Может ли ип на енвд сдавать в аренду транспорт. Енвд аренда


Как правильно заключить договор аренды на ЕНВД|Розничная торговля

Доброго времени суток! В продолжение серии статей о налоге ЕНВД я хочу сегодня написать статью о том как правильно заключить договор аренды для розничной торговли на ЕНВД.

Мне приходит много вопросов от начинающих ИП именно на эту тему. Дело в том что для розничной торговли на ЕНВД (стационарная торговля) физическим показателем является количество квадратных метров которое арендует предприниматель.

Я сейчас расскажу про маленькую хитрость при которой можно снизить размер налога ЕНВД. Данной хитростью является разграничение арендуемой площади в договоре аренды который Вы будете заключать с арендодателем.

Понятное дело что арендуя торговую площадь предприниматель должен часть площади выделить под склад для товара и как раз именно это можно отразить в договоре аренды который вы заключите с арендодателем.

Я сейчас покажу небольшую выдержку из текста договора аренды который я сам неоднократно заключал.

Пример:

…… размер арендуемой площади составляет 45 кв.м. из них 25 кв.м. торговая площадь; 7 кв.м. складское помещение; 13 кв.м. офисное помещение ……

То есть как видно на примере в договоре указывается разграничение площадей и в этом случае оплачивать налог можно не с 45 кв. м., а с 25 что конечно же правильно и более выгодно предпринимателю.

Обязательное условие – это сделать это разграничение, отделите часть площади под склад перегородкой, чтобы туда не было доступа у покупателей.

Так же при разграничении будьте объективны. Обычно никто не проверяет такие договора, но если Вы допустим снимая 45 кв.м. укажете что торговая площадь 7 кв. м. – это определенно вызовет вопросы и проверки Вам не избежать и будет хорошо если у Вас все соответствует тому что указано в договоре, а если нет то тут можно получить неприятности.

Вот такой вот простой пример. По закону Вы должны платить налог с торговой площади, но если нет разграничения в договоре, то налоговая считает всю арендуемую площадь, как торговую.

И размер налога Вам придется в этом случае платить значительно больше, а спорить с налоговой и что-то доказывать … себе дороже (можете поверить моему предпринимательскому опыту).

В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

На этом все! Жду Вас в моей группе ВК “ Секреты бизнеса для новичка”, теплый прием и бесплатные консультации Вам обеспечены. Удачи в бизнесе!

biz911.net

ЕНВД: аренда нескольких торговых залов

 

Комментарий к письму Минфина России от 03.08.2010 г. № 03-11-11/215: ЕНВД - аренда нескольких торговых залов

 

При осуществлении розничной торговли с использованием нескольких торговых объектов, арендованных в отдельно расположенных зданиях, на которые оформлены отдельные инвентаризационные и правоустанавливающие документы, физический показатель при исчислении единого налога определяется отдельно по каждому торговому объекту.

В Письме затронут весьма принципиальный для применения ЕНВД вопрос определения площади арендованных торговых залов, если налогоплательщик при осуществлении розничной торговли арендует несколько торговых объектов, расположенных в отдельных зданиях. Ведь именно показатель "площадь торгового зала" при осуществлении розничной торговли через магазины и павильоны имеет решающее значение для возможности применения ЕНВД: она не должна превышать 150 кв. м по каждому объекту организации торговли (пп. 6 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). А если налогоплательщик ЕНВД, осуществляющий розничную торговлю, арендует несколько торговых залов в различных отдельно расположенных зданиях, площадь каждого из которых не превышает 150 кв. м, не утрачивает ли он право применять ЕНВД? Как в этом случае определять площадь торговых залов арендуемых помещений - как общую площадь или исходя из площади каждого торгового объекта? На эти вопросы дали разъяснения финансисты в комментируемом документе.

