Безвозмездная аренда: важные моменты в законодательстве. Безвозмездная аренда


Безвозмездная аренда и порядок оформления договора

Договор безвозмездного пользования

Как расторгнуть такой договор со стороны ссудодателя? Здание в собственности НИМИ, было передано в безвоз-польз в 1995 году тогдашним директором в пользу ОАО магри(сын директора). Является ли данный договор срочным? Так как фактически срок...

19 Июня 2017, 11:22, вопрос №1671423 Евгений, г. Москва

2000 стоимостьвопроса

вопрос решен

Может ли договор аренды жилого помещения быть безвозмездным?

Необходимо зарегистрировать в Росреестре договор аренды квартиры между двумя физлицами. Физлица - близкие друзья, поэтому одно физ. лицо не берет денег с другого. Примет ли такой договор Росреестр? Если кто-то поделится шаблоном договора, который...

10 Апреля 2017, 17:20, вопрос №1603614 Антон, г. Москва

Получите совет юриста за 15 минут!

Получить ответ

1052 юриста готовы ответить сейчас Ответ за 15 минут

Какой договор нужно заключить в ситуации описанной ниже?

Добрый День! 1. Физ. лицо передаёт другому физ. лицу, зарегистрированному в качестве ИП и применяющий УСНО 6% (Доход), нежилое помещение для дальнейшей сдачи его в аренду третьим лицам. Каким образом правильно оформить документы (договор,...

21 Ноября 2016, 14:43, вопрос №1448070 Руслан, г. Ростов-на-Дону

289 стоимостьвопроса

вопрос решен

Все услуги юристов в Москве

Гарантия лучшей цены – мы договариваемсяс юристами в каждом городе о лучшей цене.

Как признать договор безвозмездного пользования имуществом недействительным?

Добрый день всем! Сложилась ситуация, что на бумаге существует составленный мной договор безвозмездного пользования движимым имуществом (осветительной опорой), право собственности на которое не было признано ни за кем при составлении данного...

30 Октября 2016, 15:00, вопрос №1424822 Сергей, г. Ирбит

Налоги от сдача в аренду долевого имущества супругов, приобретенного до брака

Вопросы: Индивидуальный предприниматель применяет УСН в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, с объектом налогообложения "доходы". При этом в долевой собственности с супругой, не обладающей статусом индивидуального...

01 Октября 2016, 08:15, вопрос №1393894 Олег Владимирович, г. Москва

1000 стоимостьвопроса

вопрос решен

Как правильно составить договор безвозмездной аренды имущества?

Здравствуйте.Вы могли бы подсказать как правильно составить договор безвозмездного пользования имуществом(помещением и оборудованием).Как он должен выглядеть?

30 Сентября 2016, 16:11, вопрос №1393416 Виктория Васильевна Арабова, г. Славянск-на-Кубани

Оформление прав собственности на чердак или безвозмездное пользование

Живу на последнем этаже ( дом, 1 подъезд, 4 этажа, 9 квартир,около 15 собственников). Над моей квартирой есть чердак. Часть собственников квартир не проживает в доме (надо искать чтобы получить подписи, займет много времени), часть возможно не даст...

08 Сентября 2016, 20:21, вопрос №1370638 Виктор, г. Калининград

500 стоимостьвопроса

вопрос решен

Минимизация налогов с аренды при долевой собственности

Добрый день Владеем с супругой нежилым помещением на правах долевой собственности (по 1/2 доли), которое сдаётся в аренду. Супруг зарегистрировал ИП на УСН, супруга выступает как физик. Какую схему сдачи в аренду можете предложить для того, чтобы...

26 Июня 2016, 00:00, вопрос №1295567 Михаил, г. Москва

400 стоимостьвопроса

вопрос решен

Допустима ли бесплатная аренда?

Я хочу сдать в аренду, принадлежащий мне участок земли. Бесплатно. Арендатор - ООО, принадлежащее моему родственнику. Не будет ли проблем у него с налоговой? Спасибо.

27 Мая 2016, 16:02, вопрос №1266377 Алексей, г. Москва

1500 стоимостьвопроса

вопрос решен

Договор аренды муниципального имущества

Здравствуйте! ГАУК заключило договор аренды муниципального имущества на месяц без торгов. Можно ли этот договор пролонгировать еще на месяц?

18 Мая 2016, 07:38, вопрос №1255712 Елена, г. Новосибирск

Может ли ООО заключить договор безвозмездного пользования частью помещения физ. Лица (с его согласия разумеется). Нужно ли его регистрировать?

Добрый день! ООО принадлежит 2/3 нежилого помещения, Физ. лицу -1/3. По соглашению о порядке пользования общей долевой собственностью определены квадратные метры каждого собственника на плане помещения. Все помещение целиком ООО сдает в Аренду....

22 Апреля 2016, 15:38, вопрос №1230068 Сергей, г. Казань

600 стоимостьвопроса

вопрос решен

Сдача квартиры в аренду

Добрый день! Моя жена сдаёт принадлежащую ей квартиру и платит 13% подоходного налога, как физ.лицо. Я её супруг и ИП с основным видом деятельности "сдача жилых помещений в наём. Вопрос, может ли она оформить на меня договор безвозмездного...

13 Апреля 2016, 00:05, вопрос №1218208 Ильдар, г. Москва

900 стоимостьвопроса

вопрос решен

Аренда или договор безвозмездного пользования?

Здравствуйте! Такая ситуация: необходимо составить договор аренды на 5 лет без арендной платы, но с условием проведения ремонта в жилом помещении за счет арендатора. Какой тип договора оформлять - найма/аренды или безвозмездного пользования?

26 Марта 2016, 21:20, вопрос №1196517 Денис, г. Иркутск

Как правильно?

Здравствуйте! Я - ИП (ЕНВД - розничная торговля и УСН 6% -для доходов по аренде), имущество оформлено на меня как на физ.лицо. Хочу передать сыну (тоже ИП на енвд) в безвозмездное пользование часть имущества. Как все-таки правильно - в аренду или...

11 Марта 2016, 17:20, вопрос №1176217 Елена, г. Югорск

1200 стоимостьвопроса

вопрос решен

Можно ли заключить договор безвозмездной аренды нежилого помещения между физ.лицами?

Здравствуйте, можно ли заключить договор безвозмездной аренды нежилого помещения между физ.лицами?

