вопрос: так ли нужен именно этот договор? Это ваша «настольная книга», а не Лизингодателя. Особенно, если в договоре лизинга вам отводится активная роль во взаимоотношениях со страховой компанией:

«…Все необходимые расходы и действия, связанные с наступлением страхового события и (или) получением страхового возмещения, осуществляются за счет и силами Лизингополучателя…»

Этот пункт для вас с одной стороны хорош: вы сами более активно будете общаться со страховой, т.к. вам это право уже предоставлено Лизингодателем и не нужно оформлять переуступку вам права требования, а с другой стороны: если страховая начнет тянуть с вынесением решения (а именно так обычно и бывает), то вам придется доказывать Лизингодателю, что вы предприняли все возможные действия.

Вы должны будете: самостоятельно и своевременно подавать необходимые заявления, предоставлять необходимые документы Страховщику, совершать иные необходимые действия, которые требует Страховщик от Лизингополучателя и (или) Выгодоприобретателя.

 

Совершенно очевидно, что эти 5 Правил – только начало погружения в такую многогранную и непростую сферу, как ЛИЗИНГ. Но с чего-то надо начинать.

Судебная практика также многообразна, как и сама сфера взаимоотношений сторон договора. Очень важные разъяснения были даны в Постановлении Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ №17 от 14 марта 2014 г. «Об отдельных вопросах, связанных с договором выкупного лизинга». И не стоит забывать, что чаще всего договор лизинга – это договор присоединения. Он разрабатывается лизингодателем исходя из его коммерческих интересов, а лизингополучателю остается только принять эти условия и заключить договор, либо полностью от него отказаться, даже если некоторые условия (лизинговые платежи, общая сумма предмета лизинга) его вполне устраивают. Поэтому не лишним будет упомянуть также Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ №16 от 14 марта 2014 г. «О свободе договора и ее пределах», применимого к данным правоотношениям.

Ну и, безусловно, Постановление Пленума ВАС РФ №35 от 06 июня 2014 г. “О последствиях расторжения договора” вам тоже может пригодиться.

Если же вы не достаточно хорошо ориентируетесь в нормах гражданского законодательства РФ, нелишним будет обратиться к специалисту за разъяснениями и понять, настолько ли договор лизинга выгоден для вас или стоит поискать другого Лизингодателя.

А если дело все таки дошло до суда, то это уже другая история…

free-ved.com

Подводные камни договора лизинга

2 ноября, 2012 печать

В настоящее время, благодаря своей специфике, лизинговые отношения приобрели особенно широкое распространение среди сельхозпроизводителей. Получение по договору лизинга сельскохозяйственной техники позволяет вести бизнес, постепенно выплачивая лизинговые платежи. При этом, лизинг сельскохозяйственной техники не имеет никаких специальных особенностей по сравнению с лизингом, например, автотранспорта. Однако имеются общие рекомендации, на что следует обратить внимание при заключении подобных договоров.

Договор лизинга и дополнительные соглашения к нему заключаются исключительно в письменной форме, независимо от срока действия.

При оформлении договора лизинга необходимо помнить, что в нем, как в любом другом договоре, должны содержаться и быть согласованы сторонами существенные условия, предусматриваемые законом для данного вида договоров, в противном случае договор может быть в дальнейшем признан незаключенным.

Для договора лизинга такими существенными условиями являются подробно изложенные данные, позволяющие определить передаваемое по договору имущество, а также размер, способ осуществления и периодичность лизинговых платежей, срок договора лизинга.

Лизингополучатель обязательно должен определить в договоре продавца, предмет лизинга, либо договором может быть предусмотрено, что выбор продавца осуществляется лизингодателем. Если же в тексте договора продавец имущества (предмета лизинга) не определен, при возникновении судебного спора такой договор суд переквалифицирует в договор аренды, и отношения контрагентов по такому договору будут рассматриваться как арендные отношения.

Существует еще ряд важных особенностей договора лизинга, связанных со страхованием и регистрацией предмета лизинга в государственных органах, которые необходимо учитывать. Лизинговая компания, конечно, предложит свой текст договора, однако, во избежание неприятностей в будущем, перед подписанием предложенной лизингодателем редакции договора, следует получить заключение стороннего опытного юриста.

Несмотря на то, что лизинговым отношениям в России уже более 10 лет, на практике, в настоящее время, выявляется немало пробелов в законодательстве.

По причине сложности организации схемы лизинга, в случаях банкротства лизингодателя, если лизинговая компания приобретала предмет лизинга на заемные средства и при этом предмет является залогом, лизингополучатель оказывается незащищенной стороной сделки. Это связано с тем, что в соответствии с действующим законодательством, в ходе процедур банкротства лизинговой компании, предмет лизинга должен быть включен в конкурсную массу и реализован с торгов.

Таким образом, в процедуре банкротства банк–кредитор лизингодателя будет выступать залоговым кредитором.

Если договор лизинга еще не исполнен сторонами, то предмет лизинга реализуют с торгов вместе с обременением таким договором. В этом случае требования банка будут удовлетворяться за счет средств, полученных от реализации предмета лизинга, а договорные отношения лизингополучатель будет продолжать с новым собственником предмета лизинга.

Если же все лизинговые платежи и выкупная стоимость полностью оплачены, лизингополучатель теряет и предмет лизинга и денежные средства, которые он вносил во исполнение договора. Это происходит потому, что предмет лизинга, находящийся в залоге у банка, как уже было сказано выше, конкурсный управляющий выставит на торги, но уже без обременения договором лизинга (так как договор исполнен лизингополучателем). Требования банка–залогодержателя будут удовлетворены, а лизингополучателю придется обращаться в суд с требованиями к лизингодателю. Нереалистичность взыскания этих денежных средств с банкрота, встав в хвост очереди кредиторов, практически не вызывает сомнений.

В настоящее время законом не предусмотрена возможность как-либо защитить интересы лизингополучателя в подобных случаях. Поэтому, вступая в лизинговые отношения, необходимо не только внимательно отнестись к заключению самого договора лизинга, но и осуществить взвешенный выбор лизингодателя, исходя из соображений разумной предусмотрительности. Правильно оценить возможные риски, связанные с заключением договора, по силам лишь специалистам, имеющим солидный багаж опыта как в договорной работе, так и в судебных спорах по данной категории дел.

 

Дмитрий Ватаман

Центр Правовых Технологий «ЮРКОМ»

cpt-yurcom.ru


Смотрите также