 

Определение площади торговых залов

 

Если розничная торговля осуществляется с использованием нескольких торговых объектов с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, арендованных в отдельно расположенных зданиях, при условии, что на них оформлены отдельные инвентаризационные и правоустанавливающие документы, при расчете суммы ЕНВД величина физического показателя по каждому такому объекту торговли определяется отдельно. Для целей применения данного спецрежима общая площадь торговых залов всех переданных в аренду помещений учитывается только в том случае, если арендованные помещения, находящиеся в одном здании и имеющие торговые залы, согласно инвентаризационным и правоустанавливающим документам, относятся к одному торговому объекту (магазину или павильону) (Письма Минфина России от 24.06.2010 N 03-11-06/3/90, от 15.04.2010 N 03-11-11/101). Оценивая судебную практику, сложившуюся по данному вопросу, приведем Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 15.01.2009 N Ф04-8161/2008(18804-А81-27), в котором судьи ссылаются на то, что Налоговый кодекс Российской Федерации не содержит правовой нормы, позволяющей объединять площади торговых залов объектов организации торговли по основанию нахождения их в одном торговом зале и принадлежности одному субъекту, осуществляющему предпринимательскую деятельность. Аналогичный подход встречается в Постановлении ФАС Уральского округа от 18.05.2010 N Ф09-3552/10-С3. Более того, в Постановлении ФАС Северо-Западного округа от 06.04.2010 по делу N А56-59468/2008 конкретизировано понятие "магазин" для определения площади торгового зала. Так, факт расположения самостоятельных объектов организации торговли, соответствующих понятию "магазин", сформулированному в ст. 346.27 Налогового кодекса РФ, в одном здании (части здания) сам по себе не является основанием в силу пп. 6 п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ для определения площади торгового зала путем суммирования площадей торговых залов этих магазинов. Площадь торгового зала определяется отдельно по каждому магазину, являющемуся самостоятельным объектом организации торговли. Таким образом, при осуществлении розничной торговли, осуществляемой через несколько арендуемых торговых залов в различных отдельно расположенных зданиях, если площадь каждого из них не превышает 150 кв. м и на каждый из объектов оформлены правоустанавливающие и инвентаризационные документы, налогоплательщик не утрачивает право применения ЕНВД. А при расчете суммы единого налога рассчитывает физический показатель отдельно по каждому объекту торговли. Итак, анализируя сложившуюся практику официальных разъяснений финансистов по данному вопросу, отметим, что при условии наличия инвентаризационных или правоустанавливающих документов (на основании которых определяется площадь торгового зала) налогоплательщик ЕНВД, осуществляющий розничную торговлю через арендованные помещения, имеющие торговые залы, для целей применения ЕНВД исчисляет площадь следующим образом: - если помещения, имеющие торговые залы, относятся к одному торговому объекту (магазину, павильону) - учитывается общая площадь торговых залов всех помещений; - если помещения находятся в одном здании, но являются разными торговыми объектами - площадь торгового зала учитывается отдельно по каждому торговому объекту. Если предпринимательская деятельность в сфере розничной торговли осуществляется с использованием объекта розничной торговли с площадью торгового зала, превышающей 150 кв. м, такая деятельность подлежит обложению налогами в соответствии с общим режимом или в рамках УСН (Письма Минфина России от 29.04.2010 N 03-11-11/127, от 19.05.2010 N 03-11-11/143).

Статьи по теме:

www.pnalog.ru

Категории торговых мест, сдача в аренду которых подпадает под ЕНВД

Нельзя применять ЕНВД при сдаче в аренду

Можно применять ЕНВД при сдаче в аренду

капитального навеса, под которым расположены передвижные прилавки (письмо Минфина России от 18 января 2006 г. № 03-11-04/3/19)

торговых мест, расположенных:

– на крытом рынке** (ярмарке), в торговом комплексе;

– на автовокзале, железнодорожном вокзале;

– в административном и учебном здании, поликлинике;

– в торговых центрах, торговые секции которых не относятся к магазинам и павильонам;