10 Марта 2016, 13:13, вопрос №1174277 Елена, г. Пенза

pravoved.ru

Безвозмездная аренда: важные моменты в законодательстве

Аренда считается востребованной процедурой, которая предполагает передачу имущества третьим лицам для временного пользования. Для этого обязательно между двумя сторонами составляется официальный контракт. Если срок его действия превышает один год, то он подлежит государственной регистрации. Нередко вовсе предлагается безвозмездная аренда, по которой пользователь не уплачивает какие-либо средства. Договор может составляться в отношении разного имущества, представленного недвижимостью, автомобилями или вовсе оборудованием.

Понятие аренды без оплаты

Безвозмездная аренда считается прекрасным способом законно работать в каком-либо помещении или пользоваться автомобилем без оплаты. Наиболее часто она используется между родственниками или хорошими знакомыми, но нередко контракт составляется даже между компаниями.

Непосредственно в ГК отсутствуют сведения о том, что такое аренда без оплаты. По контракту определенное имущество передается в пользование другим лицам без получения материальной выгоды. Сторонами сделки выступают владелец объекта и временный пользователь, представленный частным лицом или организацией.

Объекты соглашения

Безвозмездная аренда может использоваться при передаче в пользование разного имущества. Наиболее часто процесс выполняется в отношении следующих объектов:

  • Объекты недвижимости. Они могут быть жилыми или нежилыми. За использование помещения арендатор не перечисляет арендные платежи владельцу, но при этом он обязан проводить ремонтные работы, оплачивать коммунальные услуги, а также заниматься содержанием комнат.
  • Безвозмездная аренда оборудования. Она используется крупными компаниями, нуждающимися в разных агрегатах для работы. В качестве арендодателей могут выступать крупные компании, причем нередко арендатор в будущем обязуется выкупить оборудование.
  • Безвозмездная аренда автомобиля. Обычно заключается контракт между физлицами, которые являются родственниками или близкими друзьями. За счет использования такого документа любой гражданин может воспользоваться машиной другого человека для разных целей. Хотя он не должен уплачивать арендные платежи, у него все равно возникают определенные обязательства. Он должен заниматься ремонтом, покупкой страховки и обслуживанием автомобиля.

Составляться договор может между физлицами и разными компаниями.

аренда на безвозмездной основе

Виды сделок

Составлять такой договор можно в отношении разного имущества. Участники могут обладать различным статусом, поэтому выделяются следующие разновидности сделок:

  • Между физлицами. Предметом такого договора обычно выступают жилые помещения. На основании контракта предоставляется в безвозмездное временное пользование квартира или дом. Между людьми составляется договор найма, причем за счет отсутствия дохода арендодатель может избежать необходимости уплачивать налоги. Нередко по документам арендная плата отсутствует, но фактически она ежемесячно перечисляется владельцу недвижимости.
  • Между гражданами и компаниями. Обычно такой контракт формируется при аренде нежилых помещений, предназначенных для ведения бизнеса, для чего граждане открывают ИП. Оформляется сделка с помощью официального составления договора.
  • Между фирмами. Сюда относятся не только юрлица, но и даже индивидуальные предприниматели. Обычно предлагается безвозмездная аренда нежилого помещения. Так как в тексте документа отсутствует информация об оплате, то фирмы могут избежать перечисления в бюджет значительных налогов.

По таким контрактам владелец имущества не получает материальную выгоду. Если же составляется безвозмездный договор, но в его тексте имеются сведения о ежемесячных платежах, то после проверки работники налоговой инспекции могут привлечь фирму или гражданина к ответственности.

безвозмездная аренда автомобиля

Может ли аренда быть безвозмездной?

На основании ст. 606 ГК договор аренды предполагает, что собственник имущества передает его другому участнику сделки для временного использования. Владелец помещения является арендодателем, а получателем жилья выступает арендатор. К особенностям такой сделки относится:

  • допускается отсутствие платежей, поэтому арендодатель не получает никакой прибыли от такого сотрудничества;
  • разрешается прописывать возможность выкупа имущества;
  • стороны соглашения могут самостоятельно решать, каков будет размер оплаты, а также каков будет порядок расчетов;
  • если отсутствует оплата, то такой договор классифицируется как контракт безвозмездного пользования определенным имуществом;
  • на основании пунктов соглашения требуется, чтобы арендатор вернул имущество в прежнем состоянии, но с учетом нормального износа.

Если при отсутствии платежей составляется договор аренды, а не безвозмездного пользования, то это не является каким-либо нарушением законодательства. Хотя многие юристы уверяют, что такое оформление отношений является неграмотным.

безвозмездная аренда

Особенности соглашения

Наиболее часто составляются такие контракты в отношении разных объектов недвижимости. Аренда офиса может предлагаться на безвозмездной основе между контрагентами.

К нюансам составления такого договора относится:

  • непосредственно в тексте указывается на безвозмездный характер сотрудничества;
  • обязательно вписываются правила, на основании которых будут в будущем разрешаться разные конфликтные ситуации при их возникновении по различным причинам;
  • особенно много внимания уделяется описанию предмета сделки, который может быть представлен недвижимостью, автомобилем, оборудованием или другими элементами;
  • указывается срок действия договора, так как если эта информация отсутствует, то считается, что соглашение подписано на год;
  • если срок действия превышает 1 год, то регистрируется договор в Росреестре.

Стороны должны самостоятельно обдумать, какие другие важные сведения вносятся в договор. Непременно приводятся основания, на которых будет расторгнута аренда на безвозмездной основе.

образец договора безвозмездной аренды

Какие включаются сведения?

Если используется двумя сторонами безвозмездная аренда имущества, то важно грамотно составить непосредственный договор. В него обязательно включаются многочисленные существенные условия. К ним относится:

  • общие сведения о сторонах, представленные их ФИО, паспортными данными, адресами регистрации и контактной информацией;
  • если участниками являются компании, то приводятся их реквизиты, ОГРН, юридические адреса и другие данные;
  • предмет договора непременно детально описывается, поэтому если для безвозмездного пользования передается помещение, то указывается его адрес, площадь и назначение, а также приводятся реквизиты правоустанавливающей документации, которая должна иметься у арендодателя;
  • права и обязанности, возникающие у каждого участника соглашения, причем если они будут нарушаться, то это приведет к досрочному расторжению договора;
  • к основным обязанностям арендатора относится обслуживание помещения, оплата коммунальных услуг, а также выполнение других действий;
  • ответственность участников, так как если будут возникать какие-либо непредвиденные ситуации, приводящие к порче или уничтожению имущества, то арендатор будет вынужден покрывать убытки, возникающие у владельца объекта;
  • причины для досрочного расторжения договора;
  • форс-мажорные обстоятельства, при которых обе стороны освобождаются от обязательств по соглашению;
  • способы разрешения конфликтных ситуаций, например, может использоваться досудебный порядок, или участники могут сразу обращаться в суд.

Дополнительные условия оговариваются обоими участниками. Образец договора безвозмездной аренды можно изучить ниже.

безвозмездная аренда нежилого помещения

Какие вносятся особые условия?

Так как планируется именно безвозмездная аренда, то дополнительно в соглашение включаются следующие данные:

  • отсутствие платы за использование помещения является важным условием договора, поэтому непосредственно в тексте указывается, что соглашение является безвозмездным;
  • обязательно прописывается период действия, который может варьироваться от нескольких дней до 49 лет, но только при условии, что срок не превышает 12 месяцев, разрешено не регистрировать документ в Росреестре;
  • цель использования полученного имущества, причем если передается в аренду офис, то указывается, что пользоваться помещением можно только для организации работы офисных сотрудников, а не для производства или открытия магазина;
  • учитываются правила проведения ремонта и оплаты коммунальных услуг, так как все эти затраты должен нести непосредственный пользователь помещения.

Если требуется проведение капитального ремонта, то для этого используются средства собственника.

аренда офиса

Какие требуются документы?

Даже если передается помещение в безвозмездную аренду, необходимо грамотно оформить сделку. Для этого подготавливается следующая документация:

  • правоустанавливающие документы, на основании которых право собственности перешло к арендодателю, причем они могут быть представлены договором купли-продажи, дарственной или свидетельством о наследстве;
  • паспорта обоих участников сделки;
  • если одна из сторон представлена компанией, то подготавливается учредительная документация, свидетельство о постановке на учет и регистрации, а также другие документы фирмы;
  • если процедура выполняется доверенными лицами, то у них должны иметься действующие доверенности, заверенные нотариально.

Если срок действия соглашения превышает 12 месяцев, то он подлежит регистрации. Для этого оба участника должны прийти в отделение Росреестра или МФЦ с грамотно составленным документом. На месте заполняется заявление и уплачивается госпошлина, после чего вносятся нужные изменения в ЕГРН.

Правила расторжения контракта

Непосредственно в тексте соглашения перечисляются основные условия, при которых происходит досрочное расторжение договоренности. Наиболее часто процесс выполняется при следующих условиях:

  • нарушаются одним участником основные пункты договора;
  • арендатор совершает незаконные действия, приводящие к ухудшению состояния недвижимости;
  • требуется арендодателю имущество для других целей, поэтому он уведомляет другого участника сделки о прекращении договорных отношений;
  • истекает срок, на который был составлен контракт;
  • принимается обоюдное решение обоими участниками;
  • арендатор перестает нуждаться в помещении.

Если причина заключается в нарушении пунктов соглашения, то нарушитель может привлекаться к ответственности. Например, если арендатор неправильными действиями нанес имуществу существенный вред, то владелец недвижимости может требовать от него возмещения убытков. Если мирным способом отказывается гражданин исполнять требования владельца, то спор решается в суде.

безвозмездная аренда оборудования

Правила налогообложения

Если составляется такой договор между физлицами, то они не обязаны уплачивать налоги, так как не получают материальную прибыль от сотрудничества.

Если же участниками являются компании, то арендатор извлекает прибыль от использования помещения или оборудования на безвозмездной основе. У него появляются нереализуемые доходы, поэтому на основании ст. 250 НК причисляются такие поступления к внереализационным доходам. Расчет основывается на рыночных ценах недвижимости в конкретном регионе.

Кто уплачивает налог?

Дополнительно ежегодно требуется уплачивать налог на имущество, причем обычно по договору этот процесс выполняется арендатором.

Квитанции приходят на имя собственника, после чего он передает документ для оплаты арендатору. Если в договоре отсутствует пункт о налоге, то владелец продолжает уплачивать этот сбор самостоятельно.

Заключение

Договор, на основании которого определенное имущество передается в безвозмездное пользование арендатору, может составляться между гражданами или предприятиями. Важно грамотно составить этот документ, чтобы в него были включены все существенные условия сотрудничества. По такому соглашению может передаваться в пользование недвижимость, автомобили или разное оборудование.

Если срок его действия превышает один год, то такой документ подлежит государственной регистрации. При сотрудничестве компаний у арендатора возникает внереализационный доход от использования имущества без оплаты.

fb.ru

Безвозмездная аренда помещения и налогообложение

Порядок безвозмездной передачи любого объекта недвижимого имущества регулируется действующим законодательством. Несмотря на то, что такие правоотношения не предусматривают факт получения, какой — либо выгоды, все равно существует налогообложение безвозмездной аренды помещения. Именно о данном вопросе и пойдет речь ниже.

Что такое безвозмездное пользование помещением

Действующее законодательство, а именно Гражданский кодекс нашей страны, не содержит такого правового понятия, как безвозмездная передача жилого или нежилого имущества. Под такими действиями подразумевается получение ссуды.

Ссуда, это передача любого объекта недвижимости, несмотря на его принадлежность к жилому, или коммерческому фонду, без получения какой-либо материальной выгоды. Сторонами по такой сделке выступают ссудодатель, то есть гражданин, или юридическое лицо, у которого есть объект недвижимости, а также ссудополучатель, человек, либо предприятие, организация, которые берут данное помещение в аренду или найм.

Главным условием такой передачи, является возвращения объекта ссуды в том состоянии, которое было до начала подписания договора, либо в улучшенном, а также оплата всех обязательных платежей (коммунальные и другие услуги) за период, на протяжении которого недвижимостью будут пользоваться.

Безвозмездная аренда нежилого помещения и налогообложение таких сделок регулируется Налоговым кодексом нашего государства, но об этом будет рассказано ниже.

платить налоги с аренды безвозмезной

Данные правоотношения могут возникать между физическими и юридическими лицами в равной степени, без законодательных ограничений.

Существуют следующие формы таких сделок.