– в культурных и выставочных центрах на время проведения в них выставок, ярмарок и иных мероприятий

(письма ФНС России от 18 марта 2009 г. № ШС-17-3/59, Минфина России от 18 февраля 2009 г. № 03-11-11/21, от 3 февраля 2009 г. № 03-11-06/3/14, от 10 марта 2006 г. № 03-11-04/3/121, от 25 января 2006 г. № 03-11-03/02 и от 13 декабря 2005 г. № 03-11-02/81)

части площади торгового зала магазина (павильона) или торговых мест в нем (письма Минфина России от 17 апреля 2009 г. № 03-11-09/136, от 13 марта 2009 г. № 03-11-06/3/58, от 19 февраля 2009 г. № 03-11-06/3/37, от 18 февраля 2009 г. № 03-11-11/21, ФНС России от 25 апреля 2008 г. № 02-7-11/155)

части площади зала обслуживания посетителей в организациях общепита (письмо Минфина России от 17 апреля 2009 г. № 03-11-09/136)

складских помещений в местах торговли (письма Минфина России от 13 марта 2009 г. № 03-11-06/3/58, от 6 марта 2008 г. № 03-11-04/3/108, от 8 февраля 2006 г. № 03-11-04/3/69, от 24 апреля 2006 г. № 03-11-05/109)*

земельных участков с размещенными на них объектами организации торговли (письма Минфина России от 12 мая 2008 г. № 03-11-04/3/239, от 18 февраля 2008 г. № 03-11-04/3/77, от 3 октября 2007 г. № 03-11-04/3/383)

торговых помещений, в которых выделены торговые залы (письма Минфина России от 14 мая 2008 г. № 03-11-04/3/244, от 18 января 2006 г. № 03-11-04/3/19)

киосков (абз. 30 ст. 346.27 НК РФ, письма Минфина России от 6 сентября 2010 г. № 03-11-06/3/122, от 18 января 2006 г. № 03-11-04/3/17)

палаток и ларьков-тонаров, оборудованных на одно торговое место (письма Минфина России от 27 января 2006 г. № 03-11-04/3/39, от 18 января 2006 г. № 03-11-04/3/17)

зданий, строений и сооружений, используемых для совершения сделок розничной купли-продажи (ст. 346.27 НК РФ)

* О том, подпадает ли под ЕНВД сдача в аренду складского помещения для одновременного ведения розничной торговли и хранения товаров, см. Как рассчитать ЕНВД с деятельности по сдаче в аренду торговых мест.

** Арендаторы торговых мест на розничных рынках не вправе передавать их в субаренду (п. 2 ст. 15 Закона от 30 декабря 2006 г. № 271-ФЗ, письма Минфина России от 17 августа 2009 г. № 03-11-06/3/214, от 22 мая 2009 г. № 03-11-11/89).

nalogobzor.info

Может ли ип на енвд сдавать в аренду транспорт

Так как Вы заявили себя плательщиком ЕНВД по оказанию транспортных услуг, то при расчете ЕНВД необходимо учитывать все автомобили. 2. Применять ЕНВД Вы можете, осуществляя услуги перевозок грузов или людей, на автомобилях, взятых в аренду. 3. Ответ в первых двух ответах. 4. Брать в аренду Вы имеете право, Сдача в аренду автомобилей не относится к ЕНВД. 5. Получая доход от сданных в аренду автомобилей, Вы не можете применять ЕНВД.

Транспортные услуги на енвд

Важно

Попадает договор аренды с экипажем (ст.632 ГК) под ЕНВД Так как не вырабатанно единого подхода ни судебной ни ни разъяснениями МинФина В одних письмах МинФин пишет что попадает в других что нет — последние его письмо: Письмо Минфина РФ от 25.02.2010 N 03-11-11/33 Вопрос: …Переводится ли на ЕНВД деятельность индивидуального предпринимателя по оказанию услуг эвакуатора, если рассматривать эвакуатор как автомобиль…. Вопрос: Согласно Письму Минфина России от 23.03.2007 N 03-11-04/3/76 организация, имеющая 14 автомобилей, предназначенных для перевозки грузов и пассажиров, и предоставляющая их юридическим лицам по договорам аренды (фрахтования на время) транспортных средств с предоставлением услуг по управлению, заключенным в соответствии со ст.