  1. Между гражданами (к этой категории относятся и лица без гражданства, которые владеют недвижимостью). Обычно предметом такого соглашения выступают жилые помещения. Заключается между ними договор найма. Налогообложение идет по ставкам, установленным для такой категории (налог на доходы).
  2. Между гражданами индивидуальными предпринимателями (которые выступают как субъекты хозяйственной деятельности), а также юридическими лицами. В основном арендуется коммерческая недвижимость, в некоторых случаях жилая. Сделка оформляется договором аренды, и соответственно включается налогообложение.
  3. Между различными юридическими лицами, куда можно отнести и индивидуальных предпринимателей. Сделка оформляется соглашением об аренде недвижимости.

Основным моментом при заключении сделок аренды, является то, что владелец имущества не получает от этого никакой прибыли или премиальных. Если соглашение оформлено по безвозмездному пользованию, и в нем прописано наличие арендных платежей, налоговая инспекция может за это наложить штрафные санкции и пеню.

Договор безвозмездной аренды нежилого помещения при УСН

Многие юридические субъекты хозяйственной деятельности, куда можно отнести различные ООО, а также другие предприятия, выбирают себе упрощенную систему налогообложения (УСН). Она предусматривает фиксированную уплату 15% суммы от своих доходов (налог), а также другие обязательные платежи в различные фонды (например, за своих работников).

Такие субъекты хозяйственной деятельности могут безвозмездно арендовать недвижимое имущество, как у простых граждан, так и у юридических лиц, а также ИП.

Безвозмездная аренда нежилого помещения у физического лица, и у участников хозяйственной деятельности, подвергается налогообложению, согласно Налогового кодекса, а также иных разъяснительных нормативно-правовых актов (разъяснение Высшего Административного Суда, писем налоговых инспекций).

Для расчета необходимой денежной суммы, из которой будут платиться налоги, выступает следующая информация. Берется общая характеристика помещения, а затем статистические или рыночные данные, исходя из которых, можно узнать, сколько платится арендная плата за аналогичные объекты, субъектами хозяйственной деятельности по региону, или в конкретном населенном пункте. Это необходимо для тех предприятий, которые производят товары или предоставляют услуги. Исходя из данной информации, ежемесячная ориентировочная сумма аренды, закладывается в стоимость продукции, затем подсчитывается доход от реализации, и идет уплата УСН. Такой алгоритм расчета применяется для всех субъектов хозяйственной деятельности, которые выступают ссудополучателями. Если такого не будет делаться, тогда это сделает налоговая инспекция, и тогда помимо налога, придется заплатить не только пеню, но и штрафные санкции.

Те граждане, которым принадлежат помещения, за сдачу в безвозмездное пользование своего имущества никаких налогов не платят. Исключением является налог, который платится за наличие в собственности самого объекта недвижимости.

Важно понимать, что в юридической практике нет такого договора, как безвозмездная аренда нежилого помещения. Для оформления таких правоотношений заключается соглашение о предоставлении ссуды, в виде конкретного объекта недвижимости, в котором указываются его индивидуальные признаки.

Договор безвозмездного пользования нежилым помещением

В юридической практике встречаются ситуации, когда между субъектом, который занимается предпринимательской деятельностью (ИП, ООО и другие юридические предприятия) заключаются договора безвозмездного пользования нежилым помещением.

Сразу нужно отметить, что на процесс формирования базы налогообложения, данные соглашения никаким образом не влияют, поэтому она формируется по основаниям, которые были указаны выше.

Обычно такими сделками пользуются разные юридические лица, у которых есть одинаковые учредители. Это нужно для того, чтобы уменьшить производственные и иные затраты для производства продукции или услуг. Налоговые органы относятся к таким соглашениям с особым вниманием, и работники бухгалтерских служб таких субъектов предпринимательства, обязаны внимательно относится к процессу формирования базы, с которой будут платиться отчисления в виде налогов.

Важно знать, что такая безвозмездная аренда нежилого помещения между юридическими лицами, характерна тем, что ссудодатели хоть и не платят никаких сборов за предоставление безвозмездной ссуды, но подлежат обязательной уплате сбора за недвижимое имущество, которое, хоть и сдано в безвозмездное пользование, но находится у них на балансе.

Договор безвозмездной аренды нежилого помещения

Такое соглашение должно включать в себя несколько важных моментов. По общим правилам договоров, основным в них является предмет, цена, а также срок действия. Исходя из этого, данный договор должен содержать в себе следующие обязательные реквизиты:

  • предмет, то есть индивидуальные признаки самого помещения (место расположения, квадратура, технические особенности), так как именно из данной позиции, впоследствии и будет происходить расчет налогов, для их уплаты, кроме этого, в случае спора с налоговой, договор можно будет предоставить в суде, или высших органах, как мотивированное обоснование правомерности действий;
  • цена, в данном случае идет речь о безвозмездной ссуде, поэтому должно быть указано, что плата за пользованием недвижимого имущества не берется;
  • срок, его стороны устанавливают по своему усмотрению, но если он будет превышать один год, значит, на такое соглашение распространяются требования, выставляемые к аренде, то есть договор подлежит обязательной регистрации в государственном реестре;
  • последнее, это обязанность ссудополучателя производить оплату коммунальных и других расходов, на содержание помещения, а также вернуть его в первозданном виде, или улучшенном.

Исходя из таких требований, можно прийти к выводу, что налог за безвозмездную аренду объекта недвижимости будет формироваться исходя из договора, в котором будут четко прописаны индивидуальные и технические особенности объекта.

Важно знать, что данная сделка, по своей правовой природе включает в себя не только ссуду, но и некоторые положения договора аренды.

Возможность безвозмездного пользования жилым помещением, его аренда

Безвозмездная аренда помещения физического лица бывает двух видов:

  • когда по такой сделке передается жилое помещение другому физическому лицу;
  • при передаче нежилой недвижимости ИП или субъекту предпринимательской деятельности.

В первом случае, на договорные отношения распространяются правовые требования безвозмездной ссуды, и соглашения найма. То есть владелец недвижимости передает ее в безвозмездное пользование квартирантам, при этом не получает никакой платы. Найм отличается от аренды именно тем, что заключается только между гражданами, для проживания в квартире или доме.

Если гражданин сдает свою квартиру или дом юридическому лицу либо ИП, где будут жить его сотрудники, то это уже безвозмездная аренда. То есть тут возникают другие правовые отношения.

Исходя из них, и будет происходить налогообложение участников таких сделок.

Важно помнить, что физическое лицо, по Закону, может также быть владельцем нежилого помещения (коммерческого). Жилая недвижимость имеет особый правовой статус, поскольку может быть использована только для проживания в ней людей.

Налогообложение безвозмездной ссуды

Рассмотрим, какие обязательные бюджетные платежи должны отдавать в казну физические лица. По общим правилам, любой гражданин выплачивает 13% от своего дохода. В случае правоотношений, когда он отдает свое имущество в безвозмездную ссуду, он ничего не обязан платить, так как никакой прибыли от этого не получает.

Индивидуальные предприниматели, имеют двоякое положение. С одной стороны они субъекты хозяйственной деятельности, с другой простые физические лица, поэтому свою недвижимость могут проводить по разным позициям. Если они получили безвозмездную ссуду как ИП, то база налогообложения формируется исходя из принципов, которые были указаны выше. Если дали в бесплатную аренду или найм – ничего не платят (только сборы за наличие недвижимости, например за землю).

Все юридические лица подпадают под налоги, и делятся на две категории.

  1. Первая, это ссудодатели. Они платят обязательные сборы только те, которые предусмотрены законодательством, а именно налоги за недвижимость (амортизация, и другие). За предоставленную ссуду никаких обязательных отчислений нет.
  2. Вторая категория, это субъекты хозяйственной деятельности, которые являются безвозмездными ссудополучателями. Они платят налоги по той системе, на которой находятся. База налогообложения будет формироваться по принципам, о которых было рассказано ранее, то есть исходя из среднего показателя стоимости аренды на аналогичный объект недвижимости по региону, или населенному пункту.

При безвозмездной передачи любого объекта коммерческой (нежилой) недвижимости, которая используется в хозяйственной деятельности, нужно платить налоги. От них освобождаются только ссудодатели (физические и юридические лица) которым принадлежит такое имущество, и они сдают его в аренду безвозмездно.

arendaexpert.ru

Что такое безвозмездная аренда 🚩 безвозмездная аренда автомобиля 🚩 Предпринимательство

Само понятие аренда предполагает сдачу имущества в пользование на возмездных основаниях, иное предусматривает наказание как нарушение статьи 250 налогового кодекса и 606 Гражданского кодекса России. Однако подобные факты встречаются, как правило, в среде сообщающихся или взаимосвязанных организаций и обычно находятся под пристальным вниманием налоговиков, так как зачастую представляют собой уловку по уклонению от налогов.

Аренда оборудования, автомобиля, некой площади или иного имущества, оформленная по договору, предусматривающему полное отсутствие оплаты, производится с использованием в качестве компенсации за пользование объектом имущества, услуг или ремонтных работ, направленных на улучшение физических свойств данного, к примеру, помещения. Интересно, что минимальный размер арендной платы законодательно не предусмотрен, то есть теоретически может быть символическим, однако это не дает полную гарантию того, что соответствующие органы власти при проверке закроют глаза и не проведут доскональное расследование по этому неординарному факту.

Одним из наиболее типовых на сегодняшний день предметов безвозмездной аренды является сдача квартиры в наем, не оформленная надлежащим образом и не заявленная в качестве источника дохода. Подобная изворотливость современных владельцев дополнительных квадратных метров зачастую преподносит им весьма печальные результаты, связанные с полным отсутствием или наличием неофициального, а значит ничего не значащего договора.

В один прекрасный день недобросовестные жители квартиры могут отказаться платить по счетам, нанести серьезный урон имуществу или просто скрыться со всем содержимым жилья в неизвестном направлении. При этом никакой доказательной базы, позволяющей возбудить дело по данному факту, у нерадивого арендодателя официально не имеется, ведь для налоговых органов все это время квартира находилась в пользовании ее непосредственного владельца.

Итак, если вы решились безвозмездно передать имущество в аренду не забудьте оформить это документально, использовав при этом форму договора ссуды, он предусматривает отсутствие каких- либо компенсаций за право пользованием имущества при условии возврата данного имущества в конце срока пользования в исходном состоянии. Это убережет вас как налогоплательщика и собственника от неприятных последствий, как со стороны налоговых служб, так и со стороны арендодержателей.

www.kakprosto.ru

Договор безвозмездной аренды | Образец 2017

ОГЛАВЛЕНИЕ

• Что такое безвозмездная аренда             • Чрезвычайные ситуации

• Как составить договор                               • Договор безвозмездного пользования землей

• Передача помещения                               • Договор безвозмездного пользования автомобилем

Договор безвозмездной аренды необходим при вселении человека в помещение бесплатно, то есть без требования арендной платы.

Нередко в безвозмездное пользование передаются земельные участки и движимое имущество. Второй стороной обычно выступают родственники и близкие люди, с которых не хочется брать деньги. Но зачем тогда заключать договор и что в нем следует указывать?

doc10 Скачать образец договора безвозмездного пользования недвижимостью.

Скачать образец №2 (безвозмездное пользование квартирой).

 

Что такое безвозмездная аренда

В законодательстве РФ нет такого понятия, как «безвозмездная арена». Гражданский кодекс объясняет слово «аренда» как передачу определенного личного имущества для использования другими лицами за определенное вознаграждение. Поэтому договор безвозмездной аренды подразумевается как договор безвозмездного пользования или ссуды. Этот договор гарантирует передачу владельцем индивидуально определенного имущества другому лицу бесплатно.

Индивидуально определенное имущество – это вещь, которая обладает какими-то отличительными признаками и особенностями. В случае с арендой помещения таким индивидуальным имуществом будет, например, квартира, так как она обладает своими специфическими характеристиками. Исходя из того, что безвозмездная аренда возможна при заключении договора ссуды, то его стороны соответственно – это ссудодатель и ссудополучатель.

 

Кто может сдавать жилье

Договор безвозмездной арендыСсудодателем может выступать как собственник имущества, так и другое лицо, имеющее доверенность от владельца.

Арендатор помещения также имеет право передавать его в безвозмездное использование третьим лицам, но только с согласия арендодателя.

Согласно Жилищному кодексу РФ можно передавать в такую аренду и социальное жилье.

Для этого необходимо согласие лиц, проживающих в этой квартире. Также следует поставить в известность о появлении еще одного жильца орган местного самоуправления, которому принадлежит это помещение.