632 ГК РФ, может быть переведена на уплату ЕНВД.

Аренда транспорта при режиме енвд

  • Скоро появится новая форма РВС-1..30.03.2015 В Министерстве юстиции в настоящее время для регистрации подан документ, содержащий нову..
  • Скоро вступят в силу новые формы, используемые при..30.03.2015 В текущем году изменения законодательства позволяют засчитывать переплаты по одному виду..
  • Какие изменения планируются в расщеплении налоговы..30.03.2015 Внести оплату по НДФЛ только в части по месту своего проживания может быть возможным тол..
  • В скором времени ожидаются к введению поправки отн..30.03.2015 На днях в Государственной Думе было принято решение об одобрении очередного проекта зако..
  • Окончательный срок подачи деклараций по НДФЛ уже п..28.03.2015 Все предприниматели, относящиеся к общему режиму обложения налогами, обязаны подать в со..

Вопрос читателя

Индивидуальный предприниматель имеет на праве собственности 3 автомобиля, оказывает услуги населению по перевозке грузов и, соответственно, применяет ЕНВД. Собираюсь один автомобиль сдать в аренду без экипажа. Смогу ли я применять ЕНВД в таком случае? В соответствии с пп.5 п.2 ст. 346.26 НК РФ по решениям местных органов власти на ЕНВД может переводиться деятельность по оказанию автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемая организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг. Услуги по перевозке грузов могут оказываться в рамках договора перевозки грузов (ст.

785 ГК РФ) или договора фрахтования (ст. 787 ГК РФ).

Аренда автомобиля у индивидуального предпринимателя: нюансы и особенности

Очень надеюсь на Вашу помощь Нужно создать ИП — основной вид деятельности — сдача в аренду собственного транспортного средства (к сожалению без экипажа) Теоретически на ЕНВД не попадает Но клиент ОЧЕНЬ ХОЧЕТ!!!! Понимаю что сложно, но может быть можно что-то придумать или кто-то что-то нарыл по этому поводу??????????? Очень надо что-то выдуматьДобавлено через 1 минуту 17 секундС одной стороны есть вот такое письмо:В соответствии с пп. 5 п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) на уплату единого налога на вмененный доход могут переводиться налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов и имеющие на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг.

Сдача в аренду автомобиля с экипажем не переводится на енвд

Инфо

Переводится ли на ЕНВД деятельность индивидуального предпринимателя по оказанию услуг эвакуатора, если рассматривать эвакуатор как автомобиль, предназначенный для перевозки грузов? Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 25 февраля 2010 г. N 03-11-11/33 Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики на письмо о порядке применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности сообщает следующее.

В соответствии с пп. 5 п. 2 ст.

Как происходит налогообложение при аренде автомобиля у ип?

Гражданского кодекса Российской Федерации, могут быть переведены на уплату единого налога на вмененный доход. К автотранспортным услугам по перевозке пассажиров и грузов относятся платные услуги, классифицируемые в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению ОК 002-93, утвержденным Постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 N 163 (далее — ОКУН), по кодам 021520, 021521, 021522, 021523, 021525, 021526, 021527, 021530, 021532, 021533, 021535, 021537, 021538, 021540, 021542, 021543, 021545, 021547, 021548, 021550, 021552, 021553 и коду подгруппы 022500. Услуги, оказываемые населению по транспортировке неисправных автотранспортных средств к месту их ремонта или стоянки, предусмотрены ОКУН и классифицируются по коду 017610. Поскольку исключений для использования автоэвакуатора в данной услуге ОКУН и гл.

zakon52.ru