 

Преимущества письменного договора

Устный договор не гарантирует соблюдения большого количества условий, о которых идет речь при передаче жилья в аренду. Несмотря на то, что при безвозмездной аренде владелец не получает никаких материальных благ, существует ряд условий проживания в помещении. Это может быть оплата коммунальных услуг или правила использования жилья. Если не заключить письменное соглашение, со временем многие договоренности забываются или трактуются сторонами по-своему.

Чаще всего устный договор становится причиной преждевременного выселения жильцов из квартиры, к примеру, наследниками собственника. Доказать существование договоренностей в этом случае практически невозможно.

Если же в этой ситуации у жильцов будет письменный договор безвозмездной аренды, новые владельцы помещения не смогут их выселить, пока не истечет срок действия документа. Эта норма закона действует и при продаже квартиры. Для владельцев наличие такого договора является доказательством, что жилье находится в аренде безвозмездно, а не сдается без оформления документов для уклонения от уплаты налогов.

 

Как составить договор

Итак, договор безвозмездной аренды должен быть составлен в письменной форме. Кроме этого, в нем обязательно указываются:

  1. Название документа, а также дата и место заключения.
  2. ФИО сторон и их правовой статус. Например, Сергеев Сергей Сергеевич, в дальнейшем именуемый ссудодатель и т. д.
  3. Предмет соглашения. Этот пункт должен быть очень подробно прописан, так как предмет соглашения является существенным условием заключения договора. Без этого для закона документ считается незаключенным. Обязательно фиксируется адрес, площадь помещения и другие подробности.
  4. Обязанности ссудодателя. Здесь должны быть указаны все условия, которые собственник обязуется выполнить перед передачей имущества в безвозмездную аренду. Это передача жилья в пригодном для проживания состоянии, предоставление предметов мебели и т. д.
  5. Права ссудодателя. В этом пункте перечисляются все требования собственника к ссудополучателю. Чаще всего такими требованиями становится оплата коммунальных слуг или осуществление жильцами ремонта. Владелец вправе требовать от жильцов получения имущества в первоначальном виде. При расторжении договора ссудодатель обязан уведомить об этом вторую сторону не менее чем за 1 месяц.
  6. Обязанности ссудополучателя. Он имеет право пользоваться имуществом (помещением), ремонтировать его, предавать для использования третьими лицами с согласия владельца, оплачивать счета и т. д.
  7. Срок действия документа. Законодательством этот период не установлен, поэтому указывается по соглашению сторон. В этом случае расторгнуть его преждевременно можно только на основании причин, перечисленных в ст. 698 ГК РФ. Также не запрещено вообще не устанавливать срок, тогда договор будет бессрочным. Его гораздо легче расторгнуть.
  8. Ответственность сторон. Речь идет о возмещении убытков и о несоблюдении условий договора.
  9. Личные данные сторон и подписи.

Это основные пункты, которые обязательно должен содержать договор безвозмездной аренды. Часто споры между сторонами касаются оплаты коммунальных счетов. Поэтому этот вопрос лучше решить сразу, предусмотрев в договоре один из следующих вариантов:

  • Ссудополучатель может передавать владельцу имущества средства на оплату «коммуналки». Это не делает договор возмездным, так как ссудодатель не оставляет деньги себе.
  • Ссудополучатель вправе самостоятельно оплачивать платежи на основании квитанций. В этом случае жилец должен предоставлять собственнику жилья документы, подтверждающие эту оплату.

Основания для расторжения договора в документе можно не прописывать. Все они указаны в статье 698 Гражданского кодекса и дополнительных условий закон не предусматривает. К примеру, собственник легко может выселить жильца за порчу имущества, систематические нарушения правил проживания, подселение третьих лиц без уведомления ссудодателя или использование помещения не по назначению. Жилец также может расторгнуть договор преждевременно, если обнаружил существенные недостатки жилья и т. д.

 

Передача помещения

Договор безвозмездной арендыДля того чтобы впоследствии не возникло никаких неприятных выяснений по поводу поломки или пропажи мебели и других ценных вещей, следует составить акт приема-передачи жилья.

В нем описывается все, что находится в помещении, включая состояние мебели и бытовой техники.

Если в квартире есть ценности, их лучше сфотографировать, а фотографии приложить к акту.

Документ подписывается дважды – при заключении договора безвозмездной аренды и после передачи помещения обратно ссудодателю. Акт является приложением к основному договору.

 

Важно знать

Существуют нюансы безвозмездной аренды, которые обязаны знать обе стороны. Это поможет впоследствии избежать недоразумений:

  • В случае, когда во время безвозмездного пользования имуществом был причинен вред третьим лицам, вся ответственность за это лежит на владельце. Исключение составляют те ситуации, когда вред наносился ссудополучателем умышленно или из-за его халатности.
  • Жилец при выселении вправе забрать предметы, которые были использованы им для улучшения жилищных условий. В первую очередь это мебель и бытовая техника. Естественно, что нельзя забирать, к примеру, обои, так как это причинит ущерб жилью. Те улучшения, которые нельзя отделить, собственник вправе не компенсировать жильцу, если обратное не было установлено в договоре.
  • Смерть собственника имущества не является причиной расторжения договора. Все права и обязанности переходят его наследнику. Но в случае смерти ссудополучателя договор признается расторгнутым. Если им выступало юридическое лицо, то договор перестает существовать вместе с ликвидацией организации (ст. 700, 701 ГК РФ).
  • В ситуации, когда ссудополучателем выступает коммерческая организация, то сделка заключается с ее основателями – генеральным директором, учредителем и т. д.
  • Если ссудополучатель понес какой-либо ущерб по вине второй стороны, он имеет право только на возмещение фактических затрат. Моральная компенсация и упущенная выгода не возмещаются.

 

Чрезвычайные ситуации

Любое имущество может пострадать, причем это необязательно происходит по вине жильцов. Что делать, если произошла кража или пожар? Гражданским кодексом четко установлено, что ответственность за причиненный помещению вред несет жилец, если:

  • использование имущества происходило вопреки законодательству и договору безвозмездной аренды;
  • в квартире без разрешения владельца проживали третьи лица;
  • жилец не предпринял никаких попыток, чтобы спасти квартиру.

Если все эти факторы отсутствуют, а ссудополучатель вел себя порядочно и пытался спасти имущество, то вся ответственность ложится на собственника. Также закон устанавливает, что квартирант несет ответственность за жилье только после подписания акта приема-передачи. Без его оформления передача квартиры или дома в пользование считается не совершившейся.

В ситуации, когда жилец затопил квартиру, всю ответственность несет ссудодатель. В редких случаях за это отвечает квартирант. Для этого собственнику необходимо доказать халатное отношение жильцов. Потребуются документы, подтверждающие нормальное состояние водопровода, а также свидетельские показания о том, что жилец случайно не закрыл кран.

 

Договор безвозмездного пользования земельным участком

Образец договора

• Скачать образец договора безвозмездного пользования землёй (между физ. лицами).

• Скачать образец договора (между юр. лицами).

Заключение этого договора мало чем отличается от договора на безвозмездное пользование жилым или нежилым помещением. Вместо квартиры или помещения под офис ссудодатель передает ссудополучателю участок земли. В документе обязательно нужно указать кадастровый номер участка и все его характеристики. Без этого он будет недействительным. Если срок действия ссуды превышает 1 год, то договор подлежит обязательной регистрации в Росреестре.

При этом арендатор обязан:

  • использовать землю только согласно ее целевому назначению;
  • не допускать территориальных изменений с использованием геодезических или межевых знаков;
  • не прибегать к деятельности, которая способствует загрязнению почвы и ухудшению ее плодородности;
  • охранять участок от внешнего воздействия, то есть от пожаров, наводнений и т. д.;
  • не использовать имущество для нарушения законодательства РФ;
  • при использовании земли придерживаться указаний различных организаций, в том числе МЧС и СЭС.

 

Договор безвозмездного пользования автомобилем

Образец договора

• Скачать образец договора безвозмездного пользования автомобилем.

• Скачать образец №2.

При заключении подобного договора обеим сторонам необходимо учесть все нюансы. Эксплуатация автомобильного средства связана с повышенной опасностью, поэтому важно просчитать все варианты несения ответственности за причиненный ущерб.

Договор безвозмездной арендыКроме этого, закон в этом случае определяет автомобиль как комплексный объект, который имеет элементы, требующие частой замены.

Эти тонкости также должны быть отражены в договоре ссуды. К примеру, кто оплачивает ремонт и на какую компенсацию за это может впоследствии рассчитывать арендатор.

Ссудополучатель обязан вернуть ссудодателю имущество в его первоначальном виде или с минимальным износом во время использования. Автомобиль в случае договора безвозмездной аренды отличается большим количеством вариантов использования.

А от этого напрямую зависит его состояние и ценность. Одно дело ездить на нем только для частных поездок, а другое – использовать в качестве такси и т. д. Поэтому в договоре обязательно должна быть указана цель эксплуатации транспортного средства.

Нередко договор безвозмездной аренды используется собственниками для сдачи имущества в аренду без уплаты установленных законом налогов. И естественно, это считается незаконным. Ссудодатель в этом случае сильно рискует, так как по договору он не имеет права требовать от второй стороны арендной платы. А если документ составлен по всем правилам, то для выселения жильцов или возвращения имущества требуются веские основания.

03-pravo.ru

Договор безвозмездной аренды нежилого помещения (образец)

Договор безвозмездной аренды нежилого помещения - образец его можно найти в этой статье. Он представляет собой соглашение об использовании чужого помещения без оплаты аренды. Соглашаясь на такие отношения, собственник ищет другую выгоду, ведь денежное вознаграждение он не получит. 

Когда применяется договор безвозмездного пользования нежилым помещением

Договор о намерениях аренды нежилого помещения

Существенные условия договора безвозмездного пользования, образец для заполнения

Возможность безвозмездного пользования жилым помещением

Когда применяется договор безвозмездного пользования нежилым помещением

Если в безвозмездный договор аренды нежилого помещения внести условие, по которому арендатор должен будет платить деньги за помещение, то соглашение превратится в обычную аренду. Главное различие этих двух договоров проявляется в наличии или отсутствии арендной платы.

Читайте нас в Яндекс.Дзен

Яндекс.Дзен

С целью устранения путаницы в Гражданском кодексе РФ стороны соглашения о безвозмездном пользовании принято называть ссудодателем и ссудополучателем вместо арендодателя и арендатора.

Договор ссуды используется как подтверждение законного нахождения в помещении не его собственника.

В зависимости от назначения нежилого помещения оно может быть использовано как склад, для размещения офиса, в нем может быть открыт магазин или ресторан — вариантов масса. Но если юридическое лицо использует какое-то помещение, то оно должно иметь на него документы.

Вот тут и пригодится договор безвозмездного пользования. Если помещение передается бесплатно, то стороны могут и не оформлять отношения между собой, однако они делают это для контролирующих органов.

Дополнительно в договоре можно закрепить обязанности ссудополучателя по содержанию помещения и обязать его взять на себя риски за возможные повреждения. 

Договор о намерениях аренды нежилого помещения

Законодатель не запрещает сторонам заключать договор намерений аренды нежилого помещения. Речь идет о документе, в котором стороны договариваются об аренде помещения в будущем. Например, здание еще не сдано в эксплуатацию, но арендатору важно иметь в нем помещение на правах аренды.

В отличие от договора аренды, соглашение о намерениях регистрации не подлежит и становится действительным с момента его подписания. В нем необходимо указать идентификационные характеристики помещения, в том числе его адрес, площадь. Говорить о величине арендной платы не имеет смысла, так как ее размер будет указан в основном договоре.

Образец соглашения о намерениях можно найти на нашем сайте.

Существенные условия договора безвозмездного пользования, образец для заполнения 

Как и в случае с арендой недвижимости, в договоре безвозмездного пользования необходимо конкретизировать предмет сделки. Нужно указать адрес помещения и его характеристики. Особенно это важно, если сдается только часть здания. Если после прочтения договора останется вопрос, а какое именно помещение сдается, тогда соглашение считается незаключенным.

Практически во всех типовых образцах, которые представлены в интернете, закреплены условия, прописанные в ГК РФ для безвозмездного пользования. А если стороны хотят от них отойти, то им придется изменить такой договор самостоятельно. Например, по закону ссудополучатель отвечает за проведение капитального и текущего ремонта помещения, а также несет риск его повреждения. Если стороны решили по-другому, тогда обязательно необходимо записать это в договоре.

Поскольку договор безвозмездного пользования может быть бессрочным, то стороны, решившие заключить соглашение только на определенный срок, должны указать его в тексте. От этого будет зависеть процедура расторжения договора.

При заключении бессрочного соглашения стороне, решившей его расторгнуть, всего лишь надо предупредить контрагента за месяц до выселения. Если же установлен срок, тогда либо надо ждать его окончания, либо искать обоснование для расторжения договора в одностороннем порядке. 

Скачать образец договора безвозмездной аренды нежилого помещения вы также можете на нашем сайте.

Возможность безвозмездного пользования жилым помещением

Бесплатно сдавать можно и жилые помещения. Здесь для урегулирования отношений будут применяться не только нормы аренды, но и нормы найма квартиры.

Чтобы правильно применить законодательство, можно представить, какие нормы использовались, если бы квартира сдавалась за плату. Когда арендатором выступает юридическое лицо, то отношения найма между сторонами невозможны.

Чаще всего к безвозмездному пользованию жильем прибегают, когда хотят получить прописку. Чтобы иметь законные основания для регистрации по месту жительства, в уполномоченный орган необходимо представить документы, на основании которых человек вселился в квартиру. Таким документом и выступает безвозмездный договор пользования. И при этом не нужно платить налог на прибыль, полученную от сдачи квартиры в аренду, поскольку официально арендная плата не взимается. 

Используя для оформления отношений безвозмездного пользования договор аренды нежилого помещения, стороны официально подтверждают, что аренда не платится. А это означает, что в случае разногласий арендодатель не сможет взыскать арендную плату через суд. Поэтому вариант с безвозмездным договором не самый надежный способ скрыть арендные отношения. Его следует использовать, только когда помещение действительно передается бесплатно.

nsovetnik.ru

Может ли договор аренды с юрлицом быть безвозмездным?

Безвозмездный договор аренды с юрлицомимеет право на существование, но применяться он, в отличие от обычного, будет с учетом ряда особенностей, в т. ч. касающихся налогообложения. Рассмотрим их.

 

Может ли договор аренды нежилого помещения или оборудования быть заключен без условия оплаты по нему?

Налоговые последствия пользования недвижимым имуществом или оборудованием по безвозмездному договору аренды

Итоги

 

Может ли договор аренды нежилого помещения или оборудования быть заключен без условия оплаты по нему?

Соглашение об аренде имущества должно предусматривать плату за нее (п. 1 ст. 606 ГК РФ). Однако законодательство допускает существование договоров пользования имуществом (неважно, движимым или недвижимым) без оплаты за это. Такой договор часто называют безвозмездным договором аренды, что не совсем верно, т. к. по отношению к нему положения гл. 34 ГК РФ, посвященной аренде, применяться не будут. Но вступят в силу правила гл. 36 ГК РФ, рассматривающей особенности взаимодействия сторон при безвозмездном пользовании имуществом, которые в полной мере будут применимы к безвозмездному договору аренды.

Принципиальных различий между обычным договором аренды итем, который упрощенно называют безвозмездным договором аренды,немного:

  • стороны безвозмездного соглашения будут именоваться ссудодателем и ссудополучателем;
  • плата за пользование не устанавливается, что фиксируется в тексте договора;
  • для коммерческих юрлиц появляется запрет на передачу вещи в безвозмездное пользование учредителю, участнику, руководителю, члену органа управления или контроля этого юрлица;
  • ссудополучатель оказывается ответственным за проведение не только текущего, но и капитального ремонта объекта, если иное распределение ответственности не будет оговорено в договоре;
  • за ссудодателем закрепляется ответственность за вред, причиняемый 3-му лицу при использовании преданной в безвозмездное пользование вещи, от которой его освобождает наличие умысла или грубой неосторожности, проявленной ссудополучателем;
  • исчезает возможность заключения арендного договора с последующим выкупом.

В остальных моментах правила, применяемые к обычному и безвозмездному договору аренды, в целом идентичны и в ряде случаев для безвозмездного договора даже содержат прямую отсылку к статьям гл. 34 ГК РФ. Поэтому тексты обычного и безвозмездного договоров будут очень похожи.

Налоговые последствия пользования недвижимым имуществом или оборудованием по безвозмездному договору аренды

В части бухучета для имущества, передаваемого в пользование по безвозмездному договору аренды, не существует каких-либо особенностей ни для ссудодателя, ни для ссудополучателя в сравнении с обычным арендным договором.

О том, по какой стоимости ссудополучателю учитывать взятое в аренду имущество, читайте в статье «Забалансовый счет 001 «Арендованные основные средства».

А вот налоговые последствия для безвозмездного договора аренды имеют место, несмотря на отсутствие условия об уплате арендной платы по нему. Причем затрагивают эти последствия обе стороны такого договора, хотя и являются принципиально различными для каждой из них (письмо Минфина РФ от 19.04.2006 № 03-03-04/1/359).

Для ссудодателя они выразятся:

  • в лишении права на начисление амортизации по переданному в безвозмездное пользование объекту (п. 3 ст. 256 НК РФ), что снизит его расходы, учитываемые при расчете налога на прибыль;
  • необходимости начисления и уплаты НДС с рыночной стоимости услуг по аренде похожего объекта (п. 1 ст. 146, п. 2 ст. 154 НК РФ).

Ссудополучателю же придется рыночную стоимость услуг по аренде похожего объекта учесть во внереализационных доходах (п. 8 ст. 250 НК РФ). При этом в расходы, учитываемые при определении базы по прибыли, он сможет взять затраты, связанные с содержанием и ремонтом объекта безвозмездной аренды.

Таким образом, отсутствие арендной платы не избавит стороны договора безвозмездного пользования имуществом от необходимости уплаты налогов. То есть далеко не всегда безвозмездный договор несет выгоду. И часто легче установить какую-нибудь символическую плату, чем начислять налоги с рыночной стоимости аренды.

О том, в какой ситуации у ссудополучателя может возникнуть обязанность по уплате НДС, читайте в материале «Передача неотделимых улучшений облагается НДС».

Итоги

Договор о безвозмездном пользовании имуществом подчиняется иным правилам, чем установлены для обычного договора аренды. Однако эти правила имеют много общего, и это обусловливает сходство этих 2 видов соглашений. Идентичны и правила бухучета. Однако безвозмездность договорных отношений не освобождает ни одну из сторон от платежей по налогам. Для ссудодателя обязательной будет уплата НДС, а для ссудополучателя — налога на прибыль.

nalog-nalog.